UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ÁNGELES

CHIMBOTE

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

Estado de Flujos de Efectivo

AUTORES:
• Granados León Ricardo
• Ibarra Cardenas Sayuri
• Malpaso Porras María
• Rodriguez Jamanca Pilar Luisa
 Estado Flujo de
Efectivo

OBJETIVO ALCANCE

COMPONENTES
OBJETIVO ALCANCE
Las empresas deben
confeccionar un
estado de flujo de
Suministrar información
efectivo, de acuerdo
acerca de los
con los requisitos
movimientos
establecidos en la NIC
retrospectivos en el
7 y deben presentarlo
efectivo y los
como parte integrante
equivalentes al
de sus estados
efectivo que posee la
financieros, para cada
empresa.
periodo en que sea
obligatoria la
presentación de éstos.
 1. EFECTIVO Y
EQUIVALENTES

4. ACTIVIDADES
COMPONENTES 2. ACTIVIDADES
DE
DE OPERACIÓN
FINANCIAMIENTO

3. ACTIVIDADES
DE INVERSION
Estados de Flujos de
Efectivo Efectivo: Caja y depósitos bancarios a la vista.

Equivalentes a efectivo: Inversiones a CP de gran liquidez, sujetos a

un riesgo poco significativo de cambios en su valor.

Flujos de efectivo: Entradas y salidas de efectivo y equivalentes de

efectivo.
 ACTIVIDADES DE OPERACIÓN:
Cobro procedentes de las ventas de bienes y
prestación de servicios
Cobros procedentes de regalías, cuotas,
comisiones y otros ingresos.
Pagos a proveedores por el suministro de bienes
y servicios.
Pagos a y por cuenta de los empleados.
Cobros y pagos de las empresas de seguros por
primas y prestaciones, anualidades y otras
obligaciones derivadas de las pólizas suscritas.
 ACTIVIDADES DE INVERSION
Pagos o cobros por la adquisición o venta de
propiedades, planta y equipo, activos intangibles
y otros activos .
Pagos o cobros por la adquisición o venta de
instrumentos de pasivo o de capital.
Pagos o cobros derivados de contratos a plazo,
a futuro, de opciones y de permuta financiera.
Actividades de financiamiento:
Son las que producen cambios
en el tamaño y composición de
los capitales y de los préstamos
tomados por parte de la
empresa
Beneficios de la Información:
-Evaluar los cambios en los activos netos de las
empresas, su estructura financiera, liquidez y
solvencia.
-Evaluar la capacidad que tiene la empresa para
generar efectivo y equivalentes de efectivo.
-Realza la comparabilidad de la información sobre
el rendimiento de las operaciones de diferentes
empresas pues les da el mismo tratamiento
contable.
-Es útil para comprobar la exactitud de
evaluaciones pasadas respecto de los flujos
futuros.
Presentación del Estado de flujos de efectivo:
 El Estado de flujos de efectivo debe informar
acerca de los flujos de efectivo habidos durante
el periodo, clasificándolos por actividades de
operación, de inversión y de financiamiento.
 La clasificación de los flujos según las
actividades citadas suministra información que
permite a los usuarios evaluar el impacto de las
mismas en la posición financiera de la empresa,
así como el importe final de su efectivo y demás
equivalentes al efectivo.
 Una transacción puede tener flujos de efectivo
perteneciente a diferentes categorías. ( Capital
e intereses de un reembolso de un préstamo)
METODO DIRECTO
• Se presentan por separado
las principales categorías de
cobros y pagos en términos
brutos.
METODO INDIRECTO
• Se comienza presentando la
ganancia o pérdida en
términos netos, cifra que se
corrige luego por los efectos
de las transacciones no
monetarias, por todo tipo de
partidas de pago diferido y
acumulaciones que son la
causa de cobros y pagos en
el pasado o en el futuro, así
como de las partidas de
pérdidas o ganancias
asociadas con flujos de
efectivo de operaciones
clasificadas como de
inversión o financiación.