ESTADO DE FLUJO DE

EFECTIVO
SEBASTIAN MANRIQUE
ADRIANA GONZALEZ
KAREN CONDE
TANIA CARDENAS
 ALCANCE:

• EL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

SECCION 7 NIIF
PROPORCIONA INFORMACIÓN SOBRE LOS
PARA PYMES CAMBIOS EN EL EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL
EFECTIVO DE UNA ENTIDAD DURANTE EL
PERIODO SOBRE EL QUE SE INFORMA,
ESTADO DE FLUJO DE MOSTRANDO POR SEPARADO LOS CAMBIOS
SEGÚN PROCEDAN DE ACTIVIDADES DE
EFECTIVO
OPERACIÓN, ACTIVIDADES DE INVERSIÓN Y
ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN.
INFORMACION A PRESENTAR
 ACTIVIDAD DE
OPERACION
ACTIVIDADES QUE CONSTITUYEN LA PRINCIPAL FUENTE DE
INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS:
● VENTAS DE BIENES O SERVICIOS
● COBROS PROCEDENTES DE REGALIAS, CUOTAS..
● PAGOS A PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS
● PAGOS A LOS EMPLEADOS
● PAGOS O DEVOLUCIONES DE IMPUESTOS
ACTIVIDADES DE
FINANCIACION
ACTIVIDADES DE
INVERSION
SON LAS DE ADQUISICION Y DISPOSICION DE ACTIVOS A
LARGO PLAZO Y OTRAS INVERSIONES NO INCLUIDAS EN
EQUIVALENTES AL EFECTIVO:
● PAGOS POR ADQUISICION DE PPE
● VENTAS DE PPE
● PAGOS POR ADQUISICION DE INSTRUMENTOS DE
PATRIMONIO O DE DEUDA EMITIDOS
● VENTA DE INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO O DE
DEUDA EMITIDOS
● ANTICIPO DE EFECTIVO Y PRESTAMOS A TERCEROS
 METODO DIRECTO
PRESENTA LA INFORMACIÓN SOBRE LAS PRINCIPALES
CATEGORÍAS DE COBROS Y PAGOS EN TÉRMINOS BRUTOS.
ESTA INFORMACIÓN SE PUEDE OBTENER:
• LOS REGISTROS CONTABLES DE LA ENTIDAD; O
• AJUSTANDO LAS VENTAS, EL COSTO DE LAS VENTAS Y
OTRAS PARTIDAS EN EL ESTADO DEL RESULTADO
INTEGRAL (O EL ESTADO DE RESULTADOS, SI SE
PRESENTA) POR:
1. LOS CAMBIOS HABIDOS DURANTE EL PERIODO EN
LOS INVENTARIOS Y EN LAS PARTIDAS POR COBRAR
Y POR PAGAR DERIVADAS DE LAS ACTIVIDADES DE
OPERACIÓN;
2. OTRAS PARTIDAS SIN REFLEJO EN EL EFECTIVO; Y
3. OTRAS PARTIDAS CUYOS EFECTOS EN EL EFECTIVO
SE CONSIDERAN FLUJOS DE EFECTIVO DE
INVERSIÓN O FINANCIACIÓN.
METODO INDIRECTO
EN EL MÉTODO INDIRECTO, EL FLUJO NETO POR
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN SE DETERMINA CORRIGIENDO
LA GANANCIA O LA PÉRDIDA POR LOS EFECTOS DE:
• (A) LOS CAMBIOS HABIDOS DURANTE EL PERIODO EN
LOS INVENTARIOS Y EN LAS PARTIDAS POR COBRAR Y
POR PAGAR DERIVADAS DE LAS ACTIVIDADES DE
OPERACIÓN;
• (B) LAS PARTIDAS SIN REFLEJO EN EL EFECTIVO, TALES
COMO DEPRECIACIÓN, PROVISIONES, IMPUESTOS
DIFERIDOS, INGRESOS ACUMULADOS (O
DEVENGADOS)(GASTOS) NO RECIBIDOS (PAGADOS)
TODAVÍA EN EFECTIVO, PÉRDIDAS Y GANANCIAS DE
CAMBIO NO REALIZADAS, PARTICIPACIÓN EN
GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS DE ASOCIADAS, Y
PARTICIPACIONES NO CONTROLADORAS; Y
• (C) CUALESQUIERA OTRAS PARTIDAS CUYOS EFECTOS
MONETARIOS SE RELACIONEN CON INVERSIÓN O
FINANCIACIÓN
TAXONOMÍA
ESTADO DE FLUJOS
DE EFECTIVO
MÉTODO DIRECTO (PYME)
 ESTRUCTURA NIVEL 1

