Acreditado la comisión de auditoria mediante oficio remitido al titular del

pliego, seguidamente la comisión solicita a las oficinas de la entidad los

siguiente;

Oficina de Planificación y Presupuesto

• Presupuesto Institucional de apertura de los años 2017 y 2018
• Reporte del Modulo Presupuestal Marco versus Ejecución del 2017 y 2018
por especificas del gasto.

Oficina de Abastecimiento y/o Logística:

• PAC del 2017 y 2018,
• Procesos de selección del 2017 y 2018
• Expedientes de contratación de los años 2017 y 2018
• Requerimiento del área usuaria
• Certificación presupuestal
• Estudio de mercado
• Resumen ejecutivo
• Bases administrativas
• Contrato
• Acta de conformidad de recepción del bien o del servicio prestado
• Liquidación de contrato
ENTIDAD Unidad de Gestión Educativa Local N° 302
OBJETO Auditoría de Cumplimiento a la Contratación de Bienes y Servicios
CEDULA Plan Anual de Contrataciones
CANTIDAD FUENTE DE VALOR MES
ITEM DESCRIPCIÓN TIPO DE PROCESO
DE ITEMS FINANCIAMIENTO ESTIMADO PREVISTO
ADQUISICION DE MATERIAL FUNGIBLE Y
ESCRITORIO PARA EL PROGRAMA Compras por
LOGRO DE APRENDIZAJE DE [Recursos
1 catálogo (Convenio 26 301,152.01 Enero
ESTUDIANTES DE EDUCACION BASICA Ordinarios]
Marco)
REGULAR DE DE
ADQUISICIÓN LASKITS
II.EEDE
s DEL NIVEL
MATERIALES
DEPORTIVOS PARA LAS II. EE.
FOCALIZADAS DEL NIVEL INICIAL DE LA Adjudicación [Recursos
2 10 81,652.59 Julio
UGEL LP/ Bien Simplificada Ordinarios]

PROCEDIMIENTO: He revisado el PAC del año 2017

REVISADO:
Hasta la versión 3 se ha revisado 2 procesos de selección,
de los cuales uno de ellos es por Compras por cátalogo
(Convenio Marco) y la otra es por Adjudicación Simplificada

HECHO POR FECHA V°B° POR FECHA

AOL 04/12/2017 AC-01
COMISION AUDITORA: FIRMA AUDITORA MIRTHA&ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL
ENTIDAD MUNICIPALIDAD MARIANO DAMASO BERAUN - LAS PALMAS
OBJETO AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO DE CONTRATACIONES DE BIENES, SERVICIOS Y OBRAS
CEDULA PLAN ANUAL DE CONTRATACIONES
Nro. Cantidad
Descripción Tipo Proceso Fuentes Financiamiento Valor Estimado Mes Previsto
Referencia de items
ADQUISICION DE INSUMOS ALIMENTICIOS PARA EL Adjudicación
1 2 [Recursos Ordinarios] S/.255,332.00 Febrero
PROGRAMA VASO DE LECHE Simplificada

Subasta Inversa
2 ADQUISICION DE COMBUSTIBLE 2 [Recursos Determinados] S/.86,900.00 Febrero
Electrónica

CONTRATACION DE SERVICIOS DE
PROFESIONALES PARA EL PROYECTO Adjudicación
3 2 [Donaciones y Transferencias] S/.88,000.00 Marzo
RECUPERACION DE SUELOS DEGRADADOS EN 11 Simplificada
CASERIOS DE LA CUENCA BAJA RIO MONZON

ADQUISICION DE SEMILLAS DE GUABA PARA EL

PROYECTO RECUPERACION DE SUELOS Adjudicación
4 1 [Donaciones y Transferencias] S/.47,265.00 Julio
DEGRADADOS EN 11 CASERIOS DE LA CUENCA Simplificada
BAJA RIO MONZON

Subasta Inversa
5 ADQUISICION DE DIESEL B5 S50 1 [Donaciones y Transferencias] S/.61,600.00 Noviembre
Electrónica

EJECUCION DE LA OBRA "MEJORAMIENTO DEL

CAMINO VECINAL CAYUMBA - CHUNATAHUA - Licitación
6 1 [Recursos Determinados] 7936385.05 Noviembre
HUARAZ Y ACCESO A ALTO CHUNATAHUA DISTRITO Pública
DE MARIANO DAMASO BERAUN

