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Cons. de Administração
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CEO
Diretores
Gestão
fluxo de caixa
programa de investimentos
limites de alçada e assinaturas autorizadas
plano diretor de informática – PDI
procedimentos e programas de tecnologia da
informação
Prevenção de fraudes
Supervisionar a efetividade
do sistema de controles internos
dos auditores independentes
da auditoria interna, se houver
********************
Declaramos que a presente é cópia fiel do Regimento do Comitê de Auditoria da Sociedade, aprovado na RECA no 1.003, de
30.4.2004, e revisado na RECA no 1.035, de 6.9.2004, na RECA no 1.123, de 21.12.2005 e na RECA no 1.400, de 23.1.2009.
Fonte: www.bradesco.com.br
Antes da investidura
avaliação do preparo para o exercício da função
dedicação de tempo adequada à função
Na primeira reunião
estabelecimento do regimento interno
recebimento de relatórios básicos da empresa
pauta com assuntos a serem debatidos
determinação de orçamento próprio
estabelecimento da figura de relatores
indicação de secretário – executivo
Independência percebida
Agendamento de reuniões
1. Data, hora e local: reunião ordinária do Comitê de Auditoria do Banco do Estado do Rio Grande do sul S/A (CNPJ nº
92.702.067/0001-96 – NIRE nº 43300001083) realizada dia 11 de novembro de 2008, às 10 horas, no Edifício-Sede do
Banrisul, na rua Capitão Montanha, 177, 4º andar, Porto Alegre – RS
2. Verificação de presençãs: João Verner Juenemann – Integrante do Comitê; Carlos Augusto Grazziotin – Chefe da
Auditoria Interna; Cláudio Monroe Massetti – Superintendente Executivo da Assessoria Jurídica e Jorge Fernando Krug
Santos – Superintendente Executivo da Unidade de Segurança da Tecnologia da Informação.
3. Expedientes: os integrantes do Comitê de Auditoria receberam: 3.1) da Auditoria Interna: o relatório das atividades
realizadas no mês de outubro/2008. O Comitê de Auditoria solicitou os seguintes relatórios: Auditorias em Agências:
2007/0396, 0390; Relatórios de Verificações Especiais: 2008/0093, 0099 e 0101; Relatórios de Trabalhos/Atividades:
2008/1164, 1175, 1184, 1225, 1227, 1232, 1231, 1262 e 1277 e Relatórios de Auditorias: 2008/0336; 3.2) da Unidade
de Recuperação de Crédito: os créditos em liquidação: tranferência para CL, amortizações/liquidações, posição do
estoque e outras informações, de outubro/2008; 3.3) da Controladoria: o relatório dos limites operacionais de
setembro/2008; 3.4) da Secretaria-Geral: as demonstrações contábeis e os pareceres do Conselho Fiscal e dos
Auditores Independentes do balancete de setembro/2008, da Banrisul S/A Administradora de Consórcios e da Banrisul
S/A Corretora de Valores Mobiliários e Câmbio e 3.5) da Assessoria Jurídica: resposta dos procedimentos adotados
com relação à distribuição dos escritórios terceirizados.
4. Outros assuntos: 4.1) o Sr. João Verner Juenemann analisou os relatórios de Auditoria Interna de nºs 2007/0078,
0180 e 1768, 2008/0047, 0054, 0217 e 0306: 4.2) indagado a respeito das regras que regulamentam o uso de veículos
a serviço do Banco e das subsidiárias, o Sr Cláudio Massetti disponibilizou cópia do Decreto nº 34.832, de 11 de agosto
de 1993, que dispões sobre contenção de despesas na atividade de transporte oficial, disciplinando o uso de veículos
pertencentes ao Poder Executivo Estadual. O Comitê de Auditoria solicitou encaminhar o assunto à Auditoria .
- (continuação...)
