RENTA PERSONA

NATURAL
2017
RENTAS

Rentas de
Dividendos y Trabajo
Participaciones

Rentas no Rentas de
Laborales Pensiones

Rentas de
Capital
PA S O S PA R A E L
C A L C U L O R E N TA
P E R S O N A N AT U R A L
1. El contribuyente deberá agrupar sus ingresos según las cinco
rentas mencionadas.
A RT Í C U L O S
2. Se deben establecer tres rentas liquidas para calcular el E S TAT U T O
T R I B U TA R I O A
impuesto a pagar: T E N E R E N C U E N TA

Renta Liquida Gravable 1

• Renta de Trabajo + Art 332: Rentas exentas y deducciones.

• Renta de Pensiones Solo podrán restarse beneficios tributarios en las
cédulas en las que se tengan ingresos. No se podrá
Renta Liquida Gravable 2 imputar en más de una cédula una misma renta
exenta o deducción.
• Renta Fuentes no laborales +
• Renta de capital Art 49: Determinación de los dividendos y
participaciones no gravados.

Otras rentas liquidas 3. El valor obtenido de acuerdo con lo dispuesto en

• Ingresos por dividendos y participaciones en cabeza de socios,
accionistas, comuneros, asociados, suscriptores y similares.
• Sub cedula 1: Los dividendos y participaciones distribuidos según el
numeral 3 del Art. 49 ET
• Sub cedula 2: Los dividendos y participaciones provenientes de
utilidades Gravada, así como las provenientes de sociedades y
entidades extranjeras, aplicaran una tarifa del 35% de acuerdo al
parágrafo 2 del Art. 49 ET
el numeral anterior constituye la utilidad máxima
susceptible de ser distribuida a título de ingreso no
constitutivo de renta ni de ganancia ocasional.
Par 2. Las utilidades comerciales después de
impuestos, obtenidas por la sociedad en el respectivo
período gravable que excedan el resultado previsto
en el numeral 3 tendrán la calidad de gravadas.
 A RT Í C U L O S
E S TAT U T O
T R I B U TA R I O A T E N E R
Se aplicara de manera
individual E N C U E N TA

Art 594-3 Requisitos para no

obligados a presentar declaración de
Renta:

•Sólo podrán RENTA * Consumo Tarjeta de Crédito

restarse beneficios Porcentaje de renta
tributarios en las
PERSONA presuntiva es de 3,5% 2800 UVT  1400 UVT
cédulas en que se NATURAL de patrimonio liquido
tengan ingresos. * Compras y consumos
2800 UVT  1400 UVT

*Consignaciones Bancarias,
•Las pérdidas
declaradas en periodos depósitos o Inversiones financieras
gravables anteriores 4500 UVT  1400 UVT
(2016 hacia atrás)
únicamente podrán
imputarse contra las
cédulas de capital y
rentas no laborales.
Rentas de Trabajo
•La sumatoria de las deducciones y las rentas exentas
imputables a la cédula no pueden exceder el 40% de
la renta líquida cedular sin exceder 5.040 UVT.
Renta de pensiones
•La limitación de renta exenta en pensiones, a la
que se refiere el numeral 5 del artículo 206 del
ET, sigue vigente; por tanto, se sigue
considerando exenta la parte del pago mensual
que no exceda de 1.000 UVT.
Rentas de Capital
•La sumatoria de las deducciones y las rentas
exentas imputables a la cédula no podrán
superar el 10% de la renta líquida cedular sin
exceder 1.000 UVT
Rentas No laborales
•El límite establecido en esta cédula corresponde al mismo 10% o 1.000
UVT al que nos referimos en la cédula anterior.
• Serán ingresos de esta cédula los honorarios que perciban las personas
naturales que presten servicios y contraten o vinculen al menos por 90
días consecutivos o discontinuos a 2 o más trabajadores o contratistas
asociados con la entidad.
A RT Í C U L O S
E S TAT U T O
T R I B U TA R I O A
T E N E R E N C U E N TA
Art 26. Los ingresos son base de la renta
liquida.
La renta líquida gravable se determina así: de la suma
de todos los ingresos ordinarios y extraordinarios
realizados en el año o período gravable, que sean
susceptibles de producir un incremento neto del
patrimonio en el momento de su percepción, y que no
hayan sido expresamente exceptuados, se restan las
devoluciones, rebajas y descuentos, con lo cual se
obtienen los ingresos netos. De los ingresos netos se
restan, cuando sea el caso, los costos realizados
imputables a tales ingresos, con lo cual se obtiene la
renta bruta. De la renta bruta se restan las
deducciones realizadas, con lo cual se obtiene la renta
líquida. Salvo las excepciones legales, la renta líquida es
renta gravable y a ella se aplican las tarifas señaladas
en la ley.