¿QUÉ LES ESPERA A LOS

TRABAJADORES INDEPENDIENTES
FRENTE AL SSSI?

Maria Del Mar Arciniegas Perea

Abogada de la Pontificia Universidad Javeriana de Cali; Especialista en Derecho Comercial de la misma Universidad; Candidata a
Magister de la Universidad Externado de Colombia. Actualmente, Directora Regional Cali de la Firma Ignacio Sanín Bernal Abogados.
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REGLAS
GENERALES
Afiliaciones y aportes al SSSI de los
Trabajadores Independientes

Ignacio Sanín Bernal & Cía Abogados S.A.S. 2

 APORTANTES AL SSSI

Decreto 1406 de 1999

Personas
Naturales y Rentistas de Trabajadores
Jurídicas con Capital Independientes
trabajadores afiliados al SSSI
dependientes

Personas con Capacidad de Pago

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 ¿QUÉ SE ENTIENDE POR T.I.?

Aquel que no cuente con una relación

laboral o legal y reglamentaria, o aquellos
que teniendo un vínculo laboral o legal y
reglamentario, además de su salario perciban
ingresos como trabajadores independientes.
(Artículo 2.2.1.1.1.3. del Decreto 780 de 2016)

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 DESARROLLO NORMATIVO IBC
TRABAJADORES INDEPENDIENTES
Art. 18
Ley 1122 de 2007
Para los demás contratos (diferentes a
los independientes contratistas de
prestación de servicios) y tipos de
ingresos el Gobierno Nacional
reglamentará un sistema de presunción
de ingresos con base en la información
sobre las actividades económicas, la
región de operación, la estabilidad y
estacionalidad del ingreso.
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Art.135
Ley 1753 de 2015
Los trabajadores independientes por cuenta
propia y los independientes con contrato
diferente a prestación de servicios que
perciban ingresos mensuales iguales o
superiores a un SMMLV:
1. Cotizarán mes vencido al SISS sobre un IBC
mínimo del 40% del valor mensualizado de sus
ingresos.
2. Se excluye el valor total del IVA.
3. Para calcular el IBC se podrá deducir las
expensas con el lleno de los requisitos del Art.
107 del E.T.
4. Los contratantes deberán efectuar
directamente la retención de las cotizaciones
de los contratistas, a partir de la fecha y en la
forma que establezca el Gobierno Nacional.
Art. 244
Ley 1955 de 2019
Los independientes por cuenta propia y los
trabajadores independientes con contratos
diferentes a prestación de servicios personales
con ingresos netos iguales o superiores un
SMMLV:
1. Cotizarán mes vencido al SISS sobre un IBC
mínimo del 40% del valor mensualizado de sus
ingresos.
2. Se excluye el valor total del IVA.
3. Para calcular el IBC se podrá deducir las
expensas con el lleno de los requisitos del Art.
107 del E.T. sin exceder los valores incluidos en
la declaración de renta.
4. Se deberá tener en cuenta los costos que le
sean aplicables de acuerdo a la presunción
de costos que establezca la UGPP.
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 CLASIFICACIÓN DE LOS T.I.
Artículo 244 de la Ley 1955 de 2019

Por Cuenta
Propia
Con Contrato
Contrato de
Diferente del
Prestación de
de Prestación
Servicios
de Servicios

 Inferior a 1 mes. ¿Rentistas de Capital?

 Igual o Superior a 1 mes.
Trabajadores
Independientes

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 IBC
TRABAJADORES INDEPENDIENTES

1 Con Contrato de Prestación de Servicios:

Valor mensualizado
IBC 40 %
del contrato

*La cotización se realiza mes vencido (Dto. 1990 de 2016 y Ley 1955 de 2019)
Casos: a) Trabajador Independiente que percibe un (1) SMMLV mensual.
b) Trabajador Independiente con único pago en un contrato de duración periódica.

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 IBC
TRABAJADORES INDEPENDIENTES

2 Por cuenta propia o contrato diferente al de prestación de servicios:

Ingreso
IBC mensualizado Expensas 40 %

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 EXPENSAS NECESARIAS

Es el vínculo que guardan los gastos realizados con la

Causalidad
actividad productora de renta;

Es el requisito de la necesidad del gasto, debe

establecerse en relación con el ingreso y no con la
Necesidad
actividad que lo genera; basta con que sea
susceptible de generarlo o de ayudar a generarlo;

Este presupuesto exige que la expensa guarde una

Proporcionalidad proporción razonable con el ingreso (magnitud del
gasto y beneficio que pueda generarse).