Interna, para averiguações e posterior retorno; 4.3) o Sr. Carlos Grazziotin informou que já iniciaram as verificações nas
operações de crédito cedidas ao Banrisul pelos bancos Matone e Cruzeiro do Sul. Comentou, também, que o resultado
da habilitação da licitação nº 0000690/2008 foi publicado em 11-11-2008, tendo sido habilitadas as empresas Ernst &
Young Auditores Independentes, KPMG Auditores Independentes e a PricewaterhouseCoopers Auditores
Independentes. O Comitê pediu para se manter informado do andamento do processo e recomendou à Unidade de
Gestão de Pessoas que avalie a situação funcional dos auditores que foram selecionados para atuar na Auditoria
Interna; 4.4) baseado no despacho da ata de reunião da Diretoria nº 6121, de 16-09-2008, relativo à Auditoria a
Distância nº 0063/2008, o Comitê solicitou à Unidade de Gestão de Pessoas e a Auditoria Interna a posição das
pendências dos adiantamentos de viagens – BMP, de 30-10-2008 e 4.5) o Sr. Jorge Krug Santos apresentou o
andamento do Plano de Continuidade de Negócios, esclarecendo os seguintes tópicos: a) Identidade Digital: na
Direção-Geral, foi totalmente implantada, e, na Rede de Agências, deve estar concluída até 15-12-2008. b) Projeto
PCN: o 2º ciclo foi concluído, em 05-11-2008, - 92% dos planos foram verificados, revisados e validados, por meio de
testes. c) Projeto Módulo: foram realizadas atividades, nas áreas de controladoria e de segurança, e em curso. d) Pen
drive: foram comentadas as ações realizadas e as futuras. O Sr. Krug disponibilizou, na oportunidade, cópia das
instruções para uso de pen drive encriptado – ambiente de agências; do plano de continuidade de negócios – relatório
de resultados – testes e validações, de novembro/2008, e do termo de responsabilidade e uso de equipamentos
portáteis do Banrisul. e) Auditoria: participação do Plano de Auditoria para 2009 – Consultoria Módulo – avaliação dos
trabalhos que estão sendo efetivados, devendo subsidiar com pontos concernentes aos projetos de segurança e de
risco que devam servir de base para o plano de auditoria interna. f) Fraudes em Outubro/2008 – Internet: o Comitê de
Auditoria recomendou à Auditoria Interna e à Unidade de Segurança da Tecnologia da Informação a realização de
trabalho de prevenção de fraudes
5. Encerramento: Nada mais havendo a tratar, foram encerrados os trabalhos, lavrada esta ata, lida, aprovada e
assinada pelos integrantes do comitê presentes. Secretariou a reunião o Sr. Jorge Irani da Silva, Analista da Secretaria-
Geral.
Material elaborado para utilização exclusiva nos cursos do IBGC. 39
Exemplo de Ata do Comitê de Auditoria (3)
1. Data, hora e local: reunião ordinária do Comitê de Auditoria do Banco do Estado do Rio Grande do sul S/A (CNPJ
nº 92.702.067/0001-96 – NIRE nº 43300001083) realizada dia 18 de novembro de 2008, às 11 horas, no Edifício-
Sede do Banrisul, na rua Capitão Montanha, 177, 4º andar, Porto Alegre – RS
2. Verificação de presenças: João Verner Juenemann; João Zani e André da Rocha – Integrantes do Comitê; Carlos
Tadeu Agrifoglio Vianna – Diretor de Distribuição; Carlos Augusto Grazziotin – Chefe da Auditoria Interna; Carlos
Roberto Wuppel – Superintendente Executivo, presidindo a Comissão de Licitações; Ênio Lúcio do Couto Araújo –
Superintendente Executivo da Unidade de Política de Crédito e Análise de Risco; Ivo Rosin – Superintendente
Executivo da Unidade de Recuperação de Créditos; Jorge Fernando Krug Santos – Superintendente Executivo da
Unidade de Segurança da Tecnologia da Informação, e Vitos Hugo Tipo – Gerente da Unidade de Desenvolvimento
de Sistemas. Estiveram presentes, também, os representantes da Deloitte Touche Tohmatsu Auditores
Indepedentes, Sr. Fernando Carrasco e Sra. Juliana Sleutjes.
3. Expedientes: os integrantes do Comitê de Auditoria receberam da Unidade de Recuperação de Crédito o relatório
estoque dos 300 maiores devedores da Rede.
