RELACION CON

LAS TECNICAS Y
ARCHIVOS E
INFORMES PROCEDIMIENT
OS
DEAUDITORIA

DEFINICION,
MARCAS DE OBJETIVO E
AUDITORIA E IMPORTANCIA Y
INDICES DE CARACTERISTICA
REFERENCIA S

PREPARACION,
CLASES DE
CONTENIDO Y
PAPELES DE
ESTRUCTURA
TRABAJO
GENERAL

NATURALEZA,
CONFIDENCIALI
DAD Y
PROPIEDAD
 DEFINICION, OBJETIVO E IMPORTANCIA Y CARACTERISTICAS

•Son el conjunto de cédulas y documentación

•Contienen datos e información obtenidos por el auditor en su examen
•La descripción de las pruebas realizadas y los resultados de las mismas
DEFINICION •Emisión de un informe.

•Garantizar que la auditoría se hizo conforme a las NAGA.

•Garantizar preparación informe
•Comprobar opiniones y conclusiones resumidas
•Servir de guía en otras auditorías
OBJETIVOS
•Cumplir disposiciones legales.

•Efectuar un trabajo completo y libre de información

•organizar los papeles de trabajo en forma tal que facilite la rápida localización y
entendimiento fácil
IMPORTANCIA
DEFINICION, OBJETIVO E IMPORTANCIA Y CARACTERISTICAS

•Incluir el programa de trabajo

•Contener índices, marcas y referencias
•Fechados y firmados * Ser supervisados
CARACTERI •Ser completos y exactos
STICAS
•Redactarse con concisión
•Ser pertinentes * Ser legibles

•Suficiencia
LA •Competencia
EVIDENCIA •Importancia
DEBE SER •Pertinencia
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LAS TECNICAS Y
ARCHIVOS E
INFORMES PROCEDIMIENT
OS
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MARCAS DE DEFINICION,
AUDITORIA E OBJETIVO E
INDICES DE IMPORTANCIA Y
REFERENCIA CARACTERISTICA
S

CLASES DE
PAPELES DE
TRABAJO PREPARACION,
CONTENIDO Y
ESTRUCTURA
NATURALEZA, GENERAL
CONFIDENCIALI
DAD Y
PROPIEDAD
PREPARACION, CONTENIDO Y ESTRUCTURA GENERAL

CONTENIDO
•Cliente •Índice
•Fecha •Programas de trabajo •Encabezado
•Nombre •Evidencia estados •Responsables
•Objeto contables •Cuerpo del
•Significado •Pasivos y Activos trabajo
Marcas •Ingresos y Gastos •Conclusión
•Pruebas •Significado de
PREPARACION •Control interno Marcas
•Fuente de
NO DEBE información
CONTENER ESTRUCTURA
•Copia contabilidad GENERAL
•Estados financieros
•Auditoría anterior
PREPARACION, CONTENIDO Y ESTRUCTURA GENERAL
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LAS TECNICAS Y
ARCHIVOS PROCEDIMIENT
OS
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MARCAS DE DEFINICION,
AUDITORIA E OBJETIVO E
INDICES DE IMPORTANCIA Y
REFERENCIA CARACTERISTICA
S

PREPARACION,
CLASES DE
CONTENIDO Y
PAPELES DE
ESTRUCTURA
TRABAJO
GENERAL

NATURALEZA,
CONFIDENCIALI
DAD Y
PROPIEDAD
NATURALEZA, CONFIDENCIALIDAD Y PROPIEDAD

CONFIDENCIALIDAD

•Diseño y
organización
•Uso de papeles •Constituyen la base
estandarizado •El auditor es dueño
del dictamen de los de los papeles de
•Delegación de estados financieros
trabajo trabajo.
•no revelará •No puede revelar su
ninguna información.
información
NATURALEZA confidencial solo
con consentimiento
del cliente. PROPIEDAD
•Dictamen objetado
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MARCAS DE DEFINICION,
AUDITORIA E OBJETIVO E
INDICES DE IMPORTANCIA Y
REFERENCIA CARACTERISTICA
S

