(KELOMPOK 8)

PENGAUDITAN KAS DAN INSTRUMEN KEUANGAN

 Akun Kas Umum

Akun Impres

Akun Bank Cabang

Dana Kas Kecil Impres

Akun-Akun Dan
Instrumen
Setara Kas
Keuangan
Instrumen Keuangan
 Fungsi hubungan antara kas di bank dan siklus
transaksi lainnya:
1. Menunjukkan pentingnya pengujian audit atas
berbagai siklus transaksi terhadap pengauditan kas
2. Membantu dalam pemahaman lebih lanjut
pengintegrasian berbagai siklus transaksi

Kas Di Bank dan

S i k l u s Tr a n s a k s i
 Tahap I

Mengidentifikasi risiko bisnis klien yang mempengaruhi kas

Menetapkan Salah Saji yang Dapat Ditoleransi dan Menilai

Risiko Inheren

Menilai Risiko Pengendalian Pengauditan Akun

Kas Umum
Tahap II

Merancang dan Melakukan Pengujian Pengendalian

dan Pengujian Substansif Atas Transaksi

Tahap III
Penerimaan atas Konfirmasi
Merancang dan Melaksanakan Prosedur Analitis Bank
Penerimaan atas Laporan Bank
Merancang Pengujian Perincian Saldo Kas Pisah Batas

Pengujian Rekonsiliasi Bank

 Prosedur-Prosedur Berorientasi
Kecurangan

1 2 3
Perluasan
Pengujian Pengujian
Pembuktian
atas Tr a n s f e r
Kas
Rekonsiliasi Antar Bank
Bank

membandingkan semua item dengan
cek yang dibatalkan dan dokumen
lainnya, menelusuri seluruh item yang
belum dikliring, dan memverifikasi
bahwa seluruh bagian rekonsiliasi
dalam rekonsiliasi bank dari jurnal
untuk rekonsiliasi bank tertanggal
yang belum dikliring ke bank.
merekonsiliasi saldo laporan
bank dengan saldo buku besar,
penerimaan kas yang disetorkan
ke bank dengan penerimaan
yang tercatat dalam jurnal
penerimaan kas , kliring cek yang
dibatalkan saldo laporan bank
dengan saldo buku besar pada
akhir periode pembuktian kas.
Bagian yang diaudit yaitu keakuratan
informasi pada jadwal transfer
antarbank, tanggal pencatatan
pengeluaran dan penerimaan untuk
setiap transfer , penerimaan dalam
skedul tranfer antarbank harus
dimasukkan atau dikeluarkan dengan
benar dari rekonsiliasi bank akhir tahun
sebagai setoran dalam perjalanan.
 Mengidentifikasi Risiko Bisnis Klien Terhadap
Tahap I Instrumen Keuangan

Menetapkan Materialitas Kinerja dan Menilai Risiko

Tahap II Inheren

Menilai Risiko Pengendalian

Tahap I

Merancang dan Melaksanakan Pengujian Pengendalian

Tahap II dan Pengujian Substantif Transaksi
P E N G A U D I TA N
AKUN-AKUN Merancang dan Melaksanakan Prosedur Analitis
Tahap II
INSTRUMEN
KEUANGAN
Tahap III Merancang Pengujian Rinci Saldo Instrumen Keuangan