BANCOS MONEDA NACIONAL Dayris Lorena Córdoba Palacios

Karen Lorena Lozano Agualimpia

CUENTA 1110. BANCOS
Es una cuenta del activo de naturaleza debito con saldo crédito. Registra el valor de
los depósitos constituidos por el ente económico en moneda nacional y extranjera, en
bancos tanto del país como del exterior.
Para el caso de las cuentas corrientes bancarias poseídas en el exterior su monto en
moneda nacional se obtendrá de la conversión a la tasa de cambio representativa
del mercado.
CHEQUE
Un cheque es una orden de pago puesta por escrito que permite a la persona que lo
recibe cobrar una cierta cantidad de dinero que está estipulada en el documento y
que debe estar disponible en la cuenta bancaria de quien lo expide. El cheque solo
se puede ser expedidos en formularios impresos de cheques o chequeras y a cargo
de un banco.
El cheque deberá contener, además de lo dispuesto por el articulo 621:
1. La orden incondicional de pagar una determinada suma de dinero;
2. El nombre del banco librado, y
3. La indicación de ser pagadero a la orden o al portador
SOBREGIRO BANCARIO PROVISIONAL
El sobregiro bancario hace referencia a los pagos que hace el banco que exceden el
saldo de la cuenta del cuentahabiente (un cuentahabiente es una persona que posee
una cuenta bancaria, bien sea una cuenta de ahorros o corriente).
Cuando una persona abre una cuenta corriente con un determinado valor puede
girar cheques por un valor que sea igual o inferior al que tiene en saldo de la
cuenta, pero en algunos casos el banco autoriza girar cheques por un valor superior
al saldo de la cuenta corriente y es allí cuando se produce el sobregiro bancario, ese
mayor valor que el banco paga sobre el del banco constituye un pasivo financiero.
APERTURA DE CUENTA CORRIENTE
El registro de apertura se realizó al momento de recibir los aportes de los socios o
accionistas en efectivo, solamente se debe agregar que para la apretura, es
necesario el certificado de existencia y presentación legal de la sociedad (de la
Cámara de Comercio de su país) donde se autoriza al gerente este tipo de
transición. La apertura debe ser por un monto considerable para ser los primeros
gastos de puestos en marcha del negocio.

Códigos Cuentas Débitos Créditos

111005 Banco moneda nacional 150.000.000
110505 Caja general 150.000.000
CHEQUERA
Es el talonario que entrega el banco al dueño de la cuenta corriente, para que haga
los retiros de dineros disponibles, mediante el giro del cheques, así:

Códigos Cuentas Débitos Créditos

530505 Gastos bancarios 150.000
111005 Banco moneda nacional 150.000
CONSIGNACIÓN LOCAL
La forma mas común de consignación es la local, con los dineros recibidos en caja del
día anterior por concepto de ventas de contado y abonos de cuentas por cobrar de
periodos anteriores.

Códigos Cuentas Débitos Créditos

111005 Banco moneda nacional 5.800.000
110505 Caja general 5.800.000
LAS CONSIGNACIONES BANCARIAS SON DOCUMENTOS
DONDE SE IDENTIFICAN:
Nombre del banco
Tipo de cuenta
Numero de cuenta corriente
Nombre del titular
Nombre del depositante
Ciudad y fecha (suprimida por algunos
bancos)
Total efectivos en billetes y moneda
Código del banco, numero de cuenta
del cheque, numero del cheque y valor
de los cheques que se depositan en
cuenta corriente
Numero de cheques y valor total
cheques
Firma y sello del banco que recibe
[Muchos bancos han suprimido
totalmente la boleta de consignación y
con solo el numero de la cedula reciben
la consignación y emiten un desprendible
de la transacción.
CHEQUES DEVUELTOS
Cuando los bancos devuelven cheques por situaciones subsanables, como es el caso la
falta de sello o que no coincide en valor de números con las letras, se resuelve el
problema corrigiendo el error mediante certificación de la persona que giro el
cheque y se reconsigna, sin embargo se lleva otra vez a caja.
El banco devolvió un cheque por 1.200.00 u. m. y le falta una firma y un sello, se
puede dar ingreso otra vez a caja y reconsignarlo cuando se cumplan los requisitos

Códigos Cuentas Débitos Créditos

110505 Caja general 1.200.000
111005 Banco moneda nacional 1.200.000
CONTROL CHEQUES DEVUELTOS
Cuando la devolución de los cheques tiene como causal fondos insuficientes o cuenta
cancelada, en todos los casos, el banco envía una nota debito para hacer conocer la
casual por la cual no pago el cheque. En estos casos la realidad económica es que se
ha deteriorado la situación del girador y hay que restablecer la obligación y
cuantificar el deterioro de las cuentas por cobrar en la medida en que se conocen los
indicios de deterioro del deudor.