SUPERVISION DE LA OBRA MEJORAMIENTO DEL

CAMINO VECINAL CAYUMBA - CHUNATAHUA -
Concurso
7 HUARAZ Y ACCESO A ALTO CHUNATAHUA, 1 [Recursos Determinados] 464926.47 Noviembre
Público
DISTRITO DE MARIANO DAMASO BERAUN - LEONCIO
PRADO - HUANUCO
TOTAL S/.8,940,408.52
HECHO POR: FECHA: REVISADO POR: FECHA:

TYFB MSS C - 01
ENTIDAD Unidad de Gestión Educativa Local N° 302
OBJETO Auditoría de Cumplimiento a la Contratación de Bienes y Servicios
CEDULA ADQUISICIÓN DE KITS DE MATERIALES DEPORTIVOS PARA LAS II. EE. FOCALIZADAS DEL NIVEL INICIAL
FECHA DE VALOR
NOMENCLATURA VALOR ADJUDICADO CONTRATISTA
PUBLICACIÓN REFERENCIAL
MULTISERVICIOS SILVIA
LUANA EMPRESA
24/07/2017 AS-SM-1-2017-UGEL-LP-1 81,652.59 81,652.32 INDIVIDUAL DE
RESPONSABILIDAD
LIMITADA

Número del Contrato 81

ADQUISICION DE 27 KIT DE MATERIALES DEPORTIVOS PARA LAS
Descripción
II.EE FOCALIZADAS DE LA UGEL LP
Situación EJECUCION

FECHA DE INICIO FECHA DE TÉRMINO

Convocatoria 24/07/2017 24/07/2017
Registro de participantes(Electronica) 25/07/2017 04/08/2017
Formulación de consultas y observaciones(Presencial) 25/07/2017 26/07/2017
Absolución de consultas y observaciones (A traves del SEACE)
31/07/2017 31/07/2017
Integración de las Bases (A traves del SEACE) 01/08/2017 01/08/2017
Presentación de ofertas 04/08/2017 04/08/2017
Otorgamiento de la Buena Pro 07/08/2017 07/08/2017

HECHO POR FECHA V°B° POR FECHA

AOL 04/12/2017 AC-02
COMISION AUDITORA: FIRMA AUDITORA MIRTHA&ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL
ENTIDAD MUNICIPALIDAD MARIANO DAMASO BERAUN - LAS PALMAS
OBJETO AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO DE CONTRATACIONES DE BIENES, SERVICIOS Y OBRAS
CEDULA PROCESO DE SELECCIÓN
Valor
Fecha y Hora de Objeto de
N° Descripción de Objeto Nomenclatura Referencial /
Publicacion Contratación
Valor Estimado

ADQUISICION DE COMBUSTIBLE
1 22/11/2017 22:57 SIE-SIE-2-2017-MD-MDB-LP-1 Bien 61,600.00
DIESEL B5 S50
EJECUCION DE LA OBRA
"MEJORAMIENTO DEL CAMINO
VECINAL CAYUMBA - CHUNATAHUA -
2 20/11/2017 07:19 LP-SM-1-2017-MD-MDB-LP-1 Obra 7,936,385.05
HUARAZ Y ACCESO A ALTO
CHUNATAHUA DISTRITO DE MARIANO
DAMASO BERAUN
ADQUISICION DE SEMILLAS DE GUABA
PARA EL PROYECTO RECUPERACION
3 DE SUELOS DEGRADADOS EN 11 25/07/2017 20:33 AS-SM-3-2017-MD-MDB-LP-1 Bien 47,265.00
CASERIOS DE LA CUENCA BAJA RIO
MONZON
CONTRATACION DE SERVICIOS DE
PROFESIONALES PARA EL PROYECTO
4 RECUPERACION DE SUELOS 06/03/2017 22:44 AS-SM-2-2017-MD-MDB-LP-1 Servicio ---
DEGRADADOS EN 11 CASERIOS DE LA
CUENCA BAJA RIO MONZON

5 ADQUISICION DE COMBUSTIBLE 28/02/2017 23:03 SIE-SIE-1-2017-MD-MDB-LP-1 Bien ---

ADQUISICIÓN DE PRODUCTOS
ALIMENTICIOS PARA EL PROGRAMA
6 28/02/2017 23:00 AS-SM-1-2017-MD-MDB-LP-1 Bien ---
VASO DE LECHE CORRESPONDIENTE
AL AÑO 2017
TOTAL 8,045,250.05
HECHO POR: FECHA: REVISADO POR: FIRMA: FECHA:

