AUDITORÍA

Gestión de negocios I – Administración de Empresas

Definición

ADMINISTRATIVA FINANCIERA

Es la revisión Se examina y analiza la

analítica total o información que una
parcial de una empresa tiene
organización reflejada en los
estados de sus cuentas
 AUDITORÍA

Gestión de negocios I – Administración de Empresas

Objetivos

ADMINISTRATIVA FINANCIERA

Evaluar la eficiencia y
Examen de los estados
eficacia del proceso
financieros a efectos de
administrativo de la
determinar si estos presentan
empresa, precisando su
o no razonablemente la
nivel de desempeño y
situación financiera,
perfilando oportunidades
resultados de operaciones y
de mejora para innovar
los flujos de efectivos, acorde
valor y lograr una ventaja
a los principios de
competitiva sustentable
contabilidad
 TÉCNICA DE TRABAJO
DIFERENCIAS
ADMINISTRATIVA
Para la recopilación de la información la auditoria administrativa hace uso
de diversas técnicas de recolección.
 Técnicas de verificación documental: Consiste en localizar y
seleccionar documentos que puedan aportar elementos de juicio a los
auditores. Las fuentes pueden ser internas o externas. Entre las
internas: políticas y reglamentos, convenios, oficios o circulares,
descripciones de puesto, inventarios, estados financieros, auditorias
anteriores o investigaciones propias, etc. Y como externas pueden ser
de utilidad los datos estadísticos del Instituto Nacional de Estadística
e Informática (INEI), los decretos y normas nacionales e
internacionales, estudios de mercado de publicación gratuita, reportes
sobre las tenencias del mercado que publican organismos u
organizaciones nacionales o internacionales, las tendencias económicas,
entre otras más.
 Técnicas de verificación ocular: Encontramos a la observación
directa, consiste en advertir directamente como y donde se desarrolla
el trabajo, en este caso para guardar evidencia se pueden video-grabar
los hechos.
 Acceso a redes de información: Consiste en la revisión de la redes,
para detectar información de clientes, socios, proveedores, empleados,
organizaciones del ramo e intercambiar datos y mantener una relación
interactiva con el entorno. Algunas de estas redes son gratuitas y otras
implican una inversión.
FINANCIERA
• Estudio general: Apreciación sobre las características generales de la
empresa, de sus estados financieros y de los rubros y partidas
importantes (la lectura de la redacción de los asientos contables puede
dar cuenta de las características fundamentales de un saldo).
• Análisis: Clasificación y agrupación de las cuentas, de tal manera que
constituyan unidades homogéneas y significativas. Análisis de saldo:
Los movimientos en las cuentas son compensaciones unos de otros
(balance general). Análisis de movimiento: Los saldos de las cuentas se
forman por acumulación (estado de resultados).
• Inspección: Examen físico de los bienes materiales o de los
documentos.
• Confirmación: Obtención de una comunicación escrita de una persona
independiente de la empresa examinada y que se encuentre en
posibilidad de conocer la naturaleza y condiciones de la operación.
Confirmación positiva: Se envían datos y se pide que contesten, tanto
si están conformes como si no lo están. Confirmación negativa. Se
envían datos y se pide sólo si están inconformes. Confirmación
indirecta, ciega o en blanco: No se envían datos y se solicita
información de saldos, movimientos o cualquier otro dato necesario para
la auditoría.
• Investigación: Obtención de información, datos y comentarios de los
funcionarios y empleados de la propia empresa.
 ADMINISTRATIVA FINANCIERA