PREPARACION,
CONTENIDO Y
CLASES DE ESTRUCTURA
PAPELES DE GENERAL
TRABAJO
NATURALEZA,
CONFIDENCIALI
DAD Y
PROPIEDAD
CLASES DE PAPELES DE TRABAJO

CLASES

USO CONTENIDO

PREPARADOS Y
DE ACUERDO A LA OBTENIDOS DE
TEMPORAL CONTINUO PROPORCIONADO
FASE OTRAS FUENTES
S POR EL AREA

Planificación de auditoria
Estados
Hojas de trabajo financieros Confirmaciones de saldos
Cédulas sumarias o de resumen Conciliaciones Interpretaciones
Cédulas de detalle o bancarias auténticas y normativa
descriptivas publicada
Manuales
Cédulas narrativas Decretos de creación de
Organigramas unidades
Cédulas de hallazgos Planes de trabajo Opiniones Jurídicas
Cédulas de notas Programación de Opiniones Técnicas
Cédulas de marcas actividades
Cedulas Tradicionales
Cedulas Eventuales
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MARCAS DE
AUDITORIA E DEFINICION,
INDICES DE OBJETIVO E
REFERENCIA IMPORTANCIA

PREPARACION,
CLASES DE
CONTENIDO Y
PAPELES DE
ESTRUCTURA
TRABAJO
GENERAL

NATURALEZA,
CONFIDENCIALI
DAD Y
PROPIEDAD
MARCAS DE AUDITORIA E INDICES DE REFERENCIA

MARCAS

DEFINICION OBJETIVOS CLASIFICACION

Son símbolos Dejar Constancia del Marcas de Marcas de

que se utilizan trabajo auditoría auditoría
para identificar, Facilitar trabajo y estándar específica
clasificar y dejar aprovechar espacio
constancia de Agilizar la supervisión
las pruebas.
Identificar técnicas y
procedimientos
MARCAS DE AUDITORIA E INDICES DE REFERENCIA

INDICES DE
REFERENCIA

SISTEMAS DE
DEFINICION PROPOSITOS INDEXACION
UTILIZADOS

claves Simplificar la Numérico

convencionales revisión alfabético
alfabético, Evitar duplicación Alfabético doble
numérico o alfa- Alfabético doble
numérico permiten Interrelacionar
varias cedulas numérico
ordenarlos de
forma lógica Facilitar Numérico
elaboración Decimal
informe Puc
 ARCHIVOS E
INFORMES
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PROCEDIMIENT
OS
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MARCAS DE DEFINICION,
AUDITORIA E OBJETIVO E
INDICES DE IMPORTANCIA Y
REFERENCIA CARACTERISTICA
S

PREPARACION,
CLASES DE
CONTENIDO Y
PAPELES DE
ESTRUCTURA
TRABAJO
GENERAL

NATURALEZA,
CONFIDENCIALI
DAD Y
PROPIEDAD
ARCHIVOS E INFORMES

GENERAL
•Contendrá
información útil •Acumulará todas
para el auditor en las cédulas
futuros trabajos de •Contendrá los relacionadas con
auditoría por ser de papeles las diferentes
interés continuo acumulados pruebas realizadas
durante el a cada una de las
desarrollo de la cuentas o áreas
auditoria y que específicas y
PERMANENTE podrán ser corresponden al
utilizados para período sujeto a
períodos examen.
subsecuentes
CORRIENTE
ARCHIVOS E INFORMES

INFORMES

PREPARACION Y FINALIZACION DEL

REVISION TRABAJO

En el campo
En la sede
Emisión del informe
Trámite y archivo del
informe
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INFORMES

MARCAS DE DEFINICION,
AUDITORIA E OBJETIVO E
INDICES DE IMPORTANCIA Y
REFERENCIA CARACTERISTICA
S

PREPARACION,
CLASES DE
CONTENIDO Y
PAPELES DE
ESTRUCTURA
TRABAJO
GENERAL

NATURALEZA,
CONFIDENCIALI
DAD Y
PROPIEDAD
RELACION CON LAS TECNICAS Y PROCEDIMIENTOS DEAUDITORIA

obtener la información y
evidencia necesaria para su
correcta elaboración

Ocular, Verbal, Escrita,

Documental, Inspección Física

Plan de Auditoria