APLICACIÓN DEL PROCESO DE

AUDITORIA A OTRAS AREAS

AUDITORIA OPERACIONAL
AUDITORIA DE GESTION
AUDITORIA DE CONTROL INTERNO
PRESENTADO POR:
JHON EDWIN CAMACHO GARZON
YOINER DARLEY GUZMAN MARTINEZ
KEVIN SEBASTIAN CABRERA GONZALEZ
AUDITORIA OPERACIONAL

• ES UNA REVISION SISTEMATICA DE LA EFECTIVIDAD,

EFICIENCIA Y ECONOMIA DE LA OPERACIÓN DE UNA
ORGANIZACIÓN BAJO CONTROL GERENCIAL,
REPORTANDO A LAS PERSONAS APROPIADAS LOS
RESULTADOS DE LA EVALUCION, JUNTO CON LAS
RECOMENDACIONES DE MEJORAS.
• LAS AUDITORIAS OPERACIONALES GENERALMENTE SON REALIZADAS
POR EL PERSONAL DE LA AUDITORIA INTERNA, AUNQUE SE PUEDEN
CONTRATAR ESPECIALISTAS PARA REALIZAR REVISIONES EN SUS AREAS
DE EXPERTICIA.
• CARACTERISTICAS:
• LA AUDITORIA OPERACIONAL ES UN EXAMEN DE LA FORMA EN QUE UNA
ORGANIZACIÓN REALIZA SUS NEGOCIOS, CON EL OBJETO DE SEÑALAR
MEJORAS QUE AUMENTEN SU EFICIENCIA Y EFECTIVIDAD
• EL PROCESO ES ANALOGO A LOS OTROS TIPOS DE AUDITORIA, COMO POR
EJEMPLO LA AUDITORIA FINANCIERA, PERO CON LA AUDITORIA OPERACIONAL
SE REALIZA UNA INVESTIGACION MUCHO MAS PROFUNDA DEL NEGOCIO.
 TIPOS:
• AUDITORIA OPERACIONAL EN EMPRESAS DE MANUFACTURA:
LAS EMPRESAS QUE FABRICAN PRODUCTOS LLEVAN A CABO AUDITORIAS
OPERACIONALES PARA EXAMINAR SU PROCESO DE FABRICACION.

• AUDITORIA OPERACIONAL EN EMPRESAS DE SERVICIO:

SE LLEVA A CABO UNA AUDITORIA OPERACIONAL PARA CHEQUEAR LA INTERACCION
DE SUS EMPLEADOS CON SUS CLIENTES.
 OBJETIVOS:
• DETERMINAR CONTROLES INTERNOS DEL NEGOCIO
• DETERMINAR POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS
• OBTENER UNA BUENA IMAGEN SOBRE SI LA EMPRESA
ESTA FUNCIONANDO BIEN Y OBTENER NUEVAS IDEAS
DE COMO MEJORAR.
INICIO DE LA AUDITORIA:

• ESTABLECER EL PRIMER CONTACTO CON EL AUDITADO Y LOS LIDERES

DESIGNADOS PARA EXPLICARLES EL PROCESO DE AUDITORIA Y RECOPILAR
INFORMACION BASICA SOBRE LA COMPAÑÍA, PARA ASI DETERMINAR PUNTOS
ALGIDOS.
• EVALUAR LAS NECESIDADES Y EXPECTATIVAS DE LAS PARTES INTERESADAS,
CONSIDERANDO EL NIVEL DE RENDIMIENTO AUDITADO, LOS RESULTADOS DE
AUDITORIAS ANTERIORES Y LA MADUREZ DEL SISTEMA DE GESTION QUE SE
AUDITA.
PREPARACION DE ACTIVIDADES:

• DETERMINAR EL ALCANCE Y LOS RIESGOS POTENCIALES, LUEGO

ESTABLECER LOS PROCEDIMIENTOS E IDENTIFICAR LOS
RECURSOS.
• PREPARAR EL PLAN DE AUDITORIA, ASIGNAR EL TRABAJO, Y
ORGANIZAR LOS PLANES DE ACCION Y DOCUMENTOS
NECESARIOS.
AUDITORIA DE GESTION
• ES UNA TECNICA RELATIVAMENTE NUEVA, DE ASESORAMIENTO
QUE PRESTA COMO SERVICIO INDEPENDIENTE CONSULTORES
EXPERIMENTADOS, ES UN RECURSO AUXILIAR VITAL EN EL
ANALISIS DE LAS SITUACIONES PRESENTES Y FUTURAS DE LA
EMPRESA.
• LA AUDITORIA DE GESTION CONCIERNE A LA ESTRUCTURA
INTERNA Y PERSONAL DIRECTIVO DE UNA EMPRESA DADA.
QUE PRETENDE UNA AUDITORIA DE
GESTION?

