INTRODUCCIÓN

AUDITORIA Y CONTROL DE
PERSONAL
AUDITORÍA

 ES EL EXAMEN OBJETIVO, SISTEMÁTICO,

PROFESIONAL, INDEPENDIENTE Y
SELECTIVO DE EVIDENCIAS DE LAS
OPERACIONES FINANCIERAS Y/O
ADMINISTRATIVAS EFECTUADO CON
POSTERIORIDAD A LA GESTIÓN Y AL
MANEJO DE LOS RECURSOS DE LA
ORGANIZACIÓN.
OBJETIVOS

1. EVALUAR SOBRE LA CORRECTA UTILIZACIÓN

DE LOS RECURSOS VERIFICANDO EL
CUMPLIMIENTO DE LAS DISPOSICIONES
LEGALES.
2. DETERMINAR EL GRADO EN QUE SE HAN
ALCANZADO LOS OBJETIVOS
PREVISTOSYLOS RESULTADOS OBTENIDOS
EN RELACIÓN A LOS RECURSOS ASIGNADOS
Y AL CUMPLIMIENTO DE METAS, PLANES Y
PROGRAMAS.
OBJETIVOS

4. IDENTIFICAR LAS CAUSAS DE INEFICIENCIA

EN LA GESTION.
5. ESTABLECER SI LA INFORMACIÓN
FINANCIERA Y GERENCIAL DE LA ENTIDAD
ES CORRECTA, CONFIABLE Y OPORTUNA.
6. OBTENER EVIDENCIA SUFICIENTE
COMPROBATORIA Y COMPETENTE.
7. IDENTIFICAR LAS CAUSAS DE INEFICIENCIA
DE LA GESTIÓN.
CARACTERÍSTICAS

A) ES OBJETIVA E INDEPENDIENTE.
B) ES SISTEMATICO Y PROFESIONAL .
C) LA PLANIFICACIÓN SE HACE DE ARRIBA
HACIA ABAJO.
D) CONCLUYE CON LA EMISIÓN DE INFORMES
ESCRITOS: DONDE SE PRESENTES: LOS
RESULTADOS DEL EXAMEN REALIZADO
INCLUYENDO LAS OBSERVACIONES,
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES.
E) LAS RECOMENDACIONES ESTÁN
ORIENTADAS AMEJORAR LA EFICIENCIA
OPERATIVA DE LA ENTIDAD.
CLASES DE AUDITORIA

A) POR SU OBJETIVO

B) POR EL SUJETO QUE LO

REALIZA

C) POR SU ALCANCE
a) AUDITORÍA POR SU OBJETIVO

A.1 AUDITORIA FINANCIERA: Es un examen crítico y sistemático de

los EE.FF.; para expresar una opinión y certificar su veracidad de
manera independiente e imparcial. (conforme con los principios
de contabilidad general aceptados).
A.2 AUDITORÍA DE GESTIÓN, OPERATIV A O ADMINISTRATIVA: es
el examen objetivo, sistemático y profesional de evidencias,
llevado a cabo con el fin de proporcionar una evaluación
independiente sobre el desempeño (rendimiento) orientado a
mejorara la efectividad, eficiencia y economía en el uso de los
recursos públicos y comprobar la observancia de las leyes y
normas vigentes para facilitar la toma de decisiones por quienes
son responsables de adoptar acciones correctivas y mejorar la
responsabilidad.
 Proporciona elementos de juicio adicionales para
la toma de decisiones, por cuanto su alcance va
más allá del aspecto netamente financiero
administrativo para adentrarse en el campo de la
gestión institucional.
A.3 EXAMEN ESPECIAL: Es una combinación de la
auditoria financiera y la de gestión con el fin de
verificar el manejo de los recursos presupuestarios
en periodo dado así con el cumplimiento de los
dispositivos legales aplicables. También se
efectúan estos exámenes para :
1. Investigar denuncias de diversa índole.
2. Ejercer control de donaciones recibidas.
3. Ejercer el control de proceso licitarios
A.4 AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO: examen
de operaciones, administrativas, económicas
y financieros para establecer que se han
desarrollado de acuerdo a disposiciones
legales, reglamentarias y directivas
emanadas por los órganos rectores.

A.5 AUDITORÍA DE DESEMPEÑO: consiste en

la evaluación sistemática de los programas,
proyectos y actividades de la organización.
B) POR EL SUJETO QUE LO REALIZA

B.1 INTERNA: Realizado por los órganos d auditoria

interna de las propias entidades:
- Revisión de operaciones y transacciones para
verificar la autenticidad y exactitud de los EE.FF.
- Revisión de las políticas y procedimientos para
evaluar su efectividad.