4. Outros assuntos: 4.1) o Sr. João Verner Juenemann analisou e comentou os relatórios da Auditoria Interna de nºs
2007/0390 e 0396, 2008/ 0336, 1164, 1175, 1184, 1225, 1227, 1232, 1241, 1262 e 1277; 4.2) o Diretor Carlos Tadeu
Vianna tratou de assuntos da sua área; 4.3) o Comitê de Auditoria foi cientificado dos dois e-mails, de 12-11-2008,
recebidos por meio do Canal de Comunicação de Erros e Fraudes. Solicitou encaminhar à Ouvidoria-Geral do Banco
o relacionado à reclamação de cliente da agência Nova Petrópolis, e o outro, requisitaram mais informações ao
correntista para que se possa verificar o ocorrido; 4.4) os Srs. Carlos Wuppel e Carlos Grazziotin explicaram o
andamento do processo licitatório nº 0000690/2008, relativo a contratação de empresa para prestar os serviços de
assessoramento técnico, com vistas à concessão das demonstrações contábeis e financeiras consolidadas do
.
Material elaborado para utilização exclusiva nos cursos do IBGC. 40
Exemplo de Ata do Comitê de Auditoria (4)
- (continuação...)
Banco, dos exercício de 2009, 2010 e 2011, adotando o padrão contábil internacional (IFRS) 4.5) o Comitê de
Auditoria recomendou a contratação, por meio de carta-convite, de empresa especializada para realizar a sua auto-
avaliação; 4.6) o Sr. João Verner Juenemann relatou a sua participação na conference call, realizada dia 14-11-2008,
às 9h30min, referente às informações trimestrais do 3º trimestre/2008; 4.7) o Comitê de Auditoria examinou a minuta
do manual de procedimentos e encaminhou à Unidade Financeira, para esclarecimentos; 4.8) o Sr. Ivo Rosin tratou
de assuntos da sua área, disponibilizando, na ocasião, cópia da estatística dos valores transferidos para créditos em
liquidação e recuperados, no período de janeiro a outubro/2008; 4.9) o Sr. Ênio Araújo apresentou o cálculo de risco
automático do sistema BRM, que trata das regras e políticas de modelo de risco pessoa física. Ficou acordado que
das 150 (cento e cinqüenta) visitas possíveis, fossem realizadas, 100 (cem) no mínimo, ainda em 2008; 4.10) o Sr.
Vitor Tipa apresentou proposta que trata da definição do novo sistema de suporte para modernização da Auditoria
Interna; 4.11) o Sr. Fernando Carrasco e a Sra. Julia Sleutjes comentaram o andamento dos trabalhos com vistas ao
encerramento do exercício de 2008. Ficaram de elaborar, com a Unidade de Contabilidade e a Gerência de Relação
com Investidores, o cronograma de trabalho relativo ao balanço de dezembro/2008, incluindo as subsidiárias.
5. Encerramento: Nada mais havendo a tratar, foram encerrados os trabalhos, lavrada esta ata, lida, aprovada e
assinada pelos integrantes do comitê presentes. Secretariou a reunião o Sr. Jorge Irani da Silva, Analista da
Secretaria-Geral.
1. Data, hora e local: reunião ordinária do Comitê de Auditoria do Banco do Estado do Rio Grande do sul S/A (CNPJ nº
92.702.067/0001-96 – NIRE nº 43300001083) realizada dia 27 de janeiro de 2009, às 9h30min, no Edifício-Sede do
Banrisul, na rua Capitão Montanha, 177, 4º andar, Porto Alegre – RS
2. Verificação de presenças: João Verner Juenemann e João Zani – Integrantes do Comitê; Luiz Gonzaga Veras Mota
– Diretor de Administração de Recursos de Terceiros; Vicente Joaquim Bogo – Diretor-Presidente da Banrisul
Armazéns Gerais Ltda., Emílio Keidann Júnior – Diretor-Presidente da Fundação Banrisul de Seguridade Social; Paulo
Ricardo Fernandes Gomes – Diretor-Presidente da Caixa de Assistência dos Funcionários do Banrisul – CABERGS;
Antônio Miguel Cavaleto – Gerente Executivo da Banrisul Serviços Ltda., Ênio Lúcio do Couto Araújo –
Superintendente Executivo da Unidade de Política de Crédito e Análise de Risco e Ivo Rosin – Superintendente
Executivo da Unidade de Recuperação de Crédito.