• PERMITE QUE UNA EMPRESA ADAPTE SUS RECURSOS

HUMANOS PRINCIPALES A LAS CONDICIONES
CAMBIANTES DEL ENTORNO DE LOS NEGOCIOS.
• ASEGURA QUE EL EQUIPO DIRECTIVO EXISTENTE ESTE
EN BUENA FORMA Y CON BUENA COORDINACIÓN.
 EXAMINA:
• OBJETIVOS, PLANES, POLITICAS, METODOS,
NORMAS, ETC
• ESTRUCTURA ORGANIZATIVA DE LA EMPRESA.
• USO DE LOS RECURSOS FISICOS Y HUMANOS.
 INFORMA:
• SOBRE LA EFICIENCIA DE LA ACTUACION
ADMINISTRATIVA CON EL OBJETIVO DE
MEDIR EL LOGRO DE LOS OBJETIVOS
ESTRATEGICOS.
 OBJETIVOS:
• AUMENTO DE LA CALIDAD.
• RESALTAR OPORTUNIDADES.
• ELIMINAR DESPERDICIOS Y PERDIDAS.
• OBSERVAR LA REALIZACION DE LOS CONTROLES.
• VIGILAR EL CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS Y PLANES
DE LA EMPRESA.
• LA AUDITORIA DE GESTION AYUDA A LA
ADMINISTRACION A DISMINUIR COSTOS Y
AUMENTAR UTILIDADES, A APROVECHAR
MEJOR LOS RECURSOS HUMANOS Y
MATERIALES PARA LOGRAR LOS OBJETIVOS
PARA LOS CUALES FUE CREADA LA
EMPRESA.
 CONTROL INTERNO Y AUDITORIA

• Sistema establecido por la compañía para garantizar el cumplimiento de los objetivos en

cuanto a organización y control de la organización que la empresa plantea para conseguir una
optimización de los fines, lograr la máxima eficacia en la gestión, proteger los activos y dejar
constancia razonable y veras, en el términos de imagen fiel, de las actividades realizadas.
El sistema de control interno abarca aspectos de diversa índole:
• Registrales
• Informativos
• Administrativos u Operacionales
• Organizativos
EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO NOS ASEGURA

• Protección de los activos: protección física y contable

• Obtención de información adecuada: la información es requisito indispensable y
debe ser oportuna y eficaz para poder adoptar las decisiones mas convenientes.
• Promoción de la eficiencia operativa: el sistema de control interno debe perseguir
el logro de la máxima eficiencia en el desarrollo de las actividades de la empresa.
• Estimular la adhesión a las políticas de la gerencia: Mejorar las relaciones dentro
de la empresa y que el personal se identifique con los planes y objetivos corporativos.
CLASES DE CONTROL INTERNO

• CONTABLE: abarca la preparación de los estados contables y financieros y la

aplicación de principios de contabilidad. El control interno contable exige comprobar
que:
• Los activos y pasivos existen realmente
• Los criterios contables son adecuados
• La información que ofrece la contabilidad es suficiente en cantidad y calidad para las
necesidades de la propia empresa y de los terceros con intereses legítimos en ella.
CONTROL ADMINISTRATIVO

• Se refiere al plan de organización de las actividades de la compañía, organigramas, líneas

de responsabilidad, sistemas de autorización de las operaciones, planes de trabajo.
También a los sistemas de movimiento de documentos, condiciones, requisitos formales y
de contenido de los mismos. Por lo tanto, abarca áreas tan variadas como en control de
calidad, la productivad, sistemas de promoción laboral o de delegación de funciones.
• MIXTO: se refieren al conjunto de controles y medidas encaminados a conseguir la
protección de los activos de la compañía. Abarca medidas de carácter administrativo,
como la segregación de funciones o de carácter contable como la realización de
presupuestos, de inventarios o el establecimiento de sistemas de control de costes.
ELEMENTOS FUNDAMENTALES DE CONTROL
INTERNO
• Objetivo y planes claramente definidos
Evidentemente, es necesario conocer las metas a alcanzar.
Los objetivos, para que sean operativos, tienen que cumplir una serie de requisitos:
• Deben ser posibles y razonables
• Deben estar definidos por escrito
• Deben ser aceptados y entendidos por el personal.
• Deben ser flexibles, para adaptarse en circunstancias cambiantes de la empresa.
• Deben ser revisados periódicamente
• Deben tener vocación de permanentes
• Deben ser comunicados al personal
• Deben ser controlables