BANCOS MONEDA Dayris Lorena Córdoba

Palacios
Karen Lorena Lozano
NACIONAL Agualimpia
CUENTA 1110. BANCOS
Es una cuenta del activo de naturaleza debito con saldo crédito.
Registra el valor de los depósitos constituidos por el ente
económico en moneda nacional y extranjera, en bancos tanto del
país como del exterior.
Para el caso de las cuentas corrientes bancarias poseídas en el
exterior su monto en moneda nacional se obtendrá de la
conversión a la tasa de cambio representativa del mercado.
CHEQUE
Un cheque es una orden de pago puesta por escrito que permite a
la persona que lo recibe cobrar una cierta cantidad de dinero que
está estipulada en el documento y que debe estar disponible en la
cuenta bancaria de quien lo expide. El cheque solo se puede ser
expedidos en formularios impresos de cheques o chequeras y a
cargo de un banco.
El cheque deberá contener, además de lo dispuesto por el articulo
621:
1. La orden incondicional de pagar una determinada suma de
dinero;
2. El nombre del banco librado, y
3. La indicación de ser pagadero a la orden o al portador
SOBREGIRO BANCARIO
PROVISIONAL
El sobregiro bancario hace referencia a los pagos que hace el banco
que exceden el saldo de la cuenta del cuentahabiente
(un cuentahabiente es una persona que posee una cuenta
bancaria, bien sea una cuenta de ahorros o corriente).
Cuando una persona abre una cuenta corriente con un determinado
valor puede girar cheques por un valor que sea igual o inferior al
que tiene en saldo de la cuenta, pero en algunos casos el banco
autoriza girar cheques por un valor superior al saldo de la cuenta
corriente y es allí cuando se produce el sobregiro bancario, ese
mayor valor que el banco paga sobre el del banco constituye un
pasivo financiero.
APERTURA DE CUENTA
CORRIENTE
El registro de apertura se realizó al momento de recibir los aportes
de los socios o accionistas en efectivo, solamente se debe agregar
que para la apretura, es necesario el certificado de existencia y
presentación legal de la sociedad (de la Cámara de Comercio de su
país) donde se autoriza al gerente este tipo de transición. La
apertura debe ser por un monto considerable para ser los primeros
gastos de puestos en marcha del negocio.
Códigos Cuentas Débitos Créditos
111005 Banco moneda nacional 150.000.000
110505 Caja general 150.000.000
CHEQUERA
Es el talonario que entrega el banco al dueño de la cuenta
corriente, para que haga los retiros de dineros disponibles,
mediante el giro del cheques, así:
Códigos Cuentas Débitos Créditos
530505 Gastos bancarios 150.000
111005 Banco moneda nacional 150.000
CONSIGNACIÓN LOCAL
La forma mas común de consignación es la local, con los dineros
recibidos en caja del día anterior por concepto de ventas de contado
y abonos de cuentas por cobrar de periodos anteriores.
Códigos Cuentas Débitos Créditos
111005 Banco moneda nacional 5.800.000
110505 Caja general 5.800.000
LAS CONSIGNACIONES BANCARIAS SON
DOCUMENTOS DONDE SE IDENTIFICAN:
Nombre del banco
Tipo de cuenta
Numero de cuenta corriente
Nombre del titular
Nombre del depositante
Ciudad y fecha (suprimida por
algunos bancos)
Total efectivos en billetes y
moneda
Código del banco, numero de
cuenta del cheque, numero del
cheque y valor de los cheques
que se depositan en cuenta
corriente
Numero de cheques y valor
total cheques
Firma y sello del banco que
recibe
[Muchos bancos han suprimido
totalmente la boleta de
consignación y con solo el
numero de la cedula reciben la
CHEQUES DEVUELTOS
Cuando los bancos devuelven cheques por situaciones subsanables,
como es el caso la falta de sello o que no coincide en valor de
números con las letras, se resuelve el problema corrigiendo el error
mediante certificación de la persona que giro el cheque y se
reconsigna, sin embargo se lleva otra vez a caja.
El banco devolvió un cheque por 1.200.00 u. m. y le falta una firma
yCódigos
un sello,Cuentas
se puede dar ingreso otraDébitos
vez a caja y reconsignarlo
Créditos
cuando
110505 seCaja
cumplan
generallos requisitos 1.200.000
111005 Banco moneda nacional 1.200.000
CONTROL CHEQUES
DEVUELTOS
Cuando la devolución de los cheques tiene como causal fondos
insuficientes o cuenta cancelada, en todos los casos, el banco envía
una nota debito para hacer conocer la casual por la cual no pago el
cheque. En estos casos la realidad económica es que se ha
deteriorado la situación del girador y hay que restablecer la
obligación y cuantificar el deterioro de las cuentas por cobrar en la
medida
Códigos en Cuentas
que se conocen los indicios Débitos
de deterioro del Créditos
deudor.
130505 Cuentas por cobrar a clientes 1.200.000
111005 Banco moneda nacional 1.200.000
Mediante los PCGA se contabiliza la provisión cartera, en tanto que
con NIIF se debe reconocer en forma individual en calidad de
deterioro:
Códigos Cuentas Débitos Créditos
519910 Deudores 200.000
139905 Deterioro cuentas por cobrar 200.000
(provisión clientes)