Técnicas de Verificación Oral: La Entrevista, Este medio

es de los más utilizado ya que se tiene contacto directo con • Declaración: Manifestación por escrito con la firma de los
el entrevistado, del que además de obtener respuestas se interesados, del resultado de las investigaciones
pueden percibir sus actitudes. La encuesta, tiene la realizadas con los funcionarios y empleados de la empresa.
finalidad de que cada persona encuestada responda las • Certificación: Obtención de un documento en el que se
preguntas en una igualdad de condiciones para evitar asegure la verdad de un hecho, legalizado por lo general,
opiniones sesgadas que pudieran influir en el resultado. con la firma de una autoridad.
En la Auditoría para analizar y evaluar la información se • Observación. Presencia física de cómo se realizan ciertas
pueden utilizar dos técnicas administrativas: operaciones o hechos.
• Las técnicas cualitativas, son los modelos, teorías o • Cálculo: Es la verificación de las correcciones aritméticas
técnicas como: el análisis foda, benchmarking, cadena de de aquellas cuentas u operaciones que se determinan
valor, círculos de calidad, diagrama de Pareto,
fundamentalmente por cálculos sobre bases precisas.
Empowerment, diagramas de causa-efecto, ebusiness,
etc.
• Las técnicas cuantitativas, son modelos numéricos
como la programación lineal, muestreo, simulación, teoría
de colas, etc. Una vez analizada y evaluada la
información, con la utilización de una o varias de las
técnicas anteriores se elabora un diagnóstico.
• Cédulas: Estas herramientas se utilizan para captar la
información requerida de acuerdo con el objeto y
alcance de la auditoría. Están integradas por formularios
cuyo diseño incluye casillas, bloques y columnas que
facilitan la agrupación y división de su contenido para su
revisión y análisis.
 HERRAMIENTAS UTILIZADAS
DIFERENCIAS
ADMINISTRATIVA
Escalas de medición: Para lograr una mayor consistencia
en la instrumentación, es necesario que los hechos se
puedan evaluar relacionándolos con una estrategia de
acción, la cual a su vez se relaciona con la composición del
proceso administrativo y los elementos específicos.
Papeles de trabajo : Para ordenar, agilizar e imprimir
coherencia a su trabajo, el auditor tiene que hacerlo en lo
que se denomina papeles de trabajo, que no son otra cosa
que los registros en donde se describen las técnicas y
procedimientos aplicados
FINANCIERA
Exámen de capital de trabajo :Consiste en revisar
componentes del estado de la situación financiera no de
una auditoria completa y por lo tanto, el trabajo debe
basarse en las nia
Cédulas sumarias y analíticas: Para documentar la
revisión de los saldos y movimientos de las cuentas.
Programa de trabajo: El programa es un enunciado,
lógicamente ordenado y clasificado, de los procedimientos
de auditoría que han de emplearse, la extensión que se les
ha de dar y la oportunidad en que se han de aplicar.
Cuestionario para el diagnóstico: Deberá comprender las
funciones del proceso administrativo.
Indicadores de desempeño: Es una herramienta que entrega
información cuantitativa respecto del logro o resultado en la
entrega de productos (bienes y servicio) generadores por la
institución, cubriendo aspectos cuantitativos o cualitativos.
Hoja de trabajo: En ellos el Auditor respalda y
fundamenta sus informes, Dictámenes y Carta de
observaciones. Sirven de fuente de información posterior
al propio cliente o entidad auditada, a otro Auditor que se
le pueda contratar para opinar sobre el trabajo realizado.

Carta convenio: En respuesta a su apreciables solicitud para la

realización de una auditoria administrativa en una empresa , nos
permite ver su disposición.
 METODOLOGÍA DE TRABAJO

DIFERENCIAS

ADMINISTRATIVA

PLANEACIÓN PLANIFICACIÓN

Comienza con la obtención de

Se debe primero definir qué cosas buscar información necesaria para definir la
y cuál será el criterio específico de estrategia a emplear y culmina con la
búsqueda. Esto pasa por una lectura de definición detallada de las tareas a
“síntomas” o de conflictos aparentes. realizar en la fase de ejecución.
 METODOLOGÍA DE TRABAJO