TYFB MSS
C - 02
ENTIDAD Unidad de Gestión Educativa Local N° 302
OBJETO Auditoría de Cumplimiento a la Contratación de Bienes y Servicios
ADQUISICION DE 581 SACOS/BOLSAS DE DETERGENTE GRANULADO X 15 Kg PARA LOS PRONOEIS,
CEDULA
II.EE DEL NIVEL INICIAL, PRIMARIA Y SECUNDARIA DE LA JURISDICCION DE LA UGEL LP
FECHA DE VALOR
NOMENCLATURA VALOR ADJUDICADO CONTRATISTA
PUBLICACIÓN REFERENCIAL
SERVICIOS SEÑOR DE
15/02/2017 COMPRE-1-2017-UGEL-LP 39,508.00 39,508.00 HUANCA SOCIEDAD
ANONIMA

Número del Contrato COMPRE-1-2017-UGEL-LP

ADQUISICION DE 581 SACOS/BOLSAS DE DETERGENTE
GRANULADO X 15 Kg PARA LOS PRONOEIS, II.EE DEL NIVEL
Descripción
INICIAL, PRIMARIA Y SECUNDARIA DE LA JURISDICCION DE LA
UGEL LP
Situación EJECUCION

FECHA DE INICIO FECHA DE TÉRMINO

Cotización / Indagación 18/01/2017 18/01/2017
Proveedores que presentaron cotización o incluidos en informe
20/01/2017
de Indagación20/01/2017
Cotización y/o declaración jurada del proveedor 20/01/2017 20/01/2017
Otorgamiento de la Buena Pro 07/02/2017 07/02/2017

HECHO POR FECHA V°B° POR FECHA

AOL 04/12/2017 AC-03
 ENTIDAD MUNICIPALIDAD DISTRITAL MARIANO DAMASO BERAUN - LAS PALMAS
OBJETO AUDITORIA DE CONTRATACIONES DE BIENES, SERVICIOS Y OBRAS
CONTRATACION DE SERVICIOS DE PROFESIONALES PARA EL PROYECTO RECUPERACION DE SUELOS DEGRADADOS EN 11
CEDULA
CASERIOS DE LA CUENCA BAJA RIO MONZON
VALOR PROVEEDOR -
FECHA NOMENCLATURA NORMA APLICABLE VALOR REFERENCIAL
ADJUDICADO CONTRATISTA
Ley N° 30225 - Ley de Contrataciones del
06/03/2017 AS-SM-2-2017-MD-MDB-LP-1 88,000.00 44,000.00 2 CONTRATISTAS
Estado

DESCRIPCION N° DE FECHA DE FECHA DE MONTO

CONTRATISTA SITUACION
CONTRATO PERFECCIONAMIENTO PUBLICACION CONTRATADO
La muniipalidad distrital Mariano Damaso Beraun
las Palmas, hace contratacion de servicios de WANGEMAN
003-2017-MD-
profesionales para el proyecto recuperacion de 20/03/2017 07/04/2017 SILVA JOSE 44,000.00 EJECUCION
MDB-LP
sueles degradados en 11 caserios de la cuenca ENRIQUE
Baja Rio Monzon

Entidad Contratante MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE MARIANO DAMASO BERAUN - LAS PALMAS

Descripción del Contrato/Orden de Compra o CONTRATACION DE SERVICIOS DE PROFESIONALES PARA EL PROYECTO RECUPERACION DE SUELOS
Servicio DEGRADADOS EN 11 CASERIOS DE LA CUENCA BAJA RIO MONZON
WANGEMAN SILVA JOSE
Numero del contrato u Orden de Compra 003-2017-MD-MDB-LP Contratista
ENRIQUE
Tipo de Moneda Soles Monto Contratado 44,000.00
Fecha de suscripción del
Fecha de Publicación del
contrato/Notificación de la orden de compra o 20/03/2017 07/04/2017
Contrato
servicio.
Fecha de Fin de Vigencia del
Fecha de Inicio de Vigencia del contrato 20/03/2017 29/12/2017
contrato
Destinatario de Pago WANGEMAN SILVA JOSE ENRIQUE

HECHO POR: FECHA: REVISADO POR: FECHA:

