NORMAS INTERNACIONALES

DE AUDITORIA
INTEGRANTES :
 Rossmery Vásquez
 Jhovana Gastelu
 Leidy Pretell
 Jerson Huaraca
 Manuel chanamé
 Norma Internacional de Auditoría 300 :
PLANIFICACION DE UNA AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS

INTRODUCCIÓN :
El NIA es la normativa sobre la responsabilidad del auditor, de
planificar la auditoría de estados financieros. Esta NIA está
redactada en el contexto de auditorías recurrentes. Las
consideraciones adicionales en un encargo de auditoría inicial
figuran separadamente.
 Norma Internacional de Auditoría 300 :
PLANIFICACION DE UNA AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS

OBJETIVO :

El objetivo del auditor

es planificar la auditoría
con el fin de que sea
realizada de manera
eficaz.
 Norma Internacional de Auditoría 300 :
PLANIFICACION DE UNA AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS

PLANIFICACCION IMPLICA :

El establecimiento de una
estrategia global de auditoria
en relación con el encargo y
el desarrollo de un plan de
auditoria.
 Norma Internacional de Auditoría 300 :
PLANIFICACION DE UNA AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS

A prestar a tención adecuada a las áreas

AYUDA importantes.

A identificar y resolver problemas potenciales

oportunamente.

A organizar y dirigir el encargo de auditoria,

eficaz y eficientemente.
 Norma Internacional de Auditoría 300 :
PLANIFICACION DE UNA AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS

La selección de miembros con capacidad y

competencias para riesgos previstos y la
asignación apropiada a dichos miembros.
FACILITA

La dirección y supervisión de los miembros y la

revisión de su trabajo .

La coordinación del trabajo realizado por

auditores de componentes y expertos.
 Norma Internacional de Auditoría 300 :
PLANIFICACION DE UNA AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS

PARTICIPACION DE MIEMBROS CLAVE DEL EQUIPO

REQUERIMIENTOS : DEL ENCARGO

Miembro clave del

equipo del encargo
Participaran en
una planificación
de auditoria

Socio del
encargo
 Norma Internacional de Auditoría 300 :
PLANIFICACION DE UNA AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS

ACTIVIDADES DE PLANEACION :

El auditor establecerá una estrategia

global de la auditoria que determine
el alcance, el momento de
realización y la dirección de la
auditoria, y que guie el desarrollo
del plan de auditoria.

Para establecer la estrategia

global,
El auditor:
 Norma Internacional de Auditoría 300 :
PLANIFICACION DE UNA AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS

ACTIVIDADES PRELIMINARES DEL ENCARGO :

Establecimiento de
Aplicación de
acuerdo de los
procedimientos
términos del encargo,
por la NIA 220
como la NIA 210

Evaluación del
cumplimiento de los
requerimientos de
ética.
 Norma Internacional de Auditoría 310 :
IDENTIFICACION Y EVALUACION DEL RIESGO DE ERROR MATERIAL

INTRODUCCIÓN :

El NIA es la normativa sobre

la responsabilidad del auditor, identificar y
valorar los riesgos de incorrección material
en los estados financieros, mediante el
conocimiento de la entidad y de su
entorno, incluido el control interno de la
entidad.
 Norma Internacional de Auditoría 310 :
IDENTIFICACION Y EVALUACION DEL RIESGO DE ERROR MATERIAL

OBJETIVO :

El auditor debe identificar y

evaluar los riesgos de error
material a nivel de estado
financiero y aseveraciones para
diseñar y aplicar procedimientos
necesarios de auditoria.
 Norma Internacional de Auditoría 310 :
IDENTIFICACION Y EVALUACION DEL RIESGO DE ERROR MATERIAL

El auditor debe establecer la importancia del riesgo esto implica :

Juzgar si el riesgo se debe a fraude.

Esta relacionado con eventos

económicos de atención especifica.

