CRIMINOLOGÍA ECONÓMICA

DIFICULTADES EN LA PERSECUCIÓN PENAL DE LOS DELITOS

ECONÓMICOS RELACIONADOS CON LOS PARAÍSOS FISCALES,
Ejemplo; Colombia

Luis Guillermo Pérez

Nicolás Cabanzo
 SUTHERLAND

Criminalidad de cuello blanco los “delitos cometidos por una persona

honorable, con prestigio social y en el marco de su ejercicio
profesional”.

Sutherland, edwin h. “White Collar Criminality”, en American Sociological Review, vol. 5, núm. 1, 1940, pp. 1-12.
 “DELINCUENCIA ECONÓMICA”, “DELINCUENCIA DE CUELLO BLANCO”,
“DELINCUENCIA DE CABALLEROS” Y “DELINCUENCIA PROFESIONAL”

Factores que le condicionan

• La lesión de la confianza en el tráfico mercantil

• El abuso de la credulidad o ignorancia de la víctima
• La utilización de especial astucia por parte del autor para impedir su
descubrimiento
• bien porque presenta el hecho como lícito
• bien porque impide por distintas razones la denuncia de la víctima
• La conciencia de la ilicitud del hecho, pero no su trascendencia criminal
• La creación de una imagen de honorabilidad
• La pertenencia del autor a un sector de actividad económica
El delincuente económico, dígase quien comete
un acto contra la economía, no tiene por qué
pertenecer necesariamente a una clase social
alta, y sin embargo con su actuar provoca un
detrimento a la economía como bien jurídico
protegido por el derecho penal.
 CARACTERÍSTICAS PARA LA EXPLICACIÓN DEL
CONFLICTO

• Pertenencia a las altas capas sociales

• La inteligencia y astucia que se atribuye a estos delincuentes
se prueba en la facilidad que tienen para no ser descubiertos
• La especial peligrosidad del autor, que se deriva no sólo de la
enorme lesividad social del delincuente económico, sino
también de características personales.
Aunque están al corriente de la ilegalidad de sus actos no
los consideran actos “criminales”
• a) porque creen que su alta posición social les otorga un derecho a
violar la ley, sobre todo cuando entienden perseguir un fin de interés
social (aumentar las exportaciones, por ejemplo).
• b) porque consideran la ley injusta o irracional.
• c) porque el hecho ilícito se comete con cierta habitualidad en el
grupo a que pertenecen (por ejemplo, el fraude fiscal).
• d) porque tienen una imagen estereotipada del “criminal”, que
asocian a las clases inferiores y con la que no cuadra su propia
imagen. (Barroso González, Jorge Luis. 2015:108).
 LA PROPIA SITUACIÓN ECONÓMICA DEL
AUTOR
La delincuencia económica no es posible sin poseer medios suficientes,
cuya ausencia sólo permitiría la comisión de pequeños delitos contra la
propiedad.

Ejemplo:
Interbolsa, Colombia.
 TEORÍA DE LA ANOMIA
Describe que la aparición de los comportamientos desviados depende de:

• los fines perseguidos

• intensidad con que se quieran realizar
• posibilidades legítimas o ilegítimas que dentro de la comunidad tiene un
sujeto para conseguirlos

• La delincuencia económica de un país se explicaría en función de la

intensidad de los fines individualmente perseguidos de lucro, prestigio,
progreso, y la aceptación de las posibilidades ilegítimas de conseguirlos.
(Merton, RK, y Merton, RK 1968).
• Sutherland, E. H. (1939). Principles of criminology (.) JB Lippincott. New
York.
 ¿QUÉ ES UN PARAÍSO FISCAL?

