Cuprins:

 1. Obiectul şi metoda contabilităţii în băncile comerciale

 3. Documentaţia bancară. Clasificarea documentelor.
 4. Planul de conturi al evidenţei bancare şi caracteristica
acestuia.
 5. Banca Naţională a Moldovei, cerinţe pentru obţinerea
licenţei de către bănci.
 Contabilitatea bancară este forma
evidenţei economice care în baza
principiului dublei înregistrări şi a
egalităţii bilanţiere urmăreşte înregistrarea
şi controlează patrimoniul băncii în
procesul modificării şi transformării
acesteia.
Sarcinile Contabilităţii bancare
Formarea informaţiei privind procesele
economico-financiare şi rezultatele activităţii
băncii

Controlul privind existenţa şi mişcarea

mijloacelor băneşti, resurselor financiare şi a
altor valori

Asigurarea la timp a clientelei băncii cu informaţie

exactă privind mişcarea mijloacelor pe conturile
acestora care se efectuează
 Obiectul fundamental a Contabilităţii
bancare este asigurarea unei imagini clare
asupra situaţiei patrimoniale şi rezultatul
exerciţiului financiar care se realizează pe baza
unor norme, metode şi proceduri contabile
stipulate în politica de contabilitate elaborată în
conformitate cu prevederile actelor normative
în vigoare. Pe lângă urmărirea structurii
patrimoniale a băncii, Contabilitatea bancară
urmăreşte şi reflectă fluxurile mijloacelor
băneşti dintre agenţii economici (titularii de
conturi) prin intermediul documentelor de
plată.
 Contabilitatea
bancară

Contabilitate Contabilitate
sintetică analitică
 Documentele
Contabilităţii
Bancare

Documente Documente
Documente Document
primare centraliza-
de sinteză e statistice
toare
Planul de conturi
Aprobat prin hotărîrea consiliului de administraţie al B.N.M. din 26
martie 1997 şi ulterior a fost modificat de mai multe ori. El conţine
7 clase şi anume:
1.Active;
2.Obligaţiuni;
3.Capital şi rezerve;
4. Venituri;
5. Cheltuieli;
6. Conturi condiţionale;
7. Conturi memorandum.
 Bancă - instituţie financiară care acceptă
de la persoane fizice sau juridice depozite
sau echivalente ale acestora, transferabile
prin diferite instrumente de plată, şi care
utilizează aceste mijloace total sau parţial
pentru a acorda credite sau a face
investiţii pe propriul cont şi risc.
Banca Naţională a Moldovei
banca centrală a Republicii Moldova.

persoană juridică publică autonomă şi este

responsabilă faţă de Parlament.

nu este supusă înregistrării în Registrul de stat al

întreprinderilor şi în Registrul de stat al
organizaţiilor.

poate să deschidă, filiale şi reprezentanţe în ţară şi în

străinătate unde consideră necesar.
 Atribuţiile BNM

stabileşte şi implementează politica monetară şi valutară în stat;

întocmeşte analize economice şi monetare şi în baza lor adresează Guvernului
propuneri, aduce rezultatele analizelor la cunoştinţa publicului;
supraveghează sistemul de plăţi în republică şi promovează funcţionarea stabilă şi
eficientă a sistemului automatizat de plăţi interbancare;
acordă credite băncilor;

acţionează ca bancher şi agent fiscal al statului;

licenţiază, supraveghează şi reglementează activitatea instituţiilor financiare;

stabileşte regimul cursului de schimb al monedei naţionale;

păstrează şi gestionează rezervele valutare ale statului;