3. Expedientes: os integrantes do Comitê de Auditoria receberam: 3.1) da Assessoria Jurídica: a relação dos
pagamentos dos honorários dos advogados credenciados, em 2008; 3.2) da Unidade de Contabilidade: a justificativa
que caracteriza a revogação da Concorrência nº 0000690/2008, que trata da implantação do IFRS, e 3.3) da Deloitte
Touche Tohmatsu Auditores Independentes: e-mail, de 28-01-2009, informando que estão realizando esforços para
concluir os trabalhos de campo da Banrisul Serviços Ltda. Até o dia 20-02-2009.
4. Outros assuntos: 4.1) o Sr. Antônio Cavaleto apresentou o desempenho da Banrisul Serviços Ltda., de janeiro a
dezembro/2008; 4.2) o Sr. Vicente Bogo falou do fechamento das demonstrações contábeis de 31-12-2008,
destacando o resultado operacional líquido positivo; 4.3) o Sr. Emílio Keidann Júnior comentou a situação econômico-
financeira atual da Fundação Banrisul de Seguridade Social; 4.4) o Diretor-Presidente da Caixa de Assistência dos
Empregados do Banrisul relatou a situação econômico-financeira da CABERGS, disponibilizando, na ocasião, cópia
da Análise Econômica e Financeira Gerencial do exercício de 2008; 4.5) o Diretor Luiz Gonzaga Veras Mota falou da
.
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Exemplo de Ata do Comitê de Auditoria (6)
- (continuação...)
I. Disposições Institucionais e Regimentais - O Comitê de Auditoria, como órgão estatutário do Banco do Estado do Rio
Grande do Sul S.A., criado pela Assembleia Geral Extraordinária realizada em 29 de abril de 2004, é composto pelos Srs. João
Verner Juenemann, João Zani e Manoel André da Rocha, todos Conselheiros de Administração, o primeiro e o terceiro
independentes, eleitos pelo Conselho de Administração, em 24 de junho de 2004 e reeleitos em 03 de abril de 2008, com
mandato até a primeira reunião do Conselho de Administração, que se realizará após a Assembleia Geral Ordinária de 2009,
estando seu Regimento Interno disponível no site http://www.banrisul.com.br/bob/data/RegimentoInterno.pdf.
II. Funções e Responsabilidades - O Comitê de Auditoria tem a competência de zelar pelo cumprimento das exigências
legais e regulamentares, pela integridade e qualidade das demonstrações contábeis da instituição e de suas controladas,
eficácia e efetividade da atuação das auditorias independente e interna, e pelo acompanhamento permanente da qualidade
dos controles internos e da gestão de riscos.
A administração é responsável pela elaboração das demonstrações contábeis das empresas que compõem o Grupo Banrisul,
observada a diretriz de assegurar a qualidade dos processos relacionados às informações financeiras e às atividades de
controle e de gestão de riscos.
À Deloitte Touche Tohmatsu Auditores Independentes, auditor externo, cabe assegurar que as demonstrações contábeis,
representem adequadamente a posição patrimonial e financeira do conglomerado, de acordo com os princípios fundamentais
de contabilidade, com a legislação societária brasileira e com as normas da Comissão de Valores Mobiliários – CVM, do
Conselho Monetário Nacional e do Banco Central do Brasil.
III. Programação de Trabalho para o Exercício de 2009 - Atendendo ao que dispõe o Regimento Interno, o Comitê
elaborou sua programação de trabalho para o 1º semestre de 2009, na reunião de 10-02-2009 (Ata nº 204). Para o
atendimento da programação, ficou estabelecido o seguinte cronograma: reuniões mensais com o Conselho de Administração,
com a presidência e diretores do Banco, com a Assessoria Jurídica, Auditoria Interna, Controladoria, Núcleo Operacional e com
as Unidades de Contabilidade, de Recuperação de Créditos, de Gestão de Pessoas, Financeira, de Crédito e de Risco; reuniões
trimestrais com o Conselho Fiscal, com a empresa de auditoria independente, com as controladas Banrisul S.A. Corretora de
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Valores Mobiliários e Câmbio, Banrisul S.A. Administradora de Consórcios, Banrisul Armazéns Gerais S.A. e Banrisul Serviços
Ltda., e, ainda, com a Fundação Banrisul de Seguridade Social e a Caixa de Assistência dos Empregados do Banrisul –
CABERGS.