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¿SON LOS RENTISTAS DE
CAPITAL TRABAJADORES
INDEPENDIENTES?
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 MARCO LEGAL:
RENTISTAS DE CAPITAL
Ley 100 de 1993
Art. 3
•El Estado garantiza a todos los
habitantes del territorio nacional, el
derecho irrenunciable a la
seguridad social.
•Este servicio será prestado por el
Sistema de Seguridad Social
Integral, en orden a la ampliación
progresiva de la cobertura a todos
los sectores de la población, en los
términos establecidos por la
presente ley.
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Decreto 806 de 1998
Art. 26
•Serán afiliados al Régimen
Contributivo del Sistema General
de Seguridad Social en Salud: (…)
•Los trabajadores independientes,
los rentistas, los propietarios de las
empresas y en general todas las
personas naturales residentes en el
país, que no tengan vínculo
contractual y reglamentario con
algún empleador y cuyos ingresos
mensuales sean iguales o
superiores a dos salarios mínimos
mensuales legales vigentes.
Decreto 2353 de 2015
Art. 34 y Decreto 780 de 2016
Art. 2.1.4.1.
•Pertenecerán al Régimen
Contributivo del Sistema General
de Seguridad Social en Salud (…)
•Los trabajadores independientes,
los rentistas, los propietarios de las
empresas y en general todas las
personas residentes en el país, que
no tengan vínculo contractual y
reglamentario con algún
empleador y cuyos ingresos
mensuales sean iguales o
superiores a un salario mínimo
mensual legal vigente
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 SERVICIO PERSONAL

Art. 1°, Decreto 3032 de 2013: “toda actividad, labor o

trabajo prestado directamente por una persona natural, que
se concreta en una obligación de hacer, sin importar que
en la misma predomine el factor material o intelectual, y
que genera una contraprestación en dinero o en especie,
independientemente de su denominación o forma de
remuneración”.

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 CAPACIDAD DE PAGO

Art. 2.1.4.1. Dto. 780 de 2016: Pertenecerán al Régimen

Contributivo los Trabajadores Independientes con Capacidad
de Pago, residentes en el país, y que no tengan vínculo
contractual y reglamentario con algún empleador.

Art. 33. Ley 1438 de 2011: Presunción de capacidad de pago y

de ingresos: Las personas naturales declarantes del impuesto de
renta y complementarios, impuesto a las ventas e impuesto de
industria y comercio.

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 INGRESOS EFECTIVAMENTE
PERCIBIDOS

Art. 19 de la Ley 100 de 1993: El Ingreso Base de Cotización (IBC) de los

trabajadores independientes debe “guardar correspondencia con los ingresos
efectivamente percibidos”. Estos serán aquellos que él mismo recibe para su
beneficio personal, teniendo en cuenta que para este efecto, podrán
deducirse las sumas que el afiliado recibe y que debe erogar para desarrollar su
actividad lucrativa en las mismas condiciones previstas por el artículo 107 del
Estatuto Tributario.

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 LAS CONTRIBUCIONES SON
TRIBUTOS

Las Contribuciones Parafiscales en tanto

gravámenes, se encuentran ineludiblemente sujetas
a los principios de legalidad, certeza del tributo y
reserva de ley, progresividad, equidad y eficiencia
como cualquier otro tributo. (Corte Constitucional
Sentencia C-349 de 2004 y C-824 de 2004).

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INCONSTITUCIONALIDAD
DEL ART. 135 DE LA
LEY 1753 DE 2015

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 INEXEQUIBILIDAD
Art. 135 de la Ley 1753 de 2015

NORMA DEMANDADA:

Art- 135 de la Ley 1753 de 2015

Por la cual se expide el Plan Nacional de Desarrollo 2014-2018 “Todos por un nuevo
país”

CARGO DE LA DEMANDA:

Vulneración del artículo 158 de la Constitución Política, sobre la presunta violación del
presupuesto de unidad de materia que han de poseer las leyes que aprueban el Plan
Nacional de Desarrollo (PND).

Ignacio Sanín Bernal & Cía Abogados S.A.S. Procesos de Fiscalización ante la UGPP: Aspectos Relevantes
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 INEXEQUIBILIDAD
Art. 135 de la Ley 1753 de 2015

CARGO DE LA DEMANDA:
Vulneración del artículo 158 de la Constitución Política, sobre la presunta violación del
presupuesto de unidad de materia que han de poseer las leyes que aprueban el Plan
Nacional de Desarrollo (PND).

CONSIDERACIONES DE LA CORTE CONSTITUCIONAL:

 Naturaleza jurídica de las leyes que aprueban el PND: Son multi-temáticas o heterogéneas
(parte general – plan de inversiones públicas).
 Vulneración del Principio de Unidad de Materia: Efectuar un control de constitucionalidad
más estricto, a fin de comprobar si las normas contenidas en este cumplen con los
presupuestos de conexidad directa e inmediata entre los objetivos generales y las normas
instrumentales o de ejecución.