C - 03
ENTIDAD: MUNICIPALIDAD DE MARIANO DAMASO BERAUN - LAS PALMAS
OBJETO: AUDITORIA DE CONTRATACIONES DE BIENES, SERVICIOS Y OBRAS.
CEDULA: COMPARACION DEL PIA CON EL PLAN ANUAL DE CONTRATACIONES (PAC).
FUENTE
PRG. PROD. ACT. GEN. TOTAL
07 08 09 18
5000470 APOYO COMUNAL
5.2 BIENES Y SERVICIOS 93,985.00 0.00 93,985.00
5000578 CONDUCCION Y MANEJO DE LOS REGISTROS CIVILES
5.2 BIENES Y SERVICIOS 19,480.00 3,500.00 22,980.00
5000631 DEFENSA MUNICIPAL AL NIÑO Y AL ADOLESCENTE (DEMUNA)
5.2 BIENES Y SERVICIOS 19,080.00 31,980.00 51,060.00
5000939 MANTENIMIENTO DE PARQUES Y JARDINES
5.2 BIENES Y SERVICIOS 11,200.00 0.00 11,200.00
TOTAL PIA 2,158,720.00 15,016.00 62,218.00 12,414.00 2,248,284.00
TOTAL PLAN ANUAL DE CONTRATACIONES S/.8,940,408.52
DIFERENCIA S/.6,692,124.52

PROCEDIMIENTO El revisado el Plan Aunual de Contrataciones (PAC) DEL AÑO 2017, teniendo un monto total de 8,940,408.52 y comparando con el Presupuesto
Institucional de Apertura de la 5.23 bienes y servicios es s/.1,440,194.00 y de 6.26 adquisicion de activos no financieros es s/. 808,090.00 asiendo un total
de s/. 2,248,284.00 y la diferencia entre el PAC es s/. 6,692,124.52.

RESULTADO Hasta la version 3 se ha determinado 6 procesos de las cuales: Presupuesto

Tipo de proceso Cantidad
Valor estimado (En Soles) Institucional de
programado total
Apertura
Licitación Pública 1 7,936,385.05
Adjudicación 3 390,597.00
Concurso Público 1 464,926.47
Subasta Inversa 2 148,500.00
TOTAL 7 8,940,408.52 2,248,284.00

HECHO POR FECHA REVISADO POR FECHA

C - 04
ENTIDAD Unidad de Gestión Educativa Local N° 302
OBJETO Auditoría de Cumplimiento a la Contratación de Bienes y Servicios
CEDULA Diferencias entre el PIA - Gastos y el PAC
CLASIFICAD
DESCRIPCIÓN PIA
OR

2.3.1 5.3.1 ASEO, LIMPIEZA Y TOCADOR 68,565.00

2.3.1 5.1.2 PAPELERIA EN GENERAL, UTILES Y MATERIALES DE OFICINA 170,570.00
2.3.1 9.1.2 MATERIAL DIDACTICO, ACCESORIOS Y UTILES DE ENSEÑANZA 181,807.00
2.3.2 7.11.2 TRANSPORTE Y TRASLADO DE CARGA, BIENES Y MATERIALES 87,579.00
2.3.2 4.1.1 DE EDIFICACIONES, OFICINAS Y ESTRUCTURAS 40,800.00
TOTAL PIA - GASTOS 549,321.00

VALOR
ITEM DESCRIPCIÓN
ESTIMADO
ADQUISICION DE MATERIAL FUNGIBLE Y ESCRITORIO PARA EL
PROGRAMA LOGRO DE APRENDIZAJE DE ESTUDIANTES DE
1 EDUCACION BASICA REGULAR DE LAS II.EE s DEL NIVEL 301,152.01
INICIAL, PRIMARIA Y SECUNDARIA DE LA U.E. 302 EDUCACION
LEONCIO PRADO / Bien
ADQUISICIÓN DE KITS DE MATERIALES DEPORTIVOS PARA LAS
2 81,652.59
II. EE. FOCALIZADAS DEL NIVEL INICIAL DE LA UGEL LP/ Bien
TOTAL PAC 382,804.60