IV. Cronograma de Atividades – No 1º semestre/2009, que compreende o período de 10-02-2009 a 30-06-2009, o Comitê
realizou dezessete (17) reuniões, mais três (03) até o mês de agosto/2009, conforme excerto do próprio Relatório do Comitê
de Auditoria, onde abordou, dentro de sua competência, os mais diversos assuntos, como detalhado nas atas de reuniões,
valendo-se, para tanto, da análise de dados contábeis, dos relatórios gerenciais, de informações e indagações
complementares e de reuniões mantidas com a presidência e diretores da instituição, com os executivos de vários níveis da
organização e com os diretores das controladas. Com os superintendentes executivos das diferentes unidades do Banco,
obteve relatórios, documentos, informações e esclarecimentos. Igualmente, solicitou a presença, quando necessária, de
profissionais específicos, ou do responsável pela área de atuação, assim como dos auditores independentes. Com vistas a seu
esclarecimento continuado, o Comitê estabeleceu rotinas para recebimento de relatórios contendo informações geradas com
periodicidade, das mais diversas áreas do Banco e da auditoria independente, tais como, exemplificativamente, relatórios dos
maiores devedores da Rede de Agências; sobre a movimentação de processos judiciais e trabalhistas; da transferência para
créditos em liquidação; das atividades realizadas; dos limites operacionais, e da carta-comentário.
V. Auditoria Interna: A Auditoria Interna, vinculada à Presidência, tem como objetivos, salvaguardar os ativos, assegurar a
observância das políticas, planos, procedimentos e leis, respondendo pelo atendimento ao Comitê de Auditoria e aos auditores
independentes. Nesse aspecto, buscou atender ao planejamento aprovado para o ano de 2009, visando contemplar as
implementações sistêmicas e melhorias de processos recomendados. Como disposto nas atas deste Comitê, as equipes
encarregadas da execução dos trabalhos, nas áreas operacional, de sistemas e administrativa, debateram, periodicamente, as
conclusões reportadas.
Considerando os relatórios apresentados pela Auditoria Interna e o atendimento das questões pelas respectivas áreas,
entende o Comitê de Auditoria obter conhecimento razoável sobre cada um dos temas discutidos, e o desenvolvimento
satisfatório dos trabalhos de campo e de escritório.
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VI. Auditoria Independente: O planejamento dos trabalhos do exercício de 2009 foi examinado e aprovado pelo Comitê de
Auditoria em 05-02-2009.
O relatório sobre a avaliação dos sistemas contábeis e de controles internos, relativo a 2008, apresentado pela empresa de
auditoria independente, seguido das recomendações efetuadas, foi debatido com o Comitê, que acompanhou com a Auditoria
Interna a implementação dos pontos levantados em cada unidade, ao longo do semestre. Em função do acompanhamento
permanente das diversas ações, o Comitê entende que os trabalhos desenvolvidos foram adequados às necessidades do
Banrisul.
No entender do Comitê, os auditores independentes realizaram, no decorrer do exercício, as tarefas que lhe foram atribuídas,
de acordo com o contratado.
O trabalho dos auditores independentes foi acompanhado, ao longo do exercício, quanto ao ITR relativo a março de 2009 e ao
balanço semestral de 30-06-2009, certificada a condição de irrestrito acesso aos dados da Instituição, de modo a assegurar
total liberdade na execução do contrato, não havendo evidências de quaisquer fatos ou circunstâncias que pudessem
prejudicar a adoção de postura independente, nem tampouco sua atuação.
VII. Controle Externo – Os membros do Comitê de Auditoria tomaram conhecimento das requisições dos órgãos de controle
externo no período, do seu atendimento e das eventuais recomendações decorrentes.
