LOS DERECHOS DE AUTOR Y LA PROPIEDAD

INDUSTRIAL
DERECHOS DE AUTOR
Protección jurídica efectiva a los Autores y demás titulares, con facultad
expresa de percibir el pago de remuneraciones devengadas cuando se
encuentre irregularidades en el uso autorías, sobre todas las obras del
ingenio, en el ámbito literario o artístico, cualquiera que sea su genero,
forma de expresión, mérito o finalidad.
La presente ley tienen por objeto la protección de los autores de las obras
literarias y artísticas y de sus derechohabientes, de los titulares de derechos
conexos al derecho de autor reconocidos en ella y de la salvaguardia del
acervo cultural.

1. AUTOR: Persona natural que realiza la creación intelectual.

2. ARTISTA INTÉRPRETE O EJECUTANTE: Persona que representa,

canta, lee, recita, interpreta o ejecuta en cualquier forma una obra
literaria o artística o una expresión del folklore, así como el artista de
variedades y de circo.

3. COPIA O EJEMPLAR: Soporte material que contiene la obra,

como resultado de un acto de reproducción.

4. BASE DE DATOS: unidad de almacenamiento de datos, compilación de

obras, hechos.
DERECHOHABIENTE: Persona natural o jurídica a quien por cualquier título se transmiten
derechos reconocidos en la presente ley.

DIVULGACIÓN: Hacer accesible la obra, interpretación o producción al público por primera

vez con el consentimiento del autor, el artista o el productor, según el caso, por cualquier medio o
procedimiento conocido o por conocerse.

EDITOR: Persona natural o jurídica que mediante contrato con el autor o su derechohabiente
se obliga a asegurar la publicación y difusión de la obra por su propia cuenta.

OBRA: Toda creación intelectual personal y original, susceptible de ser divulgada o reproducida
en cualquier forma, conocida o por conocerse.
DERECHOS PATRIMONIALES
El autor goza del derecho exclusivo de explotar su obra bajo cualquier forma o
procedimiento, y de obtener por ello beneficios, salvo en los casos de excepción legal
expresa.

DE LA DURACIÓN DEL DERECHO PATRIMONIAL

• El derecho patrimonial dura toda la vida del autor y

• Setenta años después de su fallecimiento, cualquiera que sea el país de origen de la
obra, y
• Se transmite por causa de muerte de acuerdo a las disposiciones del Código Civil.
• En las obras en colaboración, el período de protección se contará desde la muerte del
último coautor.
 DE LA TRANSMISION DE LOS DERECHOS Y DE LA EXPLOTACIÓN DE
LAS OBRAS POR TERCEROS

El derecho patrimonial puede transferirse por mandato o presunción legal, mediante cesión
entre vivos o transmisión mortis causa, por cualquiera de los medios permitidos por la ley

DEL CONTRATO DE EDICION

El contrato de edición es aquel por el cual el autor o sus derechohabientes, ceden a otra
persona llamada editor, el derecho de publicar, distribuir y divulgar la obra por su propia cuenta
y riesgo en las condiciones pactadas y con sujeción a lo dispuesto en esta Ley
 OBRAS MUSICALES

REPRESENTACIÓN TEATRAL

DEL CONTRATO DE EDICIÓN

FONOGRÁFICA

RADIODIFUSION
EL SISTEMATRIBUTARIO
PERUANO PARTE
EMPRESARIAL
 DERECHO
TRIBUTARIO

GENERAL ESPECIAL

T. Gobierno Central
CODIGO
CONSTITUCION
TRIBUTARIO Impuesto a la renta
Impuesto general a las
ventas
ITF

LEY PENAL T. Gobiernos locales

TRIBUTARIA
Impuesto predial
Impuesto de Alcabala
Impuesto a los juegos
Tributos otros
fines
Essalud
ONP
 NORMA III: FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO
Son fuentes del Derecho Tributario:

• Las disposiciones constitucionales;

• Los tratados internacionales aprobados por el Congreso y ratificados
por el Presidente de la República;
• Las leyes tributarias y las normas de rango equivalente;
• Las leyes orgánicas o especiales que norman la creación de tributos
regionales o municipales;
• Los decretos supremos y las normas reglamentarias;
• La jurisprudencia;
• Las resoluciones de carácter general emitidas por la Administración
Tributaria; y,
• La doctrina jurídica

Fuente: Código Tributario, Titulo preliminar, NORMA III

 CÓDIGO
TRIBUTARIO

doscientos (27)
Cuatro (4) Disposiciones
cinco (205)
Libros Transitorias
Artículos

(73) (3) Tablas de

Dieciséis
Disposiciones Infracciones
(16) Normas
Finales y Sanciones
 CODIGO
TRIBUTARIO

LIBRO LIBRO LIBRO TERCERO LIBRO CUARTO

Procedimientos
PRIMERO SEGUNDO tributarios
Infracciones,
La obligación La administración sanciones y delitos
tributaria tributaria y los
administrados
 ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA Y ORGANOS RESOLUTORES
ORGANOS RESOLUTORES

2da y última
Instancia
administrativa
SUNAT GOB. LOCALES INST. PRIVADAS DE B.N.
DERECHO PUBLICO

- Imp. a la Renta
- Imp. Predial
- I.G.V.
- Imp. a la Alcabala
1ra instancia - I.S.C.
- Imp. a los Juegos - Contribución al -Tasas
- D° Arancelarios
administración - Tasas de Prestac.
- Imp. al Patrimonio SENATI
-Derechos
Vehicular - Contribución al
tributaria de Servic Públic
- Tasas SENCICO
Aport. ESSALUD (*) - Contribuciones
Aport. ONP (*)

Art. 50 a 54 C.T.
 EFECTOS DE LA NOTIFICACIÓN

 Día hábil siguiente al de su recepción.

