Pratikum Audit

Ni Kadek Novita Madani 1607531018

Ni Putu Eka Dewayani 1607531092
Kadek Geyong Aditya Gumiyar 1607531093

http://www.free-powerpoint-templates-design.com
 Topik Bahasan
01 Instruksi Umum dan Persiapan

Persiapan Awal Sebelum

02 Penandatanganan Penugas Audit

Kertas Kerja Pemeriksaan Tahun

03 Lalu

Kertas Kerja Pemeriksaan Tahun

04 Berjalan

05 Petunjuk Pembuatan Kertas Kerja

Pemeriksaan
 INSTRUKSI UMUM DAN PERSIAPAN

1 Risiko bawaan (inhern risk)

Kerentanan suatu saldo akun / golongan transaksi
terhadap suatu salah saji yang material, dengan
asumsi bahwa tidak terdapat kebijakan dan prosedur
Sistem Pengendalian Internal (SPI) yang terkait.

2 Risiko pengendalian (control risk)

risiko bahwa suatu salah saji material yang dapat
model risiko audit (audit risk
terjadi dalam suatu asersi tidak dapat
– AR)
sicegah/dideteksi secara tepat waktu oleh struktur
pengendalian internal perusahaan. AR = IR X CR X DR

3 Resiko deteksi (detection risk)

Resiko karena bahan bukti yang dikumpulkan dalam
segmen gagal menemukan salah saji yang melewati
jumlah yang dapat ditoleransi, kalau salah saji
semacam itu timbul.
PERSIAPAN AWAL SEBELUM PENANDATANGANAN PENUGASAN AUDIT

Get a modern PowerPoint Presentation that is beautifully designed. Easy to

change colors, photos and Text.
PT. PETA berlokasi di Jalan Pinang Nomor 2, Jakarta, perusahaan
tersebut adalah perusahaan dagang jual beli mebel khususnya spring
bed. Informasi tambahan tentang sejarah dari perusahaan dan
organisasi dapat dilihat pada berkas permanen (permanent file).
Kantor Akuntan Publik (KAP) Edson & Rekan telah memeriksa laporan
tahunan PT. PETA sejak tahun 2011. Di akhir tahun 2012, Herman
sebagai senior auditor untuk PT. PETA telah mengundurkan diri dari
KAP Edson & Rekan. Anda diangkat menjadi senior auditor in-charge
menggantikan Herman untuk pemeriksaan PT. PETA tahun buku 31
Desember 2012.
Herman telah menyelesaikan audit interim untuk PT. PETA. Dia telah
menyelesaikan kuesioner pengendalian internal (internal control
questionnaires - ICQ) dengan manajer keuangan dan akuntansi PT.
PETA (Bapak Deni) pada tanggal 14 Desember 2012 dan selalu meng
up-date pengendalian internal.
KERTAS KERJA PEMERIKSAAN TAHUN LALU

Kertas kerja pemeriksaan tahun lalu merupakan sumber yang

penting dalam menyelesaikan audit tahun berjalan. Kertas kerja
pemeriksaan tahun lalu merupakan panduan awal kamu
memulai audit. Kertas kerja pemeriksaan tahun lalu juga
digunakan sebagai pedoman dalam mempersiapkan kertas kerja
tahun berjalan.

KERTAS KERJA PEMERIKSAAN TAHUN BERJALAN

Sewaktu anda memulai pemeriksaan, persiapkan kertas kerja

pemeriksaan tahun berjalan pada Buku 2. Secara umum,
setiap kertas kerja pemeriksaan harus didukung dengan
standar tickmark yang memperlihatkan hubungan dengan
bukti pemeriksaan. Program audit merupakan bagian yang
paling penting dalam pemeriksaan, karena itu berhati-hatilah
dalam mempersiapkan program audit.
 PETUNJUK PEMBUATAN KERTAS KERJA PEMERIKSAAN
Proses Pemeriksaan
1. Perencanaan dan Perancangan Pendekatan
Audit
Mengidentifikasi alasan Mendapatkan informasi
klien untuk diperiksa tentang kewajiban hukum
klien

Option A
Melakukan kunjungan ke Menentukan materialitas
tempat klien dan risiko audit yang
dapat diterima dan risiko
Option B bawaan