VIII. Gerenciamento de Risco – Como nos exercícios anteriores, o Comitê acompanhou os riscos de Mercado, de Crédito e
Operacional. Em relação ao Risco Operacional, acompanhou a execução do Plano de Continuidade de Negócios – PCN, sempre
recomendando à Presidência do Banco a segregação das atividades de gestão de risco das respectivas atividades operacionais.
Também seguiu acompanhando a prática adequada do dimensionamento das contingências cíveis e trabalhistas, com vistas
ao estabelecimento das provisões necessárias a sua cobertura. Paralelamente, prosseguiu na análise dos processos de
controles internos, relativamente aos depósitos judiciais correspondentes. Neste semestre, o Comitê de Auditoria continuou
acompanhando o desenvolvimento dos trabalhos relacionados à Tecnologia da Informação, que envolveu o processo de
seleção de profissionais para suprir a necessidade da área. Especial ênfase foi dada ao desenvolvimento de programas de
segurança de tecnologia da informação, buscando obstar as práticas de fraudes eletrônicas aos clientes e ao próprio Banco e o
resguardo do sigilo das operações realizadas pela Instituição.
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No que diz respeito a Risco de Crédito, reuniu-se, em diversas ocasiões, com a diretoria de crédito e as suas unidades, avaliou
a evolução e a qualidade do crédito e a adequação do sistema de credit score. Com relação ao Risco de Mercado, igualmente,
reuniu-se várias vezes com a diretoria financeira e as unidades, quando foi examinada a conveniência dos riscos de mercado.
IX. Canal de Comunicação de Erros e Fraudes - As denúncias recebidas pelo Comitê de Auditoria não contemplaram a
existência ou evidência de erro ou fraude para os efeitos do artigo 8º do Regimento Interno. As demais denúncias foram
encaminhadas às áreas competentes para as providências necessárias, não cabendo mais observações, já que são pontuais e
de pequena expressão em seu todo.
X. Mercado de Capitais – O Comitê de Auditoria acompanhou, no semestre, a atuação da área de Relações com
Investidores, examinando, previamente à sua divulgação, os dados a serem tornados públicos ao mercado, efetivando as
recomendações consideradas apropriadas no tocante ao seu desenvolvimento.
XI. Educação Continuada - Os membros do Comitê participaram, no semestre, de eventos envolvendo vários temas, nas
áreas de governança corporativa, gestão de riscos e melhores práticas para comitês de auditoria, buscando, assim,
aperfeiçoar a abrangência, a qualidade e a profundidade de suas análises.
XII. Conclusão - Considerando os sistemas de controles internos existentes, a abrangência, a profundidade, a qualidade e a
amplitude dos trabalhos realizados pelas auditorias, interna e independente, assim como a emissão do parecer dos auditores
independentes, sem ressalvas, emitido em 03-08-2009, aliado ao conjunto de recomendações do Comitê de Auditoria,
exaradas nas respectivas atas, recomenda ao Conselho de Administração a aprovação das demonstrações contábeis
auditadas, relativas ao semestre findo em 30 de junho de 2009.
O Conselho de Administração do Bradesco optou por um Comitê de Auditoria único para todas as empresas integrantes do
Conglomerado Financeiro, inclusive para as do Grupo Bradesco de Seguros e Previdência (Grupo Segurador).
São de responsabilidade da Administração a definição e implementação de sistemas de informações gerenciais que produzam
as demonstrações financeiras das empresas que compõem a Organização Bradesco, em observância à legislação societária, às
práticas contábeis adotadas no Brasil e às normas do Conselho Monetário Nacional, do Banco Central do Brasil, da Comissão
de Valores Mobiliários – CVM, do Conselho Nacional de Seguros Privados – CNSP, da Superintendência e Seguros Privados –
Susep e da Agência Nacional de Saúde Suplementar – ANS.
A Administração é também responsável por processos, políticas e procedimentos de controles internos que assegurem a
salvaguarda dos ativos, o tempestivo reconhecimento de passivos e a eliminação ou a redução a níveis aceitáveis dos fatores
de risco da Organização Bradesco.
