AKUNTANSI HOTEL

Penyusunan budget operasional pada usaha perhotelan

 01 Ni Putu Eka Dewayani
01607531092

02 Kadek Geyong Aditya Gumiyar

1607531093

03 A.A Ayu Dika Praba Pradnyani

1607531096
 PENYIAPAN BUDGET OPERASI

Budget operasi merupakan perencanaan

keuntungan perusahaan yang mencakup semua
sumber pendapatan dan item-item beban dan biaya
yang muncul pada laporan laba rugi dan laporan
pendukung lainnya. Budget tahunan merupakan
perencanaan selama dua belas bulan. Budget
operasi akan mempermudah manajemen untuk
melaukakan fungsi perencanaan dan
pengendalian.Proses budget memerlukan usaha
yang terkoordinasi secara intens dari semua
supervisior dan manajemen perusahaan.
 Untuk memastikan bahwa waktu yang diperlukan untuk menyiapkan budget operasi ada
dan mendapat persetujuan pada waktunya, sebuah jadwal harus dibuat dan diikuti. Perusahaan
yang tahun fiskalnya sama dengan tahun kalender dapat mempertimbangkan jadwal sebagai berikut:

Siapa (Who) Apa (What) Kapan (When)

General manager Pertemuan perencanaan budget Oktober tgl 1-31

Controller & Penyiapan perencanaan budget departemen November tgl 1-9

Departement Head
Accounting Konsolidasi perencanaan budget departemen November tgl 10-19

General manager & Penyiapan laporan budget general manager Desember

Controller
Owners Mereview dan menyetujui laporan budget dari Desember
general manager
 PROSES PERENCANAAN BUDGET

Proyeksi
Review Menganalisa Menganalisa Menganalisa tingkat hunian
operasi bisnis secara situasi harga-harga dan penjualan
tahun lalu umum kompetitif kotor
saat ini
Penyusunan Budget Pendapatan

Dalam penyusunan anggaran pendapatan di Departemen

Front Office (FO), terdapat beberapa hal yang dijadikan
dasar untuk melakukan prediksi penjualan yang secara
garis besar dapat dibedakan menjadi dua hal yaitu
informasi yang bersifat makro dan mikro (berkaitan
dengan kemampuan serta kondisi hotel yang
bersangkutan).
 Sedangkan untuk informasi yang bersifat mikro meliputi:
• Infographic Style Jumlah kamar hotel,
a) Promosi individu,
b) Kebijakan hotel (berkaitan dengan pasar yang dituju),
c) Harga.

Informasi yang bersifat makro antara lain:

a) Kondisi perekonomian baik regional, nasional
maupun internasional,
b) Tingkat promosi yang dilakukan baik secara
organisasional,
c) Kondisi para pesaing,
d) Jumlah kunjungan wisatawan,
e) Musim,
f) Event yang memerlukan akomodasi dalam
jumlah yang tinggi, dsb.
 Penyusunan Budget Biaya

1. Penyusunan anggaran di departemen Food &

Beverage (F & B)

Departemen F&B, berdasarkan informasi isian kamar kan

merencanakan penjualan F&B. informasi penjualan kamar
sangat penting terutama untuk dapat memprediksi
penjualan F&B yang bersumber dari tamu hotel. Dalam
hal ini departemen F&B juga memerlukan informasi
tentang asal dari tamu yang menginap dihotel berkaitan
dengan jenis makanan yang harus disiapkan. Disamping
penjualan yang berasal tamu hotel, departemen F&B juga
akan membuat prediksi tentang rencana penjualan yang
bersumber dari tamu di luar hotel serta menyusun
rencana operasional didepartemennya.
 Penyusunan Budget Biaya

2. Penyusunan anggaran di departemen House

Keeping (HK)

Departemen HK berdasarkan rencana penjualan kamar

serta F&B akan membuat perencanaan untuk mendukung
penjualan tersebut, seperti misalnya yang berkaitan
dengan pengadaan handuk, sabun serta penggunaan
bahan kimia serta segala sesuatu yang berkaitan dengan
penjualan kamar tersebut. Segala sesuatu yang
direncanakan tidak terlepas dari isian kamar tersebut.
Departemen HK juga akan membuat perencanaan yang
berkaitan dengan operasional didepartemennya.
 Penyusunan Budget Biaya

3. Penyusunan anggaran di departemen Energi

dan Pemeliharaan (ME)

Departemen ME, berdasarkan tingkat hunian kamar akan

membuat perencanaan yang berkaitan dengan
pengadaan barang untuk mendukung isian kamar serta
event yang akan dilaksanakan dihotel, termasuk
didalamnya merencanakan perbaaikan tau memeliharaan
serta peremajaan yang diperlukan. Berkaitan dengan
efisiensi energi, ME akan merencanakan pengaturan
pemakaian tenaga listrik baik yang bersumber dari PLN
maupun yang bersumber dari mesin generator. ME juga
akan membuat perencanaan yang berkaitan dengan
operasional didepartemennya.
 Penyusunan Budget Biaya

