Plano de Auditoria -

UFMG
Thayse Bezerra
 Introdução

 O plano de auditoria estudado foi feito na Universidade Federal de Minas

Gerais – UFMG.
 Será realizada uma auditoria geral, que tem como objetivo assessorar, de
forma permanente, o Conselho Universitário da Universidade Federal de
Minas Gerais, visando garantir a eficiência e a eficácia na aplicação e no
controle dos recursos públicos no âmbito dessa Instituição.
Quadro funcional da auditoria
 Plano de auditoria

 Para o estabelecimento e priorização das ações de auditoria foi

elaborada a matriz de risco baseada em informações disponíveis na
instituição e na mensuração qualitativa e quantitativa dos riscos na visão
da Auditoria Geral da UFMG.
 O principal objetivo pretendido com a execução do Plano Anual de
Atividades de Auditoria Interna - PAINT 2017 - é orientar os agentes
públicos na adoção de boas práticas de governança.
 Identificação dos processos e
macroprocessos da instituição
 a. Demanda interna de auditoria;
 b. Pessoal lotado na auditoria;
 c. Recomendações da CGU/TCU;
 d. Materialidade baseada na execução do exercício de 2016;
 e. Necessidades/problemas identificados nas oficinas de processos de trabalho
de Contabilidade e Patrimônio promovidas pela UFMG durante a Semana do
Servidor/2016 - que contou com a participação da Auditoria Interna;
 f. Reincidências de inconformidades apontadas pela Auditoria Interna;
 g. Plano de Desenvolvimento Institucional (PDI) 2013-2017;
 h. Relatório de Avaliação Institucional 2015; e
 i. A Matriz de Risco (MR), a qual permite à Auditoria Interna, identificar os
processos com riscos de maior impacto para a instituição.
 Estabelecimento de variáveis

 Variável 01: Relevância dos processos para atingimento dos objetivos da organização
Identificamos os macroprocessos e os seus respectivos processos de acordo com o grau
de relevância para atingir os objetivos da organização.
 Variável 02: Apontamentos CGU/TCU A quantidade de recomendações que aquele
processo já sofreu autuações, pendentes ou não de atendimento.
 Variável 03: PDI Relação dos macroprocessos e dos processos com o Plano de
Desenvolvimento Institucional (PDI), verificando qual o processo possui relação com o
planejamento.
 Variável 04: Materialidade Os processos e macroprocessos foram analisados com o
propósito de verificar qual processo encontra maior vultuosidade de recurso alocado
para cada ação de governo, até novembro/16, considerando o volume de recursos.
 Variável 05: Frequência Áreas que ainda não foram objeto de auditoria, ou que em
auditorias realizadas anteriormente, foram identificadas fragilidades e inconsistências nos
controles internos.
 Variável 06: Programas do Governo Relação dos macroprocessos e processos, com os
programas temáticos e ações de governo.
Pontuação, risco e probabilidade
Cronograma anual e objetivos básicos
da auditoria interna
 a. Identificar os problemas potenciais da entidade;
 b. Definir, antecipadamente, os exames adequados para a consecução
dos objetivos do trabalho, em espaço de tempo razoável e com meios
disponíveis;
 c. Facilitar a administração do tempo durante a realização do trabalho;
 d. Estabelecer racionalmente a extensão dos procedimentos de auditoria
a serem utilizados;
 e. Assegurar a uniformidade dos levantamentos, dos exames e das
avaliações a serem realizados pelos diversos integrantes da equipe; e
 f. Evitar improvisações e sobrecarga de trabalho (divisão de tarefas).
Cronograma anual e objetivos básicos
da auditoria interna
 Tendo em vista que não há como auditar todas as áreas e os setores em
um mesmo exercício, foram escolhidas as áreas por critério de
hierarquização de riscos, uma vez que, pela dimensão da instituição, a
alta demanda de processos a serem auditados é inversamente
proporcional à capacidade da Auditoria Interna em atender.
 Ressalta-se que o cronograma de execução de trabalhos de auditoria não
é fixo, podendo ele ser alterado, suprimido em parte ou ampliado, em
função de fatores externos ou internos que venham a influenciar a sua
execução.