Ignacio Sanín Bernal & Cía Abogados S.A.S. Procesos de Fiscalización ante la UGPP: Aspectos Relevantes
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 INEXEQUIBILIDAD
Art. 135 de la Ley 1753 de 2015

DECISIÓN:

Se trata de una disposición de seguridad social de índole transversal y con carácter

permanente en el orden jurídico que debe estar incluida en una ley ordinaria que
se ocupe de regular concretamente esta materia.

Primero. Declarar INEXEQUIBLE el artículo 135 de la Ley 1753 de 2015 “Por la cual se
expide el Plan Nacional de Desarrollo 2014-2018 Todos por un nuevo país”, por
infracción al principio de unidad de materia.

Segundo. Diferir los efectos de la inconstitucionalidad declarada hasta el

vencimiento de las dos legislaturas ordinarias siguientes, contadas a partir de la
notificación de esta sentencia.

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 DECRETO 1273 DE 2018
Ministerio de Salud y Protección Social

El Ministerio de Salud aclaró que con la Ley 1955 de 2019 y la derogatoria del Art. 135 de
la Ley 1753 de 2015, se produjo el decaimiento de las disposiciones del Decreto 1273 de
2018, por tanto:

Desapareció la obligación de retención y giro de aportes por parte de los contratantes, el cual entraría
1
en operación a partir del mes de junio de 2019.

Los trabajadores independientes con contrato de prestación de servicios personales continuarán

2
efectuando el pago de sus aportes al SISS a través de PILA.

Los trabajadores independientes efectuarán sus aportes al SISS, mes vencido, con el IBC establecido en
3
el Art. 244 de la Ley 1955 de 2019.

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OTROS DATOS

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 EXCLUIDOS DEL RÉGIMEN
DE PENSIONES

a) Los trabajadores dependientes que al inscribirse por primera vez en el, Régimen
de Prima Media tengan 60 o más años de edad;
a) Los trabajadores independientes que se afilien por primera vez al Régimen de
Prima Media con 50 años o más, si se es mujer, o 55 años o más, si se es varón;
a) Las personas que al entrar en vigencia la Ley 100 de 1993 estando en el RAIS,
tuvieran 55 años o más, si son hombres, o 50 años o más, si son mujeres.
a) Los cotizantes pensionados por vejez, invalidez o jubilación.
a) Los cotizantes que hayan cumplido los requisitos para la pensión de vejez;
a) Los cotizantes a los que la AFP les haya hecho devolución de saldos o
indemnización sustitutiva.

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 COLOMBIANOS EN EL EXTERIOR

Estarán obligados a la afiliación al Sistema Social en

Salud y Pensión las personas que tengan la calidad de
residente en el país (Art. 10 del E.T.), y cuando:

• Preste directamente servicios al Estado o a las

entidades del sector privado, bajo la modalidad de
contrato de prestación de servicios.

• Preste servicios como trabajador independiente bajo

cualquier modalidad.

• Realice actividades económicas generadoras de

ingreso en calidad de independiente.

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 COLOMBIANOS EN EL EXTERIOR

Si fue residente en el exterior durante los periodos fiscalizados,

deberá adjuntar los soportes que así lo demuestren:

• Certificación de no objeción de permanencia en el exterior

o Certificado de residencia, expedido por una autoridad
pública (consulados, Ministerio de Relaciones Exteriores).
• Certificado de Movimientos Migratorios expedido por el
Ministerio de Relaciones Exteriores (Migración).
• Los documentos en idioma extranjero se deben remitir
apostillados o legalizados y con su respectiva traducción al
español (Art. 251 de la Ley 1564 de 2012)

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 NOTIFICACIÓN ELECTRÓNICA
Proyecto de resolución
Art. 563, 565 y 566-1 E.T.
1.La notificación preferente de actos
administrativos será electrónico a partir del 01 de
julio de 2019.
2.La notificación se efectuará a la dirección de
correo electrónica que el aportante haya
dispuesto en su RUT;
3.Los términos para responder o impugnar las
actuaciones correrán transcurridos cinco (5) días
desde el recibo del correo electrónico;
4.Cuando no se pueda acceder al acto
administrativo enviado se deberá informar tal
situación dentro de los tres (3) días siguientes.
Ignacio Sanín Bernal & Cía Abogados S.A.S.
Proyecto de Resolución
1. La notificación preferente de actos
administrativos será electrónico a partir del 01 de
septiembre de 2019.
1.Los actos que deban notificarse antes del 01 de
septiembre se realizarán conforme a lo dispuesto
en los artículos 565 (formas de notificación), 568
(notificaciones devueltas por correo) y 826
(notificación mandamiento de pago) del E.T.
2.En los casos que el aportante informe una nueva
dirección electrónica se dará aplicación al Art.
563 del E.T.
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Ignacio Sanín Bernal & Cía Abogados S.A.S. Procesos de Fiscalización ante la UGPP: Aspectos Relevantes 27
GRACIAS