DIFERENCIA 166,516.40

HECHO POR FECHA V°B° POR FECHA

AOL 04/12/2017 AC-05

ENTIDAD Unidad de Gestión Educativa Local N° 302
OBJETO Auditoría de Cumplimiento a la Contratación de Bienes y Servicios
CEDULA Valuación de la adquisición de materiales deportivos
ORDEN DE COMPRA
PRECIO
CANTIDAD DESCRIPCIÓN TOTAL
UNITARIO
54 COLCHONETA DE ESPUMA 8 cm X 1.00 m X 2.00 m 888.58 47,983.32
270 CONO VALLA DE PLÁSTICO PARA ENTRENAMIENTO 18.00 4,860.00
270 HULA HULA DE PLÁSTICO DE 45 cm 11.00 2,970.00
270 HULA HULA DE PLÁSTICO DE 65 cm 14.00 3,780.00
54 JUEGO DE AJEDREZ 55.00 2,970.00
135 PELOTA DE BASQUETBALL Nª 5 30.00 4,050.00
162 PELOTA DE CAUCHO 4.5 cm PARA REBOTE 12.00 1,944.00
135 PELOTA DE FÚTBOL Nª 4 35.00 4,725.00
135 PELOTA DE GOMA DE VOLEIBOL 27.00 3,645.00
135 PELOTA DE SOFBOL 35.00 4,725.00
TOTAL 81,652.32
VALUACIÓN POR EL EQUIPO AUDITOR
VALOR
ITEM DESCRIPCIÓN
ESTIMADO
54 COLCHONETA DE ESPUMA 8 cm X 1.00 m X 2.00 m 350.00 18,900.00
270 CONO VALLA DE PLÁSTICO PARA ENTRENAMIENTO 17.00 4,590.00
270 HULA HULA DE PLÁSTICO DE 45 cm 11.00 2,970.00
270 HULA HULA DE PLÁSTICO DE 65 cm 14.00 3,780.00
54 JUEGO DE AJEDREZ 50.00 2,700.00
135 PELOTA DE BASQUETBALL Nª 5 30.00 4,050.00
162 PELOTA DE CAUCHO 4.5 cm PARA REBOTE 12.00 1,944.00
135 PELOTA DE FÚTBOL Nª 4 30.00 4,050.00
135 PELOTA DE GOMA DE VOLEIBOL 27.00 3,645.00
135 PELOTA DE SOFBOL 35.00 4,725.00
TOTAL 51,354.00

DIFERENCIA 30,298.32

HECHO POR FECHA V°B° POR FECHA

AOL 04/12/2017 AC-06
ENTIDAD Unidad de Gestión Educativa Local N° 302
OBJETO Auditoría de Cumplimiento a la Contratación de Bienes y Servicios
CEDULA Resumen Observación N° 1

OBSERVACIÓN N° 1

1.1. SUMILLA: DIFERENCIAS ENTRE EL PLAN ANUAL DE CONTRATACIONES Y EL

PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA GASTOS POR NO CONSIDERAR A PROCESOS
DE SELECCIÓN DE ACUERDO A LAS DISPOCIONES LEGALES, EL MONTO DE S/ 166,516.40
(CIENTO SESENTA Y SEIS MIL QUINIENTOS DIECISEIS CON 40/100 SOLES)
1.2. CONDICIÓN: Al verificar los importes del Plan Anual de Contrataciones 2016, difieren con los
saldos determinados ariméticamente entre los gastos del Presupuesto Institucional de Apertura del
2016, existiendo una diferencia que resulta en S/ 166,516.40, monto que debió ser considerado en
proceso de selección para su ejecución.
CUADRO 3
DETERMINACIÓN DE DIFERENCIAS ENTRE EL PAC Y PIA-GASTOS

CLASIFICADOR DESCRIPCIÓN PIA

2.3.1 5.3.1 ASEO, LIMPIEZA Y TOCADOR 68,565.00

2.3.1 5.1.2 PAPELERIA EN GENERAL, UTILES Y MATERIALES DE OFICINA 170,570.00
2.3.1 9.1.2 MATERIAL DIDACTICO, ACCESORIOS Y UTILES DE ENSEÑANZA 181,807.00
2.3.2 7.11.2 TRANSPORTE Y TRASLADO DE CARGA, BIENES Y MATERIALES 87,579.00
2.3.2 4.1.1 DE EDIFICACIONES, OFICINAS Y ESTRUCTURAS 40,800.00
TOTAL PIA - GASTOS 549,321.00
VALOR
ITEM DESCRIPCIÓN
ESTIMADO
ADQUISICION DE MATERIAL FUNGIBLE Y ESCRITORIO PARA
EL PROGRAMA LOGRO DE APRENDIZAJE DE ESTUDIANTES
1 301,152.01
DE EDUCACION BASICA REGULAR DE LAS II.EE s DEL
NIVEL INICIAL, PRIMARIA Y SECUNDARIA DE LA U.E. 302
ADQUISICIÓN DE KITS DE MATERIALES DEPORTIVOS PARA
2 LAS II. EE. FOCALIZADAS DEL NIVEL INICIAL DE LA UGEL 81,652.59
LP/ Bien
TOTAL PAC 382,804.60