B.2 EXTERNA: el exámenes es realizado por las

sociedades de auditoría externa debidamente
representadas. (independiente)
c) POR SU ALCANCE

C.1 AUDITORIA INTEGRAL: Es el examen de

objetivos sistemático con carácter integral,
abarca tanto auditoría financiera, de gestión
y examen especial al presupuesto.
C.2 EXAMEN ESPECIAL: es el examen que
combina la auditoría financiera y de gestión
pero de menor alcance obedece a denuncias
de diversa índole.
ALCANCE DE LA AUDITORÍA POR
SISTEMAS ADMINISTRATIVOS

ABASTECIMIENTO
ASPECTO
CONTABILIDAD
SOCIAL

GEST. ADMINISTRACIÓN
JUDICIAL Y RACIONALZIACIÓN

GESTIÓN
ADMINIST. FINANCIERA
DE RRS

GES.
PLANIFI.
INGRESOS Y
Y PRSPTO.
RECAUDADICÓN

PREINVERSIÓ
TESORERÍA
E INVERSIÓN
CONTROL
INTERNO
ALCANCE DE LA AUDITORÍA POR
SISTEMAS ADMINISTRATIVOS
1. ABASTECIMIENTO:
- Programación 3. Adminsistración y Racionalización
- Adquisiciones de bns y ss. - organización, etructura y funciones
- Control patrimonial - Gestión adminsitrativa (documentos de gestión: CAP,
MOF, MP, PLAN OPERATIVO)
- Control activos fijos
- Directivas internas
- Servicios de mantenimiento.
- Procedimeintos adminsitrativos TUPA
- Servicios no personales
- DO
- transporte
- PERSONAL
- Control y evaluación de personal
2. Contabilidad
- Remuneraciones
- Estados financieros
- Pensiones
- Estados Presupuestales
- Control y evaluaciones presupuestal
- Selección y asingnación de personal
- Documentación sustentatoria contable
- Procesos administratibvos y disciplianarios
- Promoción y ascensos.
ALCANCE DE LA AUDITORÍA POR SISTEMAS
ADMINISTRATIVOS
4. GESTION 5. GESTIÓN DE
FINANCIERA INGRESOS Y
- Títulos y valores. RECAUDACIÓN:
- Inversiones de capital y activo - Rentas de ingresos tributarios
fijo - Rentas e ingresos no tributarios.
- Ahorros - Control financiero del ingreso
- Concesiones - Recaudación
- créditos generación de ingresos - Cobranzas
propios
- Operaciones de endeudamiento
- Transferencias de fondos
recibidos y suaplicación
ALCANCE DE LA AUDITORÍA POR SISTEMAS
ADMINISTRATIVOS
6. TESORERÍA 7. GESTIÓN JUDICIAL
- Verificación, control y depósito
de ingreso
- Manejo de cuentas ctes. 8. ASPECTOS SOCIAL
- Rendiciones de cuentas - Bienestar social
- Cierre de operaciones.
- Desarrollo Social
7. PLANIFICACIÓN Y
PRESUPUESTO
- Formulación de políticas y
estrategias
- Evaluación de planes
- Asignación de recursos
- Evaluación presupuestal.
 ENFOQUE EMPRESARIAL

Puede ser aplicado a entes que desarrollan

diferentes tipos de actividades, cualesquiera
sea su tamaño o magnitud, localizadas en
distinto lugar, sean estas públicas o privadas,
con o sin fines de lucro y mantengan su
información contable y gestión.
 ENFOQUE EMPRESARIAL
CARACTERISTICAS

1.- ENFOQUE DE “ARRIBA HACIA ABAJO”: CONOCIMIENTO DEL

NEGOCIO

Estudiar su organización, funcionamiento de

plantas de producción, contexto económico
donde se desenvuelve, sistemas de registro de
(aspecto contable ), manejo administrativo
(gestión).
 ENFOQUE EMPRESARIAL
CARACTERISTICAS

2.- ENFASIS EN EL “CRITERIO PROFESIONAL”.

Aplicado constantemente por el especialista en auditoría en la

evaluación de la razonabilidad de los estados financieros y
procedimientos de gestión.

3.- ENFOQUE DE “AUDITORIA A MEDIDA”.

Que indica que los procesos no son rígidos ni estandarizados, está

basado en el criterio de los profesionales que intervienen y en las
características de unidad de los entes auditados.
 ENFOQUE EMPRESARIAL
CARACTERISTICAS

4.- ENFASIS EN LA “PLANIFICACION ESTRATEGICA”.

Porque determina a priori los principales componentes de cada una

de las unidades operativas a auditarse.

5.- EVALUACION DEL RIESGO

Que se considera desde la etapa de planeamiento, con la finalidad

de enfatizar las áreas de mayor riesgo, éste también se desarrolla de
arriba hacia abajo.
EL PROCESO DE AUDITORÍA
 PLANIFICACIÓN

EJECUCIÓN

PROCESO
DE REPORTE
AUDITORÍA
ACCIÓN CORRECTIVA

SEGUIMIENTO