ORIGEN DEL TERMINO FORENSE

Latin Forensis

Forense
Público y
Manifiesto

Foro
Orígen Latín
Forum
Plaza Pública
 ¿Por qué Auditoria Forense?

 Generalmente el término forense se lo asocia con “Medicina Legal ó

Autopsias de Cadáveres”
 En términos contables “Forense” = ciencia que permite reunir y
presentar información financiera, contable, legal, administrativa e
impositiva, en una forma que será aceptada por una corte de
jurisprudencia contra los perpetradores de un CRIMEN económico.
 Permite evidenciar delitos como: corrupción administrativa, fraude
contable, delito en los seguros, lavado de dinero, entre otros.
 El término también se centra en el apoyo a las investigaciones
judiciales que mediante evidencias contables aclaran diferentes
disputas legales y aclaran los cometimientos de acciones ilícitas.
 En términos contables y de auditoria, la relación con lo forense
se hace estrecha CUANDO HABLAMOS DE PRESENTAR
EVIDENCIAS ESPECIALMENTE DOCUMENTALES

 Ante una instancia Forense se necesitan personas preparadas

con visión integral que permitan evidenciar delitos de
corrupción, malversación de fondos, utilización indebida de
recursos o alteración de documentos.

 La sociedad espera de estas personas, mayores resultados que

minimice la impunidad, especialmente en estos momentos tan
difíciles, en los cuales el crimen organizado utiliza medios
sofisticados para lavar dinero, financiar operaciones ilícitas y
ocultar resultados de varios delitos.
 Inicialmente lo Forense (en términos contables) se lo relacionaba
como una auditoria especializada en descubrir y divulgar fraudes
como apoyo a la tradicional auditoria gubernamental.

 En la actualidad el auditor forense es llamado a más de participar

en actividades relacionadas con:

 Crímenes Fiscales (con relación al Estado – Tributación)

 Crimen corporativo y fraude
 Lavado de dinero y Terrorismo
 Discrepancias entre socios o accionistas
 Siniestros asegurados
 Disputas conyugales
 Pérdidas económicas en los negocios
 Entre Otros
 Auditoría Fraudes y Prevención y
Especializada Delitos Detección

Conceptos y
Recolección
Opiniones de
de Evidencia
Valor Técnico
Inicio en la edad El propósito de esta El auditor debe
Es una herramienta
media en el año auditoria no es diseñar acciones que
para combatir la
1130, en Reino detectar fraude , sino ofrezcan garantía
corrupción
Unido prevenirlos razonable.

La recuperación
La contratación de
posterior a un fraude
una auditoria En ecuador toma
dependerá de la
forense se produce importancia después
capacidad
debido a los indicios del feriado bancario
empresarial para
de fraude
resolverlo
 Es una evaluación de los procesos
de prevención de fraudes y actos
ilícitos, que dañen la propiedad
del estado o de entes privados,
con la finalidad de velar por el
interés público.

La auditoría forense debe cubrir a

lo menos, ciertas áreas de su
Evaluar las medidas tomadas para
competencia: Investigación de
prevenir y predecir situaciones
fraude interno y soporte de
indeseables
litigios, tanto en entidades
privadas como públicas.
Luchar contra la corrupción y el fraude, para el cumplimiento de
este objetivo busca identificar a los supuestos responsables de
cada acción a efectos de informar a las entidades competentes las
violaciones detectadas

Evitar la impunidad, para ello proporciona los medios técnicos

validos que faciliten a la justicia actuar con mayor certeza

Evaluar la credibilidad de los funcionarios e instituciones

públicas, al exigir a los funcionarios corruptos la rendición de
cuentas ante una autoridad superior, de los fondos y bienes del
Estado que se encuentran a su cargo
EL AUDITOR FORENSE O
INVESTIGADOR
 EL AUDITOR FORENSE

Determinar: cómo,
quién, cuándo,
dónde y por qué de
Un auditor forense los hechos,
comienza con el
resguardo de la
El perfil de un documentación
auditor forense es soporte de las
una mezcla de pruebas
Ser un profesionista contador público
con cualidades
específicas y contar
con experiencia y
conocimientos
básicos
Las principales herramientas que utiliza un auditor
forense son:

Entendimiento del control interno y políticas y procedimientos en el área

afectada

Entendimiento del ambiente de control y el entorno de la compañía

que influye para cometer fraudes.

Revisión de la documentación soporte que sirva como evidencia para

la detección del fraude.

Entrevistas con el personal clave.

AUDITORÍA FORENSE PREVENTIVA
• Orientada a proporcionar aseguramiento (evaluación) o asesoría a las
organizaciones.

• Este enfoque es proactivo por cuanto implica tomar decisiones

AUDITORÍA FORENSE DETECTIVA

• Orientada a identificar la existencia de fraudes financieros

• son puestos a consideración de la justicia que se encargará de analizar,
juzgar y dictar la sentencia respectiva
CASO ENRON
1. De acuerdo al caso presentado como se consumó el fraude.
2. ¿Qué riesgos puede usted encontrar en el caso de ENRON?
3. ¿Cómo se manejó el criterio de independencia del auditor y su posible impacto en la
caída de la empresa, que otros valores a nivel de directivos y auditores se
comprometieron?
4. ¿Qué papel desempeñan las tecnologías de la información para ayudar a evitar estas
fatales consecuencias?
5. Puede mencionar otro caso que Usted conozca, en donde haya intervenido la Auditoría
Forense