Además, con base en los PCGA, estos casos durante el tiempo que
dure sin fondos,
Códigos este debe registrarse en
Cuentas las cuentas de
Débitos orden, para
Créditos
su debido control
839515 Cheques devueltos 1.200.000
869515 Cheques devueltos 1.200.000
CONSIGNACIÓN NACIONAL
El registro de la consignación nacional no difiere de la local,
solamente requiere de una buena comunicación para poder llevarlo
a cabo, de lo contrario, hay que esperar el final de mes para
conciliar movimientos de clientes con la ayuda del teléfono, tarea
muy dispendiosa.
Para evitar tanto desgaste se acostumbra que el cliente tan pronto
como haga la consignación avise para hacerle seguimiento virtual
en línea y consultar el estado de cuenta y hacer el registro de
contabilidad, pues en NIIF no se requiere el soporte, que se
fundamentara en la evidencia de la población
EJEMPLO
El mismo registro acontece cuando la consignación es hecha por
una cuenta por cobrar clientes, una letra por cobrar como en el caso
de Antonio María Ocampo que adeuda 5.000.000 u. m.,
consignación sobre la cual el banco cobra el 0,4% por concepto de
comisión.
Códigos Cuentas Débitos Créditos
111005 Banco moneda nacional
4.976.800
519505 Comisiones
20.000
240802 Impuestos a las ventas por
pagar 3.200
130505 Cuentas por cobrar clientes
5.000.000
Dado que las comisiones tienen una relación directa con las
decisiones administrativas de los recursos se procede llevar a
gastos a administrativos y por consiguiente a descontar el impuesto
BANCO VIRTUAL
Muchos cuentahabientes de instituciones financieras manejan sus
cuentas a través de Internet, mediante la sucursal virtual, la cual
requiere de registro previo de sus proveedores, por seguridad, para
hacerle transferencia de dinero, mediante el manejo de la clave de
seguridad.
RENDIMIENTOS CDT
El banco envía la nota crédito informando los rendimientos del CDT
a 180 días que tiene firmado por valor de 5.000.000 u. m., a razón
del 0,5% mensual(3% semestral) los cuales fueron consignados en
cuenta corriente
Si el banco paga los rendimientos al finalizar el semestre junto con
el capital, la empresa previamente comienza a crear la cuenta
ingresos por cobrar al banco por los intereses devengados
mensualmente por la certeza que tiene sobre las instituciones
bancarias, caso contrario, si estuviera en problemas la institución,
no ejecutaría
Códigos el registro
Cuentas Débitos Créditos
134510 Ingresos por intereses por cobrar
22.500
135515 Retención en la fuente
2.500
426005 Intereses bancarios
REDENCIÓN DEL TITULO
CDT
Al momento de redención del titulo castigara los valores
acumulados y dará entrada a la cuenta banco moneda nacional

Códigos Cuentas Débitos Créditos

111005 Banco moneda nacional
5.135.000
135515 Retención en la fuente
2.500
426005 Intereses bancarios
25.000
134510 Ingresos por intereses por cobrar
112.500
122570 Certificados de deposito a termino
5.000.000
CONSIGNACIÓN TARJETA DE
CRÉDITO
Las tarjetas de créditos son aceptadas directamente por el banco
donde se tiene la cuenta, las cuales se detallan el comprobante de
consignación especial donde hay que tener en cuenta el valor del
descuento sobre la tarjeta para llevarlo como gasto operacional
contra caja
EJEMPLO
Un cliente hace una compra de 1.000.000 u. m. con tarjeta de
crédito, la cual tiene una comisión de 7% para la entidad creadora
de la tarjeta por valor de 70.000 u. m. y sobre la venta de
mercancía o prestación de servicios se aplica el impuesto sobre las
Códigosasí: Cuentas
ventas Débitos Créditos
110505 Caja general
1.160.000
413536 Venta de electrodomésticos y
muebles 1.000.000
240804 Impuesto sobre la venta por pagar
160.000
El vendedor consigna el pagaré resultado de la venta con tarjeta de
Códigos menos
crédito Cuentas Débitos y el Créditos
el descuento del valor de la comisión valor del
IVA sobre Moneda
111005 la comisión.
nacional
1.078.800
519505 Comisiones
70.000
240802 Impuesto a la venta
MUCHAS GRACIAS POR
SU ATENCION!