DIFERENCIA 166,516.40
1.3. CRITERIO: La situación expuesta contraviene la Ley N° 30225, en suTítulo II Proceso de
Contratación, Capítulo I Planificación Artículo 15 numeral 2: "El Plan Anual de Contrataciones que se
apruebe debe prever las contrataciones de bienes, servicios y obras cubiertas con el Presupuesto
Institucional de Apertura y el valor estimado de dichas contrataciones", Asimismo, contraviene la Ley
28411: Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, en su Título Preliminar, Principios
Regulatorios, Artículo V: Universalidad y Unidad, también menciona “Todos los ingresos y gastos del
Sector Público, así como todos los presupuestos de las entidades que lo comprenden, se encuentran
sujetos a la Ley de Presupuesto del Sector Público”; en igual sentido el Artículo VI: De no afectación
predeterminada, dice que “Los fondos públicos de cada una de las entidades se destinan a financiar el
conjunto de gastos públicos previstos en el presupuesto del sector público”, haciendo hincapié que los
recursos no previstos o recursos financieros no integrados en el Presupuesto, aún cuando estuvieren
disponibles, no se pueden ejecutar por la carencia del Marco Legal Presupuestario. Finalmente el
Artículo VII: Integridad, menciona: “Los ingresos y los gastos se registran en los presupuestos por su
importe íntegro, salvo las devoluciones de ingresos que se declaren indebidos por la autoridad
competente”.

1.4. EFECTO: La inconsistencia de los saldos presupuestados de gastos menos las contrataciones
previstas en el Plan Anual de Contrataciones, representa el importe de S/ 166,516.40 (CIENTO
SESENTA Y SEIS MIL QUINIENTOS DIECISEIS CON 40/100 SOLES)
1.5. CAUSA: El hecho expuesto se ha producido por la falta de control y supervisión en la fase de
programación y formulación del Plan Anual de Contrataciones de la Unidad de Gestión Educativa Local
Leoncio Prado por parte de la Gerencia de Auditoría Interna, así como por la inobservancia y diligencia
a las disposiciones legales establecidas por parte de la Gerencia de Gestión Institucional.
DOCUMENTO SUSTENTATORIOS
1. Presupuesto
2. Reporte del
3. Reporte de los
HECHO POR FECHA V°B° POR FECHA
AOL 04/12/2017 AC-07
ENTIDAD Unidad de Gestión Educativa Local N° 302
OBJETO Resumen
Auditoría de Cumplimiento a la Contratación de Bienes y Servicios
CEDULA Observación N°

OBSERVACIÓN N° 2

2.1. SUMILLA: SOBREVALUACIÓN EN LA ADQUISICIÓN DE KITS DE MATERIALES DEPORTIVOS PARA LAS II. EE.
FOCALIZADAS DEL NIVEL INICIAL DE LA UGEL LP GENERANDO UN PERJUICIO ECONÓMICO DE S/ 30,298.32 (TREINTA MIL
DOSCIENTOS NOVENTA Y OCHO CON 32/100 SOLES)

1.2. CONDICIÓN: Al verificar los importes de la Orden de Compra - Guía de Internamiento N° 0000081 se observa qu el monto
facturado por los artículos deportivos para las II.EE focalizadas del nivel inicial de la UGEL LP es de S/ 81,652.32 (OCHENTA Y UN
MIL SEISCIENTOS CINCUENTA Y DOS CON 32/100), siendo los precios en el mercado por el total de dichos artículos deportivos la
suma de S/ 51,354.00 (CINCUENTA Y UN MIL, TRESCIENTOS CINCUENTA Y CUATRO CON 00/100), ocasionando una diferencia de
S/ 30,298.32 (TREINTA MIL DOSCIENTOS NOVENTA Y OCHO CON 32/100 SOLES), el detalle de las diferencias se muestran en el
cuadro N° 1.2.

