ADMINISTRACIÓN FINANCIERA

PLANEAMIENTO Y CONTROL
FINANCIERO
El Proceso Estratégico
El Proceso Estratégico
La Planificación Financiera

Plan • Objetivos
Estratégicos
Estratégico

¿Las decisiones
Planes • Planificación tomadas crearon
Financiera
operativos VALOR?

• Flujo de
Tesorería
EEFF • Balance
• Estado
Resultados
 La Planificación Financiera

¿Hacia dónde nos llevan las decisiones que tomamos?

La PLANIFICACIÓN
es el proceso que permite
traducir nuestra estrategia
en variables financieras
futuras
La Planificación Financiera
 La Herramienta:
EL PRESUPUESTO

Cuantificación de un
plan de acción para
un determinado
periodo futuro.

Facilita la
Indica el camino
coordinación
a seguir
entre áreas
EL PRESUPUESTO
Conformado por :

Indicadores financieros:
respecto a la utilidad, EEFF
proyectados: estado de
resultados, de flujo de efectivo, y
balance general.

Indicadores no financieros:
soporte de los anteriores,
presupuestos de unidades
fabricadas, cantidad de
empleados, nuevos productos
,etc.
 PRESUPUESTOS
FUNCIONES GERENCIALES

Planear: representando
perspectivas hacia el futuro.
El proceso administrativo
que desarrolla un gerente
consiste en planear,
organizar, dirigir y controlar. Controlar: establecer
indicadores que nos den un
marco de referencia de
eficiencia y productividad.

“Ningún gerente planifica para perder, sin embargo varios gerentes que
perdieron es porque no planificaron correctamente”
Herramienta para planificar y controlar

El presupuesto, es la
herramienta más
usada para planear y
controlar
organizaciones.

Detectar Posibilidad de
oportunidades prever y corregir
que se presenten problemas ANTES
en el ambiente de que se
competitivo. presenten
EL CAMINO A LOS EEFF
Importancia
Es parte integral
del análisis
estratégico de
una
organización

Soporte a la
Planear a corto
dirección y
y largo plazo
administración

Proporciona
Coordinación y
criterios de
comunicación
desempeño
IMPORTANCIA DE LOS PRESUPUESTOS

Planificación de largo Presupuestos de largo

plazo plazo

Análisis
Estratégico

Planificación de corto
plazo Presupuestos de corto
plazo
¿Por qué no son efectivos la planeación y
los presupuestos?

Falta de un
Falta de una vinculo claro
estrategia bien estrategia -
definida planes
operacionales

Falta de Falta de
responsabilidad mediciones de
individual por desempeño
los resultados significativas
Tipos de presupuestos
Presupuesto

Desarrollado

Presupuesto
Materiales
Desarrollado

Producción Presupuesto

Desarrollado Presupuesto

Maestro
Ventas

Cubre todas las fases de las

operaciones de la empresa
 Horizonte de tiempo de los presupuestos

Mayormente tienen un periodo específico, y se subdividen en sub-

periodos.

La información de un presupuesto anual se revisa mayormente por

trimestre y actualizarlo de acuerdo con nueva información
disponible.

Presupuestos continuos: responden al entorno cambiante de las

organizaciones de hoy en día
PRESUPUESTO A LARGO PLAZO

2011 2012 2013 2014

Cubre adquisición de edificios, maquinaria y equipo, en varios años

PRESUPUESTO A CORTO PLAZO

2011 2012 2013 2014

Normalmente se divide en presupuestos mensuales o trimestrales

 Presupuesto Maestro

Expresión amplia de los planes operativos y financieros de la

gestión de un periodo futuro (un año) resumido en estados
financieros

Presupuesto
Maestro

Presupuesto Presupuesto

Operativo Financiero
 Procedimiento
1. Presupuesto de 2. Presupuesto de 3. Presupuesto de 4. Presupuesto de
ventas producción utilización de MD MOD

6. Presupuesto de
8. Presupuesto de 7. Presupuesto de 5. Presupuesto de
gastos de ventas y
egresos de caja ingresos de caja CI F
administrativos

9. Presupuesto de 10. Presupuesto 11. Estado de 12. Balance

ingresos y egresos de inventarios resultados general
de caja finales proyectadas proyectado