Mengajukan proposal Mengembangkan

audit kepada klien rencana dan program
audit menyeluruh
2. Pengujian atas Pengendalian dan Pengujian Transaksi (Test of Controls and
Transaction)
A. Pengujian substantif atas transaksi
adalah prosedur yang dirancang untuk
menguji ketidakwajaran dalam bentuk
uang/rupiah yang memengaruhi
penyajian saldo-saldo laporan
keuangan yang wajar

b. Pengujian pengendalian adalah

prosedur yang dirancang untuk
memverifikasi apakah sistem
pengendalian sudah berjalan sesuai
yang ditetapkan.
3. Pelaksanaan Prosedur Analitis dan Pengujian Terinci atas
Saldo (Perform Analytical Procedures and Test of Details of
Balances)
Prosedur analitis mencakup perhitungan rasio oleh auditor untuk
dibandingkan dengan rasio periode sebelumnya dan data terkait.
Pengujian terinci atas saldo berfokus pada saldo akhir buku
besar (pos neraca/laba rugi) tetapi penekanan utama dilakukan
pada pengujian terinci pada neraca, contohnya penelaahan
rekonsiliasi bank.

4. Penyelesaian Audit (Complete the Audit)

Menelaah kewajiban bersyarat (contingent liabilities),
Menelaah peristiwa kemudian (subsequent events),
Mendapatkan bahan bukti akhir, mengisi daftar periksa audit
(audit check list), menyiapkan surat manajemen (management
letter), menerbitkan laporan audit, mengomunikasikan hasil
audit dengan komite audit dan manajemen.
 PETUNJUK PEMBUATAN KERTAS KERJA PEMERIKSAAN
Kertas Kerja Pemeriksaan

Kertas Kerja Pemeriksaan Kertas Kerja

Pemeriksaan yang Baik;

Option A
Dokumentasi yang Isi dan Pengoperasian
Disiapkan oleh Klien Kertas Kerja
Pemeriksaan
Option B

Tujuan/Fungsi Kertas Kepemilikan Kertas Kerja

Kerja Pemeriksaan Pemeriksaan
 Istilah audit

1. Menganalisis (analize)
2. Mengecek (check) Nama
Gaji Tunjangan Total Penghasilan
3. Membandingkan (compare) Pegawai
4. Menginspeksi (scan)
5. Merekonsiliasi (reconsile) Budi 1.100.000 <
1.000.000 100.000
6. Mengonfimasi (confirm)
7. Menelusuri (trace) Roger 2.000.000 200.000 2.200.000 <
8. Memeriksa dokumen dasar (vouching)
Herman 2.000.000 200.000 2.200.000 <
9. Menguji (testing)
10. Melakukan pisah batas (cut-off) 5.000.000 500.000 5.500.000

^ ^ ^

footing verified croos footing verified

 Pemberian Indeks Kertas Kerja Pemeriksaan

Indeks ditempatkan di sudut kanan atas

atau kanan bawah dari kertas kerja
pemeriksaan
Kertas kerja pendukung diberi
indeks sesuai dengan kertas kerja 1
induk (lead schedule) dengan
nomor setelah indeks induk Penulisan kode indeks dan tanda

5 2 tickmark sebaiknya menggunakan

tinta berwarna, misalnya warna
merah untuk indeks dan centang (√)

Perhatikan prosedur indeks silang (croos

indexing) atau referensi (cross
referencing)
4 3 Ditandai nomor halaman “1 of n halaman”
untuk setiap kertas kerja sejenis
 TICKMARK STANDAR

Calculation verified
Cross footing verified Co
< L
Check against general ledger
and sub ledger

Footing verified ^ Vo
Vouching
 Infographic Style

HASIL JAWABAN KONFIRMASI

CB Confirming balances
(jawaban konfirmasi yang cocok)
RD Repoting differences
(jawaban konfirmasi yang tidak
cocok)
RPO Returned by post office (jawaban
konfirmasi yang dikembalikan oleh kantor INISIAL / PARAF AUDITOR
pos) Nama Inisial / Paraf
NR No Replies (tidak ada jawaban) 1......... 1. ………
PBC Prepared by client (laporan dibuat 2……. 2. ………
oleh klien, diletakkan di sudut kanan dan 3……. 3. ………
diberi tanggal terimanya Catatan:
Untuk tujuan lainnya, apabila tickmark berbeda
dengan yang di atas, maka harus dijelaskan
selengkapnya dan ditulis di bagian bawah
kertas kerja pemeriksaan.
Thank You