Códigos Cuentas Débitos Créditos

130505 Cuentas por cobrar a clientes 1.200.000
111005 Banco moneda nacional 1.200.000
Mediante los PCGA se contabiliza la provisión cartera, en tanto que con NIIF se debe
reconocer en forma individual en calidad de deterioro:

Códigos Cuentas Débitos Créditos

519910 Deudores 200.000
139905 Deterioro cuentas por cobrar (provisión 200.000
clientes)

Además, con base en los PCGA, estos casos durante el tiempo que dure sin fondos,
este debe registrarse en las cuentas de orden, para su debido control
Códigos Cuentas Débitos Créditos
839515 Cheques devueltos 1.200.000
869515 Cheques devueltos 1.200.000
CONSIGNACIÓN NACIONAL
El registro de la consignación nacional no difiere de la local, solamente requiere de
una buena comunicación para poder llevarlo a cabo, de lo contrario, hay que
esperar el final de mes para conciliar movimientos de clientes con la ayuda del
teléfono, tarea muy dispendiosa.
Para evitar tanto desgaste se acostumbra que el cliente tan pronto como haga la
consignación avise para hacerle seguimiento virtual en línea y consultar el estado de
cuenta y hacer el registro de contabilidad, pues en NIIF no se requiere el soporte,
que se fundamentara en la evidencia de la población
EJEMPLO
El mismo registro acontece cuando la consignación es hecha por una cuenta por cobrar
clientes, una letra por cobrar como en el caso de Antonio María Ocampo que adeuda
5.000.000 u. m., consignación sobre la cual el banco cobra el 0,4% por concepto de
comisión.

Códigos Cuentas Débitos Créditos

111005 Banco moneda nacional 4.976.800
519505 Comisiones 20.000
240802 Impuestos a las ventas por pagar 3.200
130505 Cuentas por cobrar clientes 5.000.000

Dado que las comisiones tienen una relación directa con las decisiones administrativas
de los recursos se procede llevar a gastos a administrativos y por consiguiente a
descontar el impuesto al valor agregado, porque tiene relación con cartera.
BANCO VIRTUAL
Muchos cuentahabientes de instituciones financieras manejan sus cuentas a través de
Internet, mediante la sucursal virtual, la cual requiere de registro previo de sus
proveedores, por seguridad, para hacerle transferencia de dinero, mediante el
manejo de la clave de seguridad.
RENDIMIENTOS CDT
El banco envía la nota crédito informando los rendimientos del CDT a 180 días que
tiene firmado por valor de 5.000.000 u. m., a razón del 0,5% mensual(3%
semestral) los cuales fueron consignados en cuenta corriente
Si el banco paga los rendimientos al finalizar el semestre junto con el capital, la
empresa previamente comienza a crear la cuenta ingresos por cobrar al banco por
los intereses devengados mensualmente por la certeza que tiene sobre las
instituciones bancarias, caso contrario, si estuviera en problemas la institución, no
ejecutaría el registro

Códigos Cuentas Débitos Créditos

134510 Ingresos por intereses por cobrar 22.500
135515 Retención en la fuente 2.500
426005 Intereses bancarios 25.000
REDENCIÓN DEL TITULO CDT
Al momento de redención del titulo castigara los valores acumulados y dará entrada
a la cuenta banco moneda nacional

Códigos Cuentas Débitos Créditos

111005 Banco moneda nacional 5.135.000
135515 Retención en la fuente 2.500
426005 Intereses bancarios 25.000
134510 Ingresos por intereses por cobrar 112.500
122570 Certificados de deposito a termino 5.000.000
CONSIGNACIÓN TARJETA DE CRÉDITO
Las tarjetas de créditos son aceptadas directamente por el banco donde se tiene la
cuenta, las cuales se detallan el comprobante de consignación especial donde hay
que tener en cuenta el valor del descuento sobre la tarjeta para llevarlo como gasto
operacional contra caja
EJEMPLO
Un cliente hace una compra de 1.000.000 u. m. con tarjeta de crédito, la cual tiene
una comisión de 7% para la entidad creadora de la tarjeta por valor de 70.000 u.
m. y sobre la venta de mercancía o prestación de servicios se aplica el impuesto
sobre las ventas así:
Códigos Cuentas Débitos Créditos
110505 Caja general 1.160.000
413536 Venta de electrodomésticos y muebles 1.000.000
240804 Impuesto sobre la venta por pagar 160.000
El vendedor consigna el pagaré resultado de la venta con tarjeta de crédito menos el
descuento del valor de la comisión y el valor del IVA sobre la comisión.
Códigos Cuentas Débitos Créditos
111005 Moneda nacional 1.078.800
519505 Comisiones 70.000
240802 Impuesto a la venta 11.200
110505 Caja general 1.160.000
MUCHAS GRACIAS POR SU ATENCION!