BAGIAN DARI PROGRAM AUDIT
UNTUK DEPARTEMEN PEMASARAN
SEGMEN AUDIT
TUJUAN OPERASI
WAKTU YANG DIANGGARKAN
NO RISIKO
1. Organisasi melakukan iklan
di berbagai media tapi
hanya memiliki satu akun
beban sehingga anggran
tidak berfungsi sebagai alat
kontrol.
2. Perbandingan antara
anggaran dan biaya iklan
actual di akhir tahun fiscal
sehingga tren biaya iklan
tidak diidentifikasi tepat
waktu guna mengambil
keputusan perbaikan
: PERIKLANAN
: MENYEBARKAN INFORMASI, MEMBANGUN SIKAP RAMAH PELANGGAN DAN
MENDORONG TINDAKKAN-TINDAKKAN YANG BERMANFAAT BAGI ORGANISASI
: 10 HARI
KONTROL PENGUJIAN REFERENSI KOMENTAR
(DI REKOMENDASIKAN) KERTAS KERJA
Membuat anggaran dan - Bandingkan anggaran dengan
akun terpisah di berbagai biaya nya yang signifikan
media dan di sertai uraian - Tentukan apakah pengeluaran
tertulis mengenai yang melebihi anggaran telah di
pembebanan di setiap akun setujui dengan layak.
- Rekomendasikan akun-akun
terpisah
Pencacatan segara baik - Telaah akurasi, ketepatan, waktu
untuk komitmen maupun dan makna laporan
pengeluaran - Cari tahu tindakkan yang di ambil
untuk tren yang tidak
menguntungkan
- Rekomendasikan perbandingan
yang di lakukan secara bulanan
3. Tidak ada kepastian Kesepakatan tertulis - Telaah kewajaranan dan
tertulis dengan agensi keterterapan beban agensi ke
periklanan sehingga bias pekerjaan iklan
timbul ketidakpastian dan - Rekomendasikan kesepakatan
perselisihan menulis
4. Tidak ada estimasi beban Adanya ketentuan untuk - Periksa apa pun sarana yang
yang rinci untuk setiap biaya setiap proyek untuk di digunakan manajemen untuk
proyek iklan sehingga kaitkan ke estimasi dan menentukan kewajaran
agensi bias melakukan dilakukan perbandingan pembebanan biaya
pengeluaran yang yang cukup sering dengan - Rekomendasikan ketentuan
melebihi anggran biaya actual yang terjadi estimasi tertulis dan
perbandingan biaya dengan
estimasinya.
5. Wewenang berlebihan Pemisahan tugas - Telaah system
diberikan hanya kepada - Cari tahu supervise seperti apa
satu orang sehingga yang di terima karyawan
potensial terjadinya - Uji transaksi dari pemesanan
manipulasi hingga penerimaan
- (rekomendasikan pemisahan
tugas)
6. Property organisasi Melalukan kontrol dengan - Uji system control yang di
ditempatkan di kantor pencatatan semua property terapkan kelompok periklanan
agensi untuk kepentingan dan melakukan asuransi - Telusuri cacatan barang yang di
fotografi sehingga setiap property yang kirimkan ke agensi
memungkinkan hilangnya berhargga - Bandingan catatatan dan fisik
barang-barang
Auditor Internal mungkin ingin melakukan audit
koprehensive atas suatu operasi.

Audit akan di arahkan pada penentuan control yang

diterapkan atau seharusnya di terapkan untuk mnecapai
tujuan operasi
 BAGIAN DARI PROGRAM AUDIT
UNTUK DEPARTEMEN PENGANGKUTAN
SEGMEN AUDIT
TUJUAN OPERASI
WAKTU YANG DIANGGARKAN
: PENGIRIMAN RUTIN KE RUMAH DALAM DAN KE LUAR PERUSAHAAN
: UNTUK MEMILIH ALAT ANGKUT DAN RUTE PENGIRIMAN BAHAN BAKU SERTA
BARANG JADI YANG PALING EKONOMIS DAN TEPAT WAKTU
: 8 HARI

NO SARABA KONTROL YANG OPTIMAL RISIKO PENGUJIAN AUDIT REFERENSI KOMENTAR

KERTAS KERJA
1. Pengiriman ke dalam perusahaan Pilih dokumen-dokumen
secara acak yang mencakup
sejumlah rute representative
dan lihat
2 Adanya ketentuan yang Rute yang tidak Rute di setujui oleh
mensyaratkan koordinasi erat efisiensi dan tidak departemen
dengan departemen pembelian dan ekonomis pengangkutan
adanya penelaahan oleh karyawan
bagian pengangkutan
 Disyaratkannya pengesahan khusus Penggunaan Alat abgkut dengan biaya
untuk transportasi dengan biaya berlrbihan alat lebih mahal diotorisasi
yang lebih tinggi transportasi yang dengan layak
3 lebih mahal

4 Adanya ketentuan untuk Pengiriman dengan Barang-barang berjumlah

mengonsolidasikan pengiriman guna biaya yang terlalu besar dan bias dikenakan
mendapatkan taruf muatan mobil mahal tariff muatan yang di
terima dalam batas daya
muat dan bukan dalam
jumlah yang kurang dari
itu
5 Adanya dukungan yang memadai Pengiriman berbiaya Tariff yang lebih mahal di
untuk pengiriman yang lebih mahal tinggi yang tidak di dukung oleh alas an rute,
otorisasi otoritas pengiriman
berbiaya tinggi dan
pencatatan akuntansi yang
tepat.
6 Tetap menerapkan rute dan Salah rute Rute dan pedoman tariff di
pedoman tariff yang berlaku saat ini perbaharui