Un paraíso fiscal es un país que exime del pago de

impuestos a los inversores extranjeros que mantienen
cuentas bancarias o constituyen sociedades en su
territorio. Típicamente conviven dos sistemas fiscales
diferentes. (Espinosa, A. G. 2011).
 EFECTO NEGATIVO EN LAS ECONÓMIAS
• Aumento de desigualdad entre ricos y pobres
• El IVA y el impuesto a la renta no cumplen con las expectativas
• Tributación nula o baja imposición
• Falta de información con otra administración
• Falta de transparencia al conocimiento del ordenamiento jurídico
• Inexistencia de una actividad económica real en su territorio
• Exención o no sujeción de las rentas de fuente extranjera
 “COLOMBIA DEJA DE RECAUDAR $ 4 BILLONES
POR PARAÍSOS FISCALES”, OCTUBRE 10 DE 2014
Fuente: https://www.portafolio.co/economia/finanzas/colombia-deja-recaudar-billones-paraisos-fiscales-43620

AUTORES DE LA EVASIÓN COMO NEGOCIO

• Abogados Offshore
• Appleby
• Mossack Fonseca

(TAX JUSTICE NETWORK TJN, 2017).

 METODOLOGÍA
Investigación comparativa
(Impuesto de renta del 30% al 33% con el CREE e IVA del 10% al 16%). 2018
Según Carrasquilla (2014), “en Colombia la carga
impositiva para las empresas representa
alrededor del 76% de sus utilidades, la cual es
bastante elevada en comparación con los demás
países de la región y los países miembros de la
OCDE, llegando a 47% y 41% respectivamente”.

Fuente:http://www.elespectador.com/opinion/pelicula-fiscal-columna-521274
COMPETENCIA FISCAL DAÑINA: Los paraísos fiscales
cuentan con posibilidades de se nocivos gracias a que
debilitan la integridad e imparcialidad de las
estructuras tributarias, desalientan el cumplimiento de
la ley. (Llano, S. S. B. 2015:17).

Para el año 2010 la evasión fiscal en Colombia a causa

de los paraísos fiscales, representaba el 17% del PIB, es
decir, US 47.900 Millones. (Llano, S. S. B. 2015:18).
PERSPECTIVA CRIMINOLÓGICA APLICADA A LA LEY

• La ley no reconoce el status del crimen cometido en

proporcionalidad al acto, por consideraciones que no se
encuentran supeditadas al que habitualmente comete un
crimen.
• Los paraísos fiscales se deben categorizar como un crimen de
gran importancia, dándole la relevancia que aprecia.
• ¿El “cuello blanco”, comete crímenes mas peligrosos que los
normalmente estipulados?
Estudiar sus determinantes y particularidades, generaría
estrategias más eficaces de luchas, lo que podría implementar
para su reducción a niveles tolerables.

Es necesaria la perspectiva criminológica.

Las propiedades criminogénicas de los procesos económicos

son dos: la alteración de procesos psicológicos (creación de
motivaciones) y la transformación de procesos sociales que
afectan la variación del crimen.
¿PARA USTEDES, LOS PARAÍSOS
FISCALES DEBEN SER
RECONSIDERADOS COMO UN
DELITO DE ALTA GRAVEDAD?
El paraíso fiscal no es ilegal, lo ilegal es la evasión
 Bibliografía
• Llano, S. S. B., Ortiz, D. E., & Velásquez, A. J. V. (2015) Los paraísos fiscales en la
actualidad colombiana: Análisis de su problemática y de sus implicaciones
económicas y tribtarias. Trabajos de Grado Contaduría UdeA, 9(1).
• Carrasquilla, A. (8 de octubre de 2014). El Espectador. Recuperado el 18
Noviembre de 2018, de http://www.elespectador.com/opinion/pelicula-fiscal-
columna-521274.
• Clavijo, S., Vera, A., & Vera, N. (2013). Estructura Fiscal de Colombia y Ajustes
Requeridos (2012-2020). Bogotá: Fedesarrollo.
• Espinosa, A. G. (2011). Paraísos fiscales en la globalización financiera. Historia
actual online, (26), 141-153.
• Merton, RK, y Merton, RK (1968). Teoría social y estructura social . Simon y
Schuster.
• Barroso González, Jorge Luis. (2015). Los delitos económicos desde una
perspective criminológica. Revista IUS, 9(35), 95-122. Recuperado en 19 de
noviembre de 2018, de
http://www.scielo.org.mx/scielo.php?script=sci_arttext&pid=S1870-
21472015000100095&lng=es&tlng=es.