întocmeşte balanţa de plăţi, poziţia investiţională internaţională şi elaborează
statistica datoriei externe a Republicii Moldova;
monedei electronice.
activează ca organ unic de emisiune a monedei naţionale;
Activităţi financiare permise băncilor
a) acceptarea de depozite (plătibile la vedere sau la termen etc.) cu sau fără dobîndă;
b) acordarea de credite (de consum şi ipotecare, factoring cu sau fără drept de regres,
finanţarea tranzacţiilor comerciale, eliberarea garanţiilor şi cauţiunilor etc.);
c) împrumutarea de fonduri, cumpărarea ori vînzarea, în cont propriu sau în contul
clienţilor;
d) acordarea de servicii de decontări şi încasări, prestarea serviciilor de plată şi
emiterea monedei electronice, în conformitate cu Legea nr. 114 din 18 mai 2012 cu
privire la serviciile de plată şi moneda electronică;
e) emiterea şi administrarea instrumentelor de plată;
f) cumpărarea şi vînzarea banilor (inclusiv a valutei străine);
g) leasing financiar;
h) acordarea de servicii aferente la credit;
i) acordarea de servicii ca agent sau consultant financiar;
j) operaţiuni în valută străină, inclusiv contracte futures de vînzare a valutei străine;
k) acordarea de servicii fiduciare (investirea şi gestionarea fondurilor fiduciare),
păstrarea şi administrarea valorilor mobiliare şi altor valori etc.;
l) acordarea de servicii de gestionare a portofoliului de investiţii şi acordarea de
consultaţii privind investiţiile;
m) subscrierea şi plasarea titlurilor de valoare şi acţiunilor, operaţiunile cu acţiuni;
n) orice alte activităţi sau servicii, în măsura în care acestea se circumscriu
domeniului financiar, permise de Banca Naţională.
LICENŢIEREA BĂNCILOR
 Capitalul iniţial (social)-100 de milioane de lei.
 Cuantumul capitalului minim se stabileşte pentru capitalul de gradul I în mărime de 200 mil. lei.
 Metoda de calculare a capitalului de gradul I se conţine în anexa nr.4 la prezentul Regulament.
 Plata pentru acţiuni se efectuează numai din mijloace băneşti, patrimoniale şi alte cote
nebăneşti nu pot fi utilizate pentru cumpărarea acţiunilor băncii.
 Băncile se constituie sub formă de societăţi pe acţiuni conform legislaţiei despre societăţile pe
acţiuni.
 Toţi administratorii trebuie să corespundă cerinţelor înaintate de Banca Naţională prin
reglementările aferente exigenţilor faţă de administratorii băncii.
 Acţiunile se achită integral cu mijloace băneşti sau cu valori mobiliare de stat, în cazul
capitalului inițial al băncii-punte.
 Cererea pentru eliberarea licenţei, la care se anexează:
a) acte care atestă existenţa sau inexistenţa antecedentelor penale, precum şi informaţii
referitoare la calificarea şi experienţa administratorilor viitoarei instituţii financiare, activitatea
lor profesională din ultimii 10 ani;
b) date despre capitalul viitoarei bănci care se prevede să fie plătit;
c) business-planul viitoarei bănci cuprinzînd structura organizatorică, tipurile de activităţi
financiare preconizate, pronosticul rezultatelor financiare pentru următorii 3 ani etc.;
d) acte care atestă existenţa sau inexistenţa antecedentelor penale, precum şi informaţii
referitoare la numele (denumirea), domiciliul (sediul), activitatea comercială sau profesională
din ultimii 10 ani şi cota de participare a fiecărei persoane care intenţionează să deţină 1% sau
mai mult din acţiunile cu drept de vot ale băncii;
e) orice alte informaţii prevăzute de regulamentele Băncii Naţionale.
 Licenţa
Se eliberează pe un termen nedeterminat şi este netransferabilă.
Pentru fiecare filială sau o altă subdiviziune separată a băncii în
care se va desfăşura activitatea pe baza licenţei, băncii i se
eliberează copii autorizate de pe aceasta.
Taxa pentru eliberarea licenţei se stabileşte la valoarea de 50 000
de lei.
Taxa pentru eliberarea copiei autorizate de pe licenţă, pentru
reperfectarea licenţei/copiei autorizate de pe aceasta, precum şi cea
pentru eliberarea duplicatului licenţei/copiei autorizate de pe
aceasta se stabilesc la valoarea de 450 lei.
Sumele taxelor indicate se varsă la bugetul de stat şi sînt
nerambursabile în cazul în care banca/filiala sau o altă
subdiviziune separată a băncii nu îşi începe activitatea sau
încetează să funcţioneze.
 Retragerea licenţei
a) retragerea licenţei este solicitată de bancă;
c) licenţa a fost obţinută în baza unor informaţii eronate, oferite de solicitant sau referitoare
la el;
d) banca nu a început activitatea într-un termen de un an de la data eliberării licenţei sau a
fost incapabilă timp de peste 6 luni de a efectua operaţiuni de atragere a depozitelor sau a altor
fonduri rambursabile;
e) a fost retrasă licenţa unei alte bănci care deţine o cotă substanţială în banca respectivă;
f) a avut loc reorganizarea băncilor sau vinderea unei părţi ce reprezintă 25% şi mai mult
din activele băncii;
h) banca este lichidată conform hotărîrii luate de acţionarii ei sau încetează să existe ca
unitate juridică independentă;
i) activităţile financiare ale băncii din primii 3 ani de funcţionare se deosebesc considerabil
de cele preconizate în cererea de eliberare a licenţei, iar în opinia Băncii Naţionale o astfel de
deviere nu este justificată de noile circumstanţe economice;
j) deţinătorii direcţi şi indirecţi de acţiuni ale băncii nu respectă condiţiile prevăzute de lege
pentru asigurarea unei administrări prudente şi sănătoase a băncii ori nu permit efectuarea unei
supravegheri eficiente;
k) măsura suspendării dreptului de vot este aplicată acţionarilor care deţin întregul capital
social al băncii;
l) au fost comise încălcări ale prevederilor legislației privind prevenirea şi combaterea
spălării banilor și finanțării terorismului;
m) banca nu mai îndeplinește cerințele care au stat la baza acordării licenței.
 :
Bibligrafie
• Legea instituţiilor financiare nr. 550-XIII din 21.07.1995
• Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007
• SNC-30 „Dezvăluiri în Rapoartelor Financiare ale băncilor şi altor
instituţii financiare
• Planul de conturi al evidenţei contabile în bănci şi alte instituţii
financiare din Republica Moldova nr.55/11-01 din 1997
(www.bnm.md)
• Regulamentul cu privire la sistemele de control intern în bănci nr.96
din 30.04.2010
• Regulamentul privind organizarea contabilităţii în băncile din
Republica Moldova din 2002
• www.infomarket.md, www.justice.md, www.bnm.md,
www.minfin.md.
Mulţumesc pentru atenţie