Escolar Documentos
Profissional Documentos
Cultura Documentos
Formularul
Formularul
088
088
inregistrare
inregistrare
aa in
in scopuri
scopuri
de
de TVA
TVA
taxarea
taxarea formularul
formularul
inversa
inversa 394
394
TVA split in UE
Regim obligatoriu
Obligatoriu- anumite
tranzactii
Faza de consultare publica
Act normativ:
Aplicabilitate
ZA
TV
A
A
B
Con ci a l
tul c l s pe u i
al fu uren
t o n tu orul
rnizo C rn iz
rulu u
i al f
Principiul platii defalcate (SPLIT)
A – furnizor
B- client
B achizitioneaza bunuri in suma de 10.000 lei + 1.900 lei TVA
B va plati astfel:
11.900 lei
A – furnizor
B- client
B achizitioneaza bunuri in suma de 10.000 lei + 1.900 lei TVA
INSTITUTII
INSTITUTII
TREZORERIE
TREZORERIE DE
DECREDIT
CREDIT
(lei)
(lei) (lei/valuta)
(lei/valuta)
Conturile speciale- plati permise
Plata parţiala/avans:
numerar;
carduri de debit/credit;
substitute de numerar.
BENEFICIARUL FURNIZORUL
PLATITOR INCASATOR
nu plateste defalcat Vireaza TVA aferent incasarii
in contul special
(termen 7 zile lucratoare)
Art. 14+Art. 15
Tranzactiile decontate prin numerar
BENEFICIARUL FURNIZORUL
PLATITOR INCASATOR
nu plateste defalcat Depune in contul special diferenta
intre TVA aferenta incasarilor si platilor in
numerar efectuate intr-o zi (termen 7 zile
lucratoare)
Art. 14+Art. 15
Tranzactiile decontate prin instrumente de plata
BENEFICIARUL FURNIZORUL
PLATITOR INCASATOR
Incepand cu cele emise Daca sunte emise inainte de 2018
in 2018 obligat sa asigure si incasate incepand cu 2018 TVA
plata defalcata aferenta se vireaza in contul special
(termen 7 zile lucratoare)
Art. 15 alin.(1)
TVA aferenta creantelor cesionate
Plata (3)
Contul
Contulde
deTVA
TVA
Alt
Altcont
cont al
alpersoanei
persoanei
al
alpersoanei
persoanei (pe
(pebaza
bazadedecerere)
cerere)
Art. 11
Executarea silita a contului de TVA
Pentru
Pentruplata
plataaltor
altor
Pentru
Pentruplata
plataTVA
TVA obligatii
obligatiirestante
restante
Art. 16
Comunicarea contului special de TVA
PERSOANA IMPOZABILA
INSTITUTIA PUBLICA
FURNIZORILOR
FURNIZORILOR CLIENTILOR
CLIENTILOR
Art. 13
Clientul: plătește defalcat TVA din contul Clientul: plateste cumulat din contul
său de TVA în contul de TVA al furnizorului sau curent in ct. curent al
Furnizorul: incaseaza TVA in ct. special furnizorului
Furnizorul: transfera TVA in ct.
special
Furnizorul: nu Furnizorul: nu
opteaza opteaza
Clientul: opteaza Clientul: nu opteaza
Clientul: plateste cumulat (Baza+TVA)
Clientul: plateste TVA defalcat din contul
din ct. curent
sau de TVA in ct. curent al furnizorului
Furnizorul: incaseaza in ct. curent (nicio
Furnizorul: incaseaza in ct. curent (nicio
obligatie)
obligatie)
Regimul optional
Reducerea
Reducereacu cu5%
5%aa Anularea
Anulareapenalitatilor
penalitatilorde
de
impozitului
impozituluipe
peprofit/micro
profit/micro intarziere
intarziere
Completarea Deducerea /
decontului de colectarea
TVA TVA
NU SE
SCHIMBA
Procedura de Termenul de
rambursare a plata a TVA
TVA
Impactul asupra contabilitatii Evidenta pe
facturi/cote
a furnizorilor
Comunicare
Crearea de a contului
noi conturi catre
contabile clienti/forma
analitice
SISTEMUL tare factura
sau alte doc.
CONTABIL
Evidente
specifice Urmarirea
pentru incasarilor/pl
evitarea atilor zilnice
sanctiunilor
Impactul asupra afacerilor
Afectarea
fluxului de
cash-flow
Adaptare
Mediul Costuri
sisteme IT de financiare
suplimentare
afaceri
Costuri
administrativ
e
suplimentare
Modificari in dezbatere Parlament
Va fi aplicat obligatoriu doar de firmele publice și private aflate în insolvență
sau care au datorii la plata TVA:
Firmele neînregistrate în scop de TVA nu vor face două plăți când vor
colabora cu firme ce aplică sistemul.