Analizar la complejidad de las

transacciones.
Subjetividad en la información
financiera.
 Norma Internacional de Auditoría 310 :
IDENTIFICACION Y EVALUACION DEL RIESGO DE ERROR MATERIAL

Procedimientos para la evaluación de riesgo y actividades relacionadas

Evaluar las medidas (controles) que la empresa ha puesto a
funcionar para minimizar los riesgos, lo cual implica conocer :

 La naturaleza de la entidad.
 Clientes y proveedores.
 Objetivos y estrategias.
 Norma Internacional de Auditoría 310 :
IDENTIFICACION Y EVALUACION DEL RIESGO DE ERROR MATERIAL

Conocer y entender el control interno que se ejecuta en la

empresa y los procesos relacionados como :

 El ambiente de control
 Procesos de evaluación del riesgo
de la entidad
 Sistema de información y
comunicación
 Norma Internacional de Auditoría 310 :
IDENTIFICACION Y EVALUACION DEL RIESGO DE ERROR MATERIAL

Documentación :
El auditor debe incluir en la documentación
las discusiones llevadas a cabo con el equipo
de trabajo y a las conclusiones que llegaron

Entendimiento de la entidad.

Su entorno y control interno

Riesgo identificados y evaluados

 Norma Internacional de Auditoría 320 :
IMPORTANCIA RELATIVA EN LA PLANEACION Y REALIZACION DE UNA AUDITORIA

INTRODUCCIÓN :
LA NIA 320 aborda:
La responsabilidad del auditor de aplicar el concepto de
importancia relativa en la planeación y realización de una
auditoría de estados financieros.
 Norma Internacional de Auditoría 320 :
IMPORTANCIA RELATIVA EN LA PLANEACION Y REALIZACION DE UNA AUDITORIA

INTRODUCCIÓN :
LA NIA 320 aborda:
Al momento que el auditor emita su opinión sobre los estados
financieros, debe evaluar :
 La importancia relativa de
representaciones erróneas .
 Asuntos que afecten los estados financieros
en conjunto.
 Norma Internacional de Auditoría 320 :
IMPORTANCIA RELATIVA EN LA PLANEACION Y REALIZACION DE UNA AUDITORIA

OBJETIVO :

El auditor debe apropiar el

concepto de importancia
relativa durante la
planeación y desarrollo de
trabajo de auditoria .
 Norma Internacional de Auditoría 320 :
IMPORTANCIA RELATIVA EN LA PLANEACION Y REALIZACION DE UNA AUDITORIA

DEFINICION :

 Importancia relativa del desempeño:

Cifra que el auditor establece para la
importancia relativa en los estados
financieros, para reducir la probabilidad
de que existan representaciones
erróneas sin corregir y detectar que
excedan la importancia relativa.
 Norma Internacional de Auditoría 320 :
IMPORTANCIA RELATIVA EN LA PLANEACION Y REALIZACION DE UNA AUDITORIA

DOCUMENTACION :
Dentro de la documentación de la auditoria el auditor debe incluir:

 Las cifras y factores considerados para

determinar la importancia de los
estados financieros con un todo.
 Los niveles de importancia relativa para
situaciones especificas.
 Norma Internacional de Auditoría 320 :
IMPORTANCIA RELATIVA EN LA PLANEACION Y REALIZACION DE UNA AUDITORIA

DOCUMENTACION :
Dentro de la documentación de la auditoria el auditor debe incluir:

 Las revisiones pertinentes que se

desarrollen durante la auditoria.
 Norma Internacional de Auditoría 330 :
RESPUESTAS DEL AUDITOR A LOS RIESGOS EVALUADOS

INTRODUCCIÓN :
LA NIA 330 presenta:
La responsabilidad del auditor de planear e
implementar respuestas a los riesgos de
representaciones erróneas de importancia
relativa identificados y evaluados durante
la auditoria de estados financieros.
 Norma Internacional de Auditoría 330 :
RESPUESTAS DEL AUDITOR A LOS RIESGOS EVALUADOS