CUADRO 4
DETERMINACIÓN DE DIFERENCIAS ENTRE ORDEN DE COMPRA Y PRECIOS DE MERCADO

PRECIO DE
ORDEN DE COMPRA
CANTIDAD DESCRIPCIÓN MERCADO DIFERENCIA
P.U. TOTAL P.U. TOTAL
54 COLCHONETA DE ESPUMA 8 cm X 1.00 m X 2.00 m 888.58 47,983.32 350.00 18,900.00 29,083.32
270 CONO VALLA DE PLÁSTICO PARA ENTRENAMIENTO 18.00 4,860.00 17.00 4,590.00 270.00
270 HULA HULA DE PLÁSTICO DE 45 cm 11.00 2,970.00 11.00 2,970.00 -
270 HULA HULA DE PLÁSTICO DE 65 cm 14.00 3,780.00 14.00 3,780.00 -
54 JUEGO DE AJEDREZ 55.00 2,970.00 50.00 2,700.00 270.00
135 PELOTA DE BASQUETBALL Nª 5 30.00 4,050.00 30.00 4,050.00 -
162 PELOTA DE CAUCHO 4.5 cm PARA REBOTE 12.00 1,944.00 12.00 1,944.00 -
135 PELOTA DE FÚTBOL Nª 4 35.00 4,725.00 30.00 4,050.00 675.00
135 PELOTA DE GOMA DE VOLEIBOL 27.00 3,645.00 27.00 3,645.00 -
135 PELOTA DE SOFBOL 35.00 4,725.00 35.00 4,725.00 -
TOTAL 81,652.32 51,354.00 30,298.32
ENTIDAD Unidad de Gestión Educativa Local N° 302
OBJETO Auditoría de Cumplimiento a la Contratación de Bienes y Servicios
Resumen
CEDULA Observación N°

1.3. CRITERIO: La situación expuesta contraviene la Directiva N° 022 - 2016 - OSCE/ CD, emitida por el Organismo Supervisor de las
Contrataciones del Estado, que tiene por objetivo "Orientar a las entidades y proveedores mediante el establecimiento de reglas
complementarias para la ejecución del procedimiento de comparación de precios para la contratación de bienes o servicios en general,
que contribuya a la transparencia en la contrataión pública y a la rendición de cuentas". Asimismo, contraviene la Ley 28411: Ley
General del Sistema Nacional de Presupuesto, en su Título Preliminar, Principios Regulatorios, Artículo VII: Integridad, menciona: “Los
ingresos y los gastos se registran en los presupuestos por su importe íntegro, salvo las devoluciones de ingresos que se declaren
indebidos por la autoridad competente”., también menciona “Todos los ingresos y gastos del Sector Público, así como todos los
presupuestos de las entidades que lo comprenden, se encuentran sujetos a la Ley de Presupuesto del Sector Público”; en igual
sentido el Artículo VI: De no afectación predeterminada, dice que “Los fondos públicos de cada una de las entidades se destinan a
financiar el conjunto de gastos públicos previstos en el presupuesto del sector público”. También la Directiva de Tesorería N° 001-
2007.EF/77.15 aprobada por Resolución Directoral N° 002-207-EF/77.15

1.4. EFECTO: La sobrevaloración en la adquisición de kits de materiales deportivos para las II.EE. Focalizadas del nivel incial de la
UGEL LP ha causado un perjuicio económico de S/ 30,298.32 (TREINTA MIL DOSCIENTOS NOVENTA Y OCHO CON 32/100 SOLES)
para la UGEL LP.
1.5. CAUSA: La diferencia encontrada del monto facturado en la Orden de Compra y la valuación acorde a los precios del mercado se
habría realizado de la consiente decisión de los directivos de la Unidad de Gestión Educativa Local Leoncio Prado, tesorero, Contador,
Responsable de abastecimiento; al haber emitido, autorizado y ejecutado el pago por la compra de kits de materiales deportivos para
las II.EE. Focalizadas del nivel incial de la UGEL LP.
DOCUMENTO SUSTENTATORIOS
1. Orden de compra - Guía de internamiento
2. Reporte del Plan Anual de contrataciones
3. Reporte de los Procesos de selección
HECHO POR FECHA V°B° POR FECHA
AOL 04/12/2017 AC-08