A Auditoria Independente é responsável por examinar as demonstrações financeiras e emitir parecer sobre sua aderência aos
princípios contábeis. Adicionalmente, como resultado dos trabalhos para fins de emissão do parecer mencionado, produz
relatório de recomendações sobre procedimentos contábeis e controles internos, sem prejuízo de outros relatórios que
também deva preparar, como os das revisões limitadas trimestrais.
A Auditoria Interna (Departamento de Inspetoria Geral) tem como atribuições aferir a qualidade dos sistemas de controle da
Organização Bradesco e a regularidade das políticas e dos procedimentos definidos pela Administração, inclusive daqueles
adotados na elaboração dos relatórios financeiros.
Compete ao Comitê de Auditoria avaliar a qualidade e a efetividade das Auditorias Interna e Independente, a efetividade e a
suficiência dos sistemas de controle da Organização Bradesco e analisar as demonstrações financeiras, efetivando, quando
aplicável, as recomendações pertinentes.
Dentre as atribuições do Comitê de Auditoria estão, também, aquelas requeridas pela Lei Americana Sarbanes-Oxley para as
Companhias registradas na U.S. Securities and Exchange Commission e com ações cotadas na Bolsa de Valores de Nova York.
O Comitê de Auditoria tem o seu Regimento disponível no site www.bradesco.com.br, página de Governança Corporativa.
Atividades exercidas no ano de 2009
O Comitê participou de 153 reuniões com áreas de negócio, de controle e de gestão de riscos e com os auditores internos e
independentes, conferindo, por meio de diferentes fontes, as informações sobre os pontos considerados relevantes ou críticos.
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O programa de trabalho do Comitê de Auditoria, para o exercício de 2009, teve como foco os principais processos e produtos
inerentes aos negócios da Organização Bradesco. Dentre os aspectos considerados mais relevantes, destacamos a avaliação:
· dos sistemas de gerenciamento e controle de riscos de mercado, crédito e operacional, preparação para a
utilização de modelos internos em linha com as condições estabelecidas pelo Novo Acordo de Capital (Basileia II)
e a regulamentação do Banco Central do Brasil sobre o assunto;
· da estrutura e funcionamento das áreas responsáveis pelo acompanhamento do cumprimento da legislação, da
regulamentação e das normas internas da Organização Bradesco para defesa do consumidor; e
· dos aperfeiçoamentos nos sistemas de controles internos decorrentes dos projetos nas áreas de Tecnologia e de
Gestão de Riscos.
Sistemas de Controles Internos
Com base no programa de trabalho e na agenda definidos para o exercício de 2009, o Comitê de Auditoria informou-se sobre
os principais processos dentro da Organização, avaliando a qualidade e o comprometimento dos dirigentes com o seu
aperfeiçoamento contínuo.
Como resultado das reuniões com as áreas da Organização Bradesco, o Comitê de Auditoria teve a oportunidade de oferecer
ao Conselho de Administração sugestões de melhoria nos processos, bem como acompanhar as correções de “gaps”
identificados no decorrer dos trabalhos das auditorias.
Com base nas informações e observações colhidas, o Comitê de Auditoria julga que o sistema de controles internos da
Organização Bradesco é adequado ao porte e complexidade de seus negócios e foi estruturado de modo a garantir a eficiência
das suas operações, dos sistemas que geram os relatórios financeiros, bem como a observância às normas internas e
externas a que se sujeitam as transações.
Auditoria Independente
O planejamento dos trabalhos de auditoria independente para o exercício de 2009 foi discutido com a PricewaterhouseCoopers
Auditores Independentes e, no decorrer do ano, as equipes de auditoria encarregadas dos serviços apresentaram os
resultados e principais conclusões ao Comitê de Auditoria.
Os pontos relevantes apontados no relatório sobre o estudo e a avaliação dos sistemas contábil e de controles internos,
elaborado em conexão com o exame das demonstrações financeiras e respectivas recomendações para aprimoramento desses
sistemas, foram discutidos com o Comitê, que solicitou acompanhamento das implementações das melhorias nas áreas
Material elaborado para utilização exclusiva nos cursos do IBGC.
responsáveis. 50
Com base no planejamento apresentado pelos auditores e nas discussões subsequentes sobre os resultados, o Comitê julgou
que os trabalhos desenvolvidos pelas equipes foram adequados aos negócios da Organização.