DIFERENCIAS

ADMINISTRATIVA

Instrumentación. Se elige Ejecución del trabajo

entre diversos modelos de Todos los hallazgos desarrollados
recolección de datos y de por el auditor, estarán sustentados
en papeles de trabajo en donde se
medición de los mismos, en concreta la evidencia suficiente y
función de la naturaleza competente que respalda la
empresarial y del tipo de opinión y el informe. Es de
fundamental importancia que el
conclusiones a las que se auditor mantenga una
quiere llegar. comunicación continua y constante
Examen. Se aplica la con los funcionarios y empleados
planificación y se recaudan responsables durante el examen,
con el propósito de mantenerles
los datos y las estadísticas o informados sobre las desviaciones
cualquier otro tipo de detectadas a fin de que en forma
información que responda oportuna se presente los
justificativos o se tomen las acciones
a los lineamientos pre- correctivas pertinentes.
establecidos.
 METODOLOGÍA DE TRABAJO
DIFERENCIAS
ADMINISTRATIVA
Informe. El cierre de la auditoría arroja
como resultado un informe en el cual se
detalla y explica todo el proceso, se rinde
cuenta de los resultados y, finalmente, se
hacen las recomendaciones pertinentes.
Comunicación de resultados
Esta fase comprende también, la redacción y revisión
final del informe borrador, el que será elaborado en el
transcurso del examen, con el fin de que el último día
de trabajo en el campo y previa convocatoria, se
comunique los resultados mediante la lectura del
borrador del informe a las autoridades y funcionarios
responsables de las operaciones examinadas, de
conformidad con la ley pertinente.
El informe básicamente contendrá la carta de dictamen,
los estados financieros, las notas aclaratorias
correspondientes, la información financiera
complementaria y los comentarios, conclusiones y
recomendaciones relativos a los hallazgos de auditoría.
Como una guía para la realización del referido proceso,
en cuadro adjunto se establecen los siguientes
porcentajes estimados de tiempo, con relación al
número de días/hombre programados.
 PLAN DE TRABAJO
DIFERENCIAS
ADMINISTRATIVA
Describe los lineamientos de carácter general que norman
la aplicación de auditoria administrativa, para garantizar
que la cobertura de factores prioritarios, fuentes de
estudio, investigación preliminar, el diagnostico preliminar
sean suficientes, pertinentes y relevantes.
- Determinación de las necesidades especificas sociales
-Identificación de los factores que requieren de atención
-Definición de estrategias de acción
-Jerarquización de prioridades en función del fin que se
persigue
-Descripción de la ubicación, naturaleza y extensión de los
factores
-Se toma en cuenta que es una evaluación cuantificada de la
eficiencia para el proceso administrativo
-Con el plan que se diseñe se debe señalar el grado de
efectividad con el que opera cada una de las unidades
funcionales
-Gracias a esto se conocerá la realidad de la empresa para
gestionar recomendaciones útiles para su mejora y sus efectos
en el ámbito financiero y políticos de la empresa.
FINANCIERA
Mediante una herramienta de análisis se
conoce la situación financiera y expresar una
opinión sobre los estados financieros para
determinar su adecuado manejo.
-Tener los estados financieros reales y actualizados
-Es necesario contar con un especialista para que
dictamine su criterio de los resultados
-Se debe evaluar la gestión de los manejos
financieros y su procedimiento
-Es fundamental considerar la información de
fechas donde se realizó algún movimiento
económico de manera detallada
Con este plan se facilita los horarios,
coordinaciones y actividades de la auditoria
 PROGRAMA DE TRABAJO
DIFERENCIAS

ADMINISTRATIVA FINANCIERA

PROGRAMA DE TRABAJO
PROGRAMA DE TRABAJO
• Identificación Nombre de la auditoría.
• Responsable(s) Auditor a cargo de su implementación.
• Área(s) Universo bajo estudio. • Origen de auditoría.
• Clave Número progresivo de las actividades estimadas. • Resultado de la revisión estratégica.
• Actividades, pasos específicos para captar y examinar la • Objetivos de la auditoría.
información. • Alcance de la auditoría, metodología.
• Fases Definición del orden secuencial para realizar las actividades. • Criterios de auditoría a realizarse.
• Calendario Fechas asignadas para el inicio y término de cada • Recurso de personal.
fase.
• Representación gráfica Descripción de las acciones en cuadros e
imágenes.
• Formato Presentación y resguardo de avances.
• Reportes de avance Seguimiento de las acciones.
• Periodicidad Tiempo dispuesto para informar avances.
 FUENTES BIBLIOGRAFICAS

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8. Humberto Saucedo Venegas, Auditoria financiera del capital de
trabajo en PYMES
9. Repositorio Universidad Nacional de la Amazonia Peruana
10. Enrique Benjamín Franklin (2007), Auditoría Administrativa: Gestión
Estratégica del Cambio
11. Mantilla, S. (2009). Auditoría de información financiera. Editorial
Ecoe.