NIA 200 OBJETIVOS GLOBALES DEL

AUDITOR INDEPENDIENTE Y
REALIZACIÓN DE LA AUDITORIA DE
CONFORMIDAD CON LA NIA

INTEGRANTES:
 LUIS J. MONTALVO A.
 ANA P. RODRIGUEZ B.
El propósito de esta Norma Internacional de Auditora (NIA) es establecer normas y
dar lineamientos sobre el objetivo y los principios generales que gobiernan una
auditora de estados financieros. También describe la responsabilidad de la
administración por la preparación y presentación de los estados financieros y por la
identificación del marco de referencia de información financiera que se ha de usar
para preparar los estados financieros, al cual se refiere la NIA como el “marco de
referencia de información financiera aplicable”.
Esta NIA es aplicable a las auditorias de estados financieros
correspondientes a periodos iniciados a partir del 15 de
diciembre de 2009
 Trata de las responsabilidades globales que tiene el auditor independiente cuando
realiza una auditoría de estados financieros de conformidad con las NIA.

 Establece los objetivos globales del auditor independiente y explica la naturaleza y

el alcance de una auditoría diseñada para permitir al auditor independiente
alcanzar dichos objetivos.

 Asimismo explica el alcance, la aplicabilidad y la estructura de las NIA e incluye

requerimientos que establecen las responsabilidades globales del auditor
independiente aplicables en todas las auditorías, incluida la obligación de cumplir
las NIA. En adelante, al auditor independiente se le denomina “auditor”.
La auditoria de Estados Financieros:

 El objetivo de una auditoría es aumentar el grado de confianza de los usuarios en los

estados financieros. Esto se logra mediante la expresión, por parte del auditor, de una
opinión sobre si los estados financieros han sido preparados, en todos los aspectos
materiales, de conformidad con un marco de información financiera aplicable

 Los estados financieros sometidos a auditoría son los de la entidad, preparados por la
dirección bajo la supervisión de los responsables del gobierno de la entidad. Las NIA no
imponen responsabilidades a la dirección o a los responsables del gobierno de la entidad
y no invalidan las disposiciones legales y reglamentarias que rigen sus responsabilidades.
Las NIA contienen objetivos, requerimientos y una guía de aplicación y otras anotaciones
explicativas que tienen como finalidad ayudar al auditor a alcanzar una seguridad
razonable. Las NIA requieren que el auditor aplique su juicio profesional y mantenga un
escepticismo profesional durante la planificación y ejecución de la auditoría y, entre otras
cosas:

 Identifique y valore los riesgos de incorrección material, debida a fraude o error,

basándose en el conocimiento de la entidad y de su entorno, incluido el control interno
de la entidad.

 Obtenga evidencia de auditoría suficiente y adecuada sobre si existen incorrecciones

materiales, mediante el diseño y la implementación de respuestas adecuadas a los
riesgos valorados.

 Se forme una opinión sobre los estados financieros basada en las conclusiones
alcanzadas a partir de la evidencia de auditoría obtenida.
Definiciones:

 Marco de información financiera aplicable: marco de información financiera

adoptado por la dirección y, cuando proceda, por los responsables del gobierno de
la entidad, para preparar los estados financieros, y que resulta aceptable
considerando la naturaleza de la entidad y el objetivo de los estados financieros, o
que se requiere por las disposiciones legales o reglamentarias.

 Evidencia de auditoría: información utilizada por el auditor para alcanzar las

conclusiones en las que basa su opinión.

 Auditor: persona o personas que realizan la auditoría, normalmente el socio del

encargo u otros miembros del equipo del encargo o, en su caso, la firma de
auditoría.
 Riesgo de auditoría: riesgo de que el auditor exprese una opinión de auditoría inadecuada
cuando los estados financieros contienen incorrecciones materiales.

 Estados financieros: presentación estructurada de información financiera histórica, que incluye

notas explicativas, cuya finalidad es la de informar sobre los recursos económicos y las
obligaciones de una entidad en un momento determinado o sobre los cambios registrados en ellos
en un periodo de tiempo, de conformidad con un marco de información financiera aplicable.

 Juicio profesional: aplicación de la formación práctica, el conocimiento y la experiencia relevantes,

en el contexto de las normas de auditoría, contabilidad y ética, para la toma de decisiones
informadas acerca del curso de acción adecuado en función de las circunstancias del encargo de
auditoría.

 Escepticismo profesional: actitud que implica una mentalidad inquisitiva, una especial atención a
las circunstancias que puedan ser indicativas de posibles incorrecciones debidas a errores o
fraudes, y una valoración crítica de la evidencia de auditoría.
 Requerimientos de Ética relativos a la auditoria de Estados financieros: El auditor
cumplirá los requerimientos de ética, incluidos los relativos a la independencia
aplicables a los encargos de auditoria de estados financieros.

 Escepticismo Profesional: El auditor planificara y ejecutara la auditoria con

Escepticismo profesional reconociendo que puede darse circunstancias que supongan
que los estados financieros contengan incorrecciones materiales.

 Juicio Profesional: el auditor aplicara su juicio profesional en la planificación

ejecución de la auditoria de estados financieros.

 Evidencia de Auditoria suficiente y adecuada y riesgo de auditoria: el auditor obtendrá

evidencia de auditoria suficiente y adecuada para reducir el riesgo de auditoria a un
nivel aceptablemente bajo y permitir dar su opinión.
 La obtención de una seguridad razonable de que los estados financieros en
su conjunto están libres de incorrección material, debida a fraude o error,
que permita al auditor expresar una opinión sobre si los estados financieros
están preparados, en todos los aspectos materiales, de conformidad con un
marco de información financiera aplicable

 La emisión de un informe sobre los estados financieros, y el cumplimiento

de los requerimientos de comunicación contenidos en las NIA, a la luz de
los hallazgos del auditor.
 Se creo la NIA 200 con la finalidad de otorgar las herramientas para que el auditor,
medio del labor de su ejercicio, logre aumentar el grado de confianza para los usuarios de
la información.

 En el proceso de auditoría se debe recopilar información y documentar el proceso a

través de evidencias que permitan soportar la opinión del auditor

 La opinión y el cumplimiento con los objetivos de la auditoría no aseguran la eficiencia de

la gestión de la administración en tiempo futuro, debido a través de sus informes el
auditor realiza recomendaciones sobre la información y los procesos de la entidad, pero
recae sobre la administración de la entidad la debida mitigación y prevención de riesgos y
a su vez también el buen desempeño de las operaciones de la empresa y la veracidad de
la información suministrada en los estados financieros.