- Flujos de efectivo procedentes de (utilizados en) actividades de

operación [sinopsis]
- Flujos de efectivo procedentes de (utilizados en) actividades de
inversión [sinopsis]
- Flujos de efectivo procedentes de (utilizados en) actividades de
financiación [sinopsis]
- Efectos de la variación en la tasa de cambio sobre el efectivo y
equivalentes al efectivo [sinopsis]
 ESTRUCTURA NIVEL 2

- Conceptos (débitos, crédito).

- Dividendos pagados y recibidos.
- Intereses pagados y recibidos.
- Impuestos a las ganancias reembolsados (pagados).
- Otras entradas o salidas de efectivo.
 ESTRUCTURA NIVEL 3 (DETALLE)

Flujos de efectivo procedentes de (utilizados en) actividades de

operación [sinopsis]

- Clases de cobros por actividades de operación [sinopsis]

Cobros procedentes de las ventas de bienes y prestación de servicios

Cobros procedentes de regalías, cuotas, comisiones y otros ingresos de actividades ordinarias

Cobros derivados de arrendamiento y posterior venta de esos activos

Otros cobros por actividades de operación

 ESTRUCTURA NIVEL 3 (DETALLE)

Flujos de efectivo procedentes de (utilizados en) actividades de

operación [sinopsis]

- Clases de pagos [sinopsis]

Pagos a proveedores por el suministro de bienes y servicios

Pagos procedentes de contratos mantenidos para intermediación o para negociar

Pagos a y por cuenta de los empleados

Pagos por fabricar o adquirir activos mantenidos para arrendar a otros y posteriormente para vender
 ESTRUCTURA NIVEL 2

Flujos de efectivo procedentes de (utilizados en) actividades de

inversión [sinopsis]
Flujos de efectivo procedentes de la pérdida de control de subsidiarias u otros negocios

Otros cobros por la venta de patrimonio o instrumentos de deuda de otras entidades

Importes procedentes de la venta de propiedades, planta y equipo

Compras de propiedades, planta y equipo

Compras de activos intangibles

 ESTRUCTURA NIVEL 2

Flujos de efectivo procedentes de (utilizados en) actividades de

financiación [sinopsis]
Importes procedentes de la emisión de acciones

Importes procedentes de préstamos

Reembolsos de préstamos

Pagos de pasivos por arrendamientos

Pagos de pasivos por arrendamientos financieros

 CIBERGRAFIA BIBILIOGRAFIA

• HTTP://WWW.EDUCACONTA.COM/2014/10/
• NIIF PARA PYMES 2015. PG. 39-44
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PYMES.HTML
• IFRS Taxonomy for small and medium-
• HTTP://WWW.SIC.GOV.CO/SITES/DEFAULT/
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• HTTP://WWW.EDUCACONTA.COM/2015/05/
FLUJO-DE-EFECTIVO-SEGUN-NIIF-PARA-
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• HTTP://WWW.IFRS.ORG/-
/MEDIA/FEATURE/STANDARDS/TAXONOM
Y/2017/TRANSLATIONS/TAXONOMY-ES-
SMES-
2017.PDF?LA=EN&HASH=806E5D0C0837B3
52020ECC55FDA08D1E76A73107