OBJETIVO :
El auditor debe obtener suficiente y apropiada evidencia de
auditoria sobre los riesgos evaluados de representación errónea de
importancia relativa, a través de la planeación e implementación
de respuestas apropiadas a los riesgos.
 Norma Internacional de Auditoría 330 :
RESPUESTAS DEL AUDITOR A LOS RIESGOS EVALUADOS

DEFINICION :
Procedimiento sustantivo :
 Procedimientos de auditoria desarrollados
para identificar representaciones erróneas
de importancia relativa a nivel de
aseveración.
 Dentro de estos procedimientos están
pruebas de detalles y procedimientos
analíticos sustantivos.
 Norma Internacional de Auditoría 330 :
RESPUESTAS DEL AUDITOR A LOS RIESGOS EVALUADOS

DEFINICION :

Pruebas de control :
Procedimientos desarrollados para evaluar la
efectividad operativa de los controles para
prevenir, detectar y corregir representaciones
erróneas de importancia relativa a nivel
aseveración.
 Norma Internacional de Auditoría 330 :
RESPUESTAS DEL AUDITOR A LOS RIESGOS EVALUADOS

REQUISITOS :
Respuestas Generales

El auditor debe planear e implementar respuestas generales a

los riesgos evaluados de representación errónea de
importancia relativa a nivel estado financiero.
 Norma Internacional de Auditoría 330 :
RESPUESTAS DEL AUDITOR A LOS RIESGOS EVALUADOS

REQUISITOS :
Respuestas Generales

Estas respuestas pueden incluir :

El uso del escepticismo profesional.

Asignación de personal con la experiencia y
las capacidades necesarias para asumir el
trabajo de auditoria.
Diseñar procedimientos de auditoria para
obtener evidencias de auditoria relevante.
PARTE DE
JHOVANA
 Norma Internacional de Auditoría 450 :
EVALUACIÓN DE LAS REPRESENTACIONES ERRÓNEAS IDENTIFICADAS DURANTE LA AUDITORIA

OBJETIVO

Presenta la responsabilidad del

auditor de evaluar el efecto de las
representaciones erróneas
identificadas durante la auditoría,
incluyendo las no corregidas, para
determinar si los estados financieros
están libres de representaciones
erróneas.
 Norma Internacional de Auditoría 450 :
EVALUACIÓN DE LAS REPRESENTACIONES ERRÓNEAS IDENTIFICADAS DURANTE LA AUDITORIA

Representación errónea

Diferencia entre un rubro o partida

presentada en los estados financieros y
el rubro o partida requerida por el
marco de referencia de información
financiera aplicable. Estas
representaciones erróneas pueden
originarse por fraude o error puede ser
resultado de la falta de exactitud de los
datos y estimaciones incorrectas.
 Norma Internacional de Auditoría 450 :
EVALUACIÓN DE LAS REPRESENTACIONES ERRÓNEAS IDENTIFICADAS DURANTE LA AUDITORIA

REPRESENTACIONES ERRÓNEAS NO CORREGIDAS

IDENTIFICADO

REPORTADO

Durante el trabajo de auditoria,

pero que no han sido corregidas
por la administración de la
entidad.
 Norma Internacional de Auditoría 450 :
EVALUACIÓN DE LAS REPRESENTACIONES ERRÓNEAS IDENTIFICADAS DURANTE LA AUDITORIA

REQUISITOS

Acumulación de las
representaciones
erróneas identificadas

Consideración sobre las

representaciones erróneas
identificadas durante la
auditoria

Comunicación y corrección
de las representaciones
erróneas
 Norma Internacional de Auditoría 450 :
EVALUACIÓN DE LAS REPRESENTACIONES ERRÓNEAS IDENTIFICADAS DURANTE LA AUDITORIA

Evaluación del efecto de las

representaciones erróneas no
corregidas

Representación escrita

Documentación