Auditoria Interna
O Comitê solicitou à Auditoria Interna que considerasse no seu planejamento, para o ano de 2009, diversos trabalhos em
linha com os temas abrangidos na agenda do Comitê.
No decorrer do ano de 2009, as equipes encarregadas da execução dos trabalhos planejados reportaram e discutiram com o
Comitê de Auditoria as principais conclusões na visão de processo e riscos inerentes.
Com base nas discussões sobre o planejamento dos trabalhos da Auditoria Interna, com foco nos riscos, processos e nas
apresentações dos seus resultados, o Comitê de Auditoria julga que aquela Dependência tem respondido adequadamente às
demandas para que os membros do Comitê possam formar opinião sobre os assuntos discutidos.
Demonstrações Financeiras Consolidadas
No ano de 2009, o Comitê reuniu-se com as áreas de Contadoria Geral, Planejamento, Orçamento e Controle e Auditoria
Interna para acompanhamento da elaboração das demonstrações financeiras mensais, trimestrais, semestrais e anual. Nessas
reuniões, foram analisados e avaliados os aspectos de preparação dos balancetes e balanços, individuais e consolidados, as
notas explicativas e os relatórios financeiros publicados em conjunto com as demonstrações financeiras consolidadas.
Foram também consideradas as políticas contábeis adotadas pelo Bradesco na elaboração das demonstrações financeiras e a
observância as práticas contábeis adotadas no Brasil, bem como o cumprimento da legislação aplicável.
Antes das divulgações das Informações Financeiras Trimestrais (IFTs) e do balanço semestral, o Comitê reuniu-se
reservadamente com a PricewaterhouseCoopers para avaliar os aspectos de independência e do ambiente de controle na
geração dos números a serem divulgados.
Com base nas revisões e discussões acima mencionadas, o Comitê de Auditoria recomenda, ao Conselho de Administração, a
aprovação das demonstrações financeiras auditadas relativas ao exercício findo em 31 de dezembro de 2009.
Cidade de Deus, Osasco, SP, 27 de janeiro de 2010
CONCLUSÃO
Considerando a abrangência dos trabalhos realizados, baseados na análise do Relatório da Administração, no exame das
demonstrações financeiras do exercício encerrado em 31 de dezembro de 2009, na análise e entendimento quanto à
clareza e conteúdo das notas explicativas, suportado ainda pelos esclarecimentos obtidos em reuniões junto aos
auditores independentes, quando foram debatidos vários dos critérios contábeis adotados e seus reflexos patrimoniais e
de resultados, apoiado ainda nos relatórios da Auditoria Interna, e não tendo identificado nenhuma ocorrência capaz
de comprometer significativamente a qualidade e a integridade das informações a serem divulgadas, o Comitê de
Auditoria recomenda ao Conselho de Administração a aprovação e a publicação das demonstrações financeiras do
exercício de 2009.
Solicita que a administração responsável pelas diversas áreas (por exemplo, informática, fiscal,
jurídica, gestão de riscos) apresente os assuntos importantes das suas áreas nas reuniões do
comitê.
Prepara atas de todas as reuniões e distribui minutas a todos os membros antes da emissão da
sua versão final.
Fornece treinamento aos novos membros do comitê
Fornece cursos de atualização aos membros do comitê sobre contabilidade, auditoria e
demonstrações financeiras, e informações sobre questões atuais de negócios e do setor.
Analisa reclamações e denúncias recebidas diretamente por meio de hotline ou dos diretores da
companhia sobre assuntos de auditoria ou contabilidade.
Dá exemplo de integridade ética e de conformidade legal e demonstra compromisso com
demonstrações financeiras de qualidade e controles internos eficazes.
Conduz auto-avaliação do desempenho do comitê de auditoria para identificar oportunidades de
aprimoramento.
* Fonte: Os Comitês de Auditoria no Centro das Atenções; Ernst & Young, 2004