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DEL CALLAO
AUDITORIA FINANCIERA I
CPC. MIGUEL MENA SILVA
2018-B
Callao, Perú
2ª. Semana
Normas Internacionales de Auditoria
Clarificadas(NIA)
Principios Usando el
Determinación Conclusiones Áreas
Generales y de Riesgos y Evidencia trabajo de
y Reportes Especializadas
Responsabilidades Respuestas otros
NIA 200
NIA 700 NIA 800
NIA 500 NIA 600
NIA 210 NIA 300
NIA 705 NIA 805
NIA 610
NIA 315 NIA 501
NIA 220 NIA 706 NIA 810
NIA 620
NIA 320 NIA 505
NIA 710
NIA 230
NIA 330 NIA 510
NIA 720
NIA 240 NIA 402 NIA 520
NIA 540
NIA 260
NIA 550
NIA 265 Nueva
NIA 560
Revisada y Re-emitida
NIA 570
NIA 580
Re-emitida únicamente
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IMPACTO DE LAS NIA CLARIFICADAS SOBRE PROCEDIMIENTOS
IMPLICACIONES PRÁCTICAS
Implementación: Relativamente sencilla Implementación: Desafiante
Incremento en la
Términos del determinación de
trabajo y Reportes: riesgos y en
representaciones NIA respuestas
específicas: NIA
(NIA 210 y 580) 700/705/706: 540, y 550
DE AUDITORÍA
Evidencia Materialiidad de
incluyendo Comunicaciones planificación y de
confirmaciones: ejecusión y evaluación de
: NIA 260: y 265
NIA 501 y 505 errores: NIA 320:y 450
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CONSIDERACIONES PARA AUDITORÍAS DE
EMPRESAS PEQUEÑAS Y MEDIANAS
Se reconoce que una entidad pequeña y mediana es diferente a una entidad
más grande.
El enfoque de auditoría puede variar en las circunstancias.
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NIA 240: La responsabilidad del auditor en relación al fraude
• El auditor debe identificar y evaluar el riesgo de error por
fraude en los estados financieros y a nivel de aserciones,
saldos y divulgaciones.
• Se presume riesgo de error significativo por fraude en el
reconocimiento de ingresos (si se refuta: documentarlo).
• El auditor debe incorporar imprevisibilidad en la naturaleza,
extensión y oportunidad de los procedimientos.
• El auditor debe asegurarse que al hacer los procedimientos
analíticos finales no surgen elementos de error por fraude.
• La carta de representación debe incluir una manifestación que
la gerencia es la responsable de prevenir y detectar el fraude
y que han dado toda la información al auditor.
Evaluar
relaciones
con el cliente
Cumplimiento de
requisitos éticos e
independencia
Entendimiento del
trabajo
300 – PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA
OBJETIVOS
300 – PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA
PLAN DE AUDITORÍA
• Ambiente de Control
• Efecto de la tecnología
ETAPA PRELIMINAR
ETAPA DE ENTENDIMIENTO
ETAPA EVALUACIÓN
ETAPA MECANICA
300 – PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA
Identificar informes y
estados financieros
requeridos.
Comenzar resumen de
planificación
300-PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA
ETAPA EVALUACIÓN
control global, ya sea en el Resumen de
Planificación Auditoría) o en el formulario
estándar de “Ambiente de Control Global”.
Septiembre 2012
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Normas Internacionales de Auditoria Clarificadas (NIA)
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