4. Penyusunan anggaran di departemen

Personalia

Departemn personalia merupakan departemen yang

mempersiapkan segala aktivitas kepegawaian berkaitan
dengan kelancaran operasional perusahaan. Dalam hal ini
informasi isian kamar hotel sangat dibutuhkan dalam
menentukan jumlah karyawan yang harus dipekerjakan
pada suatu periode. Karena operasional hotel dapat
didukung tidak hanya oleh karyawan hotel tersebut, tetapi
juga dapat dipadukan dengan karyawan training yang
merupakan tenaga kerja yang sangat murah. Informasi
isian kamar sangat berkaitan dengan kebijakan cuti,
lembur karyawan serta kapan dibutuhkannya tenaga
ekstern.
 Penyusunan Budget Biaya

5. Penyusunan anggaran di departemen

Akuntansi

Departemen akuntansi, disamping menyusun anggaran

didepartemennya, juga menjadi coordinator dari
penyusunan anggaran secara keseluruhan. Semua
anggaran individual tersebut direkapitulasi didepartemen
akuntansi untuk selanjutnya dilakukan penggabungan.
Atas dasar kemampuan keuangan perusahaan serta
kelancaran operasional, departemen akuntansi akan
mengkoordinasikan dengan semua departemen terkait
untuk selanjutnya ditentukan skala prioritasnya. Dalam
koordinasi tersebut tidak tertutup kemungkinan untuk
dilakukan pemangkasan atau perubahan periode
anggaran dari masing-masing departemen. Hasil
coordinator inilah yang dijadikan dasar untuk menentukan
anggaran yang dijadikan acuan untuk menilai kinerja
organisasional.
KONSOLIDASI BUDGET PER DEPARTEMEN

Budget per departemen yang lengkap diberikan ke

departemen akunting yang kemudian akan di review untuk
keakuratan dan kelengkapannya. Setelah meyelesaiakan
review budget per departemen, departemen akunting
meyiapkan proyeksi laporan laba rugi untuk tahun yang
akan datang. Laporan ini bersama dengan departemental
schedules dan data pendukung, menjadi kesatuan paket
budget awal untuk direview oleh general manager dan
controller perusahaan.
PENYIAPAN LAPORAN BUDGET OLEH GENERAL MANAGER
General manager dan controller mereview laporan laba rugi, departemental schedules dan data pendukung
lainnya untuk memastikan bahwa semua item masuk akal serta pendapatan dan beban realistis. Review ini
juga mengkoordinasikan budget per departemen dan memastikan bahwa perencanaan operasi dari setiap
departemen diketahui semuanya dan direfleksikan dalam perencanaan-perencanaan departemen lainnya.
Budget report general manager juga meliputi informasi yang muncul selama rapat perencanaan budget.
Report ini mencakup review dari item-item berikut ini:
 Kompetisi
 Kondisi politik & ekonomi
 Perubahan-perubahan dalam operasi yang diusulkan
 Item-item luar biasa
 Tenaga kerja
 Fasilitas
 Rates
 Capital Improvement
 Cash Flow
Sebelum menyerahkan budget report ke pemilik perusahaan, general manager dan controller harus
mereview secara singkat report budget tersebut dengan para kepala departemen. Setelah review final
budget report dengan para kepala departemen, general manager dan controller mempresentasikan budget
operasi ke pemilik perusahaan. Jika budget tidak memuaskan, elemen-elemen yang memerlukan
perubahan dikembalikan ke manager departemen terkait untuk direview dan direvisi
KONTROL BUDGET

General manager dan controller harus menyiapkan criteria penentuan

variance yang signifikan kepada kepala departemen. Criteria tersebut dapat
dinyatakan dalam bentuk rupiah dan prosentase. Laporan variance harus
mencakup detail secukupnya agar kepala departemen memungkinkan
membuat pertimbangan yang masuk akan terhadap variance yang ada di
budget. Laporan bulanan harus memuat kolom variance rupiah dan
prosentase sehingga kepala departemen dapat mengidentifikasikan dengan
mudah variance mana yang signifikan.
RE FORECASTING
Banyak perusahaan yang membuat perkiraan ulang hasil operasi yang
diharapkan dan merevisi budget operasi ketika tahun budget tersebut
berjalan. Reforecasting perlu jika hasil actual mulai menunjukkan variance
yang signifikan dari budget operasi karena adanya perubahan-perubahan
yang terjadi setelah budget selesai dibuat.
Thank You