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TRUJILLO
PRESUPUESTO
MAESTRO
PRESUPUESTO MAESTRO
CONTENIDO
Proceso de
Planificación Financiera
Cambios en
las variables
Cuenta de Balance de anteriores
Resultados Situación
Flujos de Efectivo
Cálculo de las
Necesidades Financieras
Selección de la Política de
Financiación
OBJETIVOS
PERMITE Y
EL PRESUPUESTO METAS
CUMPLIR
TRAZADAS POR
LA EMPRESA
2.4 Organización para la preparación
del Presupuesto.
• La supervisión del trabajo de preparación del
presupuesto puede delegarse a una comisión
de presupuesto.
• La comisión se forma por varios miembros de
la gerencia y procede de la siguiente manera:
1. Indica los lineamientos generales que la
organización debe seguir.
2. Coordina los distintos presupuestos preparados por
las diferentes unidades de la organización.
3. Resuelve las diferencias que se producen entre
ellas.
4. Somete el presupuesto final al Presidente y al
Directorio para su aprobación.
2.5 Bases para elaborar el presupuesto
SISTEMA PRESUPUESTARIO
BASES DE APOYO
Principio de predictibilidad
*
* De determinación cuantitativa
* De objetivo
* De precisión
* De costeabilidad
* De flexibilidad
* De unidad
2.6 Principios de la Presupuestación (Hector
Salas)
De confianza
*
* De participación
* De oportunidad
* De orden
* De comunicación
* De autoridad
2.6 Principios de la Presupuestación (Hector
Salas)
De coordinación
*
* De reconocimiento
* De excepciones
* De normas
* De conciencia de costos
2.7 La secuencia de los Presupuestos
4 Negociación de estimaciones.
5 Coordinación y revisión
6 Aprobación final
2.8 Responsabilidad de la Elaboración y
formulación del Presupuesto.
• El gerente financiero de una empresa es el encargado
de elaborar y formular el presupuesto y tiene las
siguientes responsabilidades.
¿ Valoran la importancia de la
participación en la elaboración del
presupuesto?
2.9 Proceso de Presupuestación
participativa
La presupuestación participativa permite a los individuos que son responsables
de determinadas actividades y del rendimiento alcanzado participando en las
decisiones que conducen al establecimiento de un Presupuesto.
Evaluación de Evaluación
“ Presupuesto Restringido” “ Orientado hacia los Beneficios”
SON HERRAMIENTAS SU
ESTIMACIONES DE LA GERENCIA IMPLEMENTACIÓN
NECESITA TIEMPO
III. PRESUPUESTO MAESTRO
3.1 Presupuesto Maestro
• “El Presupuesto Maestro es un Plan Operativo y un Plan
Financiero, que incluye el Psto. de ventas, el Psto. del
costo de ventas, el Psto. de gastos administrativos, el
Psto. de gastos de ventas, el Psto. de gastos
financieros, el Psto. de Caja y los estados financieros
proyectados (estado de ganancias y pérdidas y el
Balance General)”.
3 Ejecución Presupuestaria.
Presupuesto de Caja
PRESUPUESTO
FINANCIERO Estado de Situación proyectado
Presupuesto de Capital
3.4 Clases de Presupuestos
PRESUPUESTO PRESUPUESTO DE RESPONSABILIDAD PRESUPUESTO
DE PROGRAMA = DE INVERSIONES
BALANCE
IV. CASO DE PRESUPUESTO
MAESTRO
Caso de Presupuesto Maestro
• El Gerente Financiero de la Empresa Industrial “CAJAMI S.A.”
dedicada a la fabricación de cámaras para bicicletas se encuentra
recolectando información que le permita elaborar el presupuesto
maestro para el año 2019. De las reuniones de coordinación con
los gerentes de las otras áreas de la empresa se obtuvieron los
siguientes datos presupuestados para el año 2019.
Datos adicionales
Materia Prima A B
Inventario Inicial 4,500 4,500
Inventario Final 5,500 500
No existe inventario inicial ni final de productos en proceso.
TRIMESTRES
DETALLE
1 2 3 4
Ingresos
Cobros 160,000 180,000 250,000 310,000
Egresos
Pago de Matería Prima 30,000 46,000 51,000 70,000
otros Costos y Gastos 32,000 31,000 35,000 28,000
Salarios 103,000 105,000 120,000 135,000
Pagos del Impuesto a la Renta 6,000
Compra de Maquinarias 50,000
Caso de Presupuesto Maestro
II Presupuesto Financiero
1. Presupuesto de Ingresos
1.1 Saldo inicial efectivo
1.2 Ingresos en efectivo: Cobranzas, ventas al contado, alquileres, regalías
2. Presupuesto de Egresos
2.1 Compra de Materiales
2.2 Mano de Obra Directa y otros Desembolsos por Salarios
2.3 Otros Desembolsos: compras de activos fijos, inversiones a largo plazo.
2.4 Otros Costos y Gastos
3. Necesidades de Financiamiento
4. Saldo Final de Efectivo
5. Estado de Situación Proyectado al 31.12.2019
Caso de Presupuesto Maestro SOLUCIÓN
CAJAMI S.A.
ESTADO DE SITUACIÓN AL 31.12.2018
(EN SOLES)
BETA
Ventas
Producción
Caso de Presupuesto Maestro SOLUCIÓN
BETA
Gastos de Fabricación =
TOTAL................................................... S/.
Caso de Presupuesto Maestro SOLUCIÓN
Utilidad bruta
( - ) Gastos Financieros ( )
Utilidad de Operación
( - ) Impuesto a la Renta ( )
CAJAMI S.A.
ESTADO DE SITUACIÓN PROYECTADO AL
31.12.2019 (EN SOLES)