Regla general  ¿Se puede notificar en día inhábil?

•
Excepciones
•

Art. 106º C.T

 IMPUESTO A
LA RENTA

(17) (51)
(124)
Capítulos Disposiciones
Artículos
Transitorias
 IMPUESTO A LA RENTA

CAPITULO I Del Ámbito de Aplicación

CAPITULO II De la Base Jurisdiccional del Impuesto
CAPITULO III De los Contribuyentes
CAPITULO IV De las Inafectaciones y Exoneraciones
CAPITULO V De la Renta Bruta
CAPITULO VI De la Renta Neta
CAPITULO VII De las Tasas del Impuesto
CAPITULO VIII Del Ejercicio Gravable
CAPITULO IX Del Régimen para Determinar la Renta
CAPITULO X De los Responsables y de las Retenciones del Impuesto
CAPITULO XI De las Declaraciones Juradas, Liquidación y Pago del Impuesto
CAPITULO XII De la Administración del Impuesto y su Determinación Sobre Base Presunta
CAPITULO XIII De la Reorganización de Sociedades o Empresas
CAPITULO XIV Del Régimen de Transparencia Fiscal Internacional
CAPITULO XV Del Régimen Especial del Impuesto a la Rentaa
CAPITULO XVI Del Anticipo Adicional
CAPITULO XVII Disposiciones Transitorias y Finales
 IMPUESTO A LA RENTA

Artículo 22°.-Para los efectos del impuesto, las rentas afectas de

fuente peruana se califican en las siguientes categorías:

 Primera: Rentas producidas por el arrendamiento,

subarrendamiento y cesión de bienes.

 Segunda: Rentas del capital no comprendidas en la primera

categoría.

 Tercera: Rentas del comercio, la industria y otras expresamente

consideradas por la Ley.

 Cuarta: Rentas del trabajo independiente.

 Quinta: Rentas del trabajo en relación de dependencia, y otras

rentas del trabajo independiente expresamente señaladas por
la ley.
Artículo 22°IR
RENTAS DE PRIMERA CATEGORÍA

Ingresos provenientes del arrendamiento y subarrendamiento de

predios cualquiera sea su monto, te encuentras obligado al pago del
Impuesto a la Renta de primera categoría.

Alquiler de
Predios Subarrendamiento de
Predios Mejoras
Cesión de
muebles

Cesión Gratuita de
Predios
Gravada con una Renta Ficta equivalente al 6% del valor del predio declarado
para el impuesto predial.
 PRIMERA CATEGORÍA:

a) El producto en efectivo o en especie del arrendamiento o

subarrendamiento de predios, incluidos sus accesorios, así como el
importe pactado por los servicios suministrados por el locador y el
monto de los tributos que tome a su cargo el arrendatario y que
legalmente corresponda al locador. En caso de predios amoblados
se considera como renta de esta categoría, el íntegro de la merced
conductiva.

En caso de arrendamiento de predios amoblados o no, para efectos

fiscales, se presume de pleno derecho que la merced conductiva no
podrá ser inferior a seis por ciento (6%) del valor del predio,

Artículo 23°IR
IMPUESTO A LA RENTA
RENTAS DE PRIMERA CATEGORÍA
 SEGUNDA CATEGORÍA:
 Los intereses originados en la colocación de capitales y
cualesquier otros ingresos que reciban los socios de las
cooperativas

 Las regalías.

 El producto de la cesión definitiva o temporal de derechos de

llave, marcas, patentes, regalías o similares.

 Las rentas vitalicias.

 Las sumas o derechos recibidos en pago de obligaciones de no

hacer.

 La atribución de utilidades, rentas o ganancias de capital.

 Los dividendos y cualquier otra forma de distribución de

utilidades Artículo 24°IR
 RENTAS DE SEGUNDA CATEGORÍA

Rentas de Segunda Categoría - Dividendos, Acciones y Ganancias de Capital

TERCERA CATEGORÍA:
a) Las derivadas del comercio, la industria o minería; de la explotación agropecuaria, forestal,
pesquera o de otros recursos naturales; de la prestación de servicios comerciales, industriales
o de índole similar, como transportes, comunicaciones, sanatorios, hoteles, depósitos, garajes,
reparaciones, construcciones, bancos, financieras, seguros, fianzas y capitalización; y, en
general, de cualquier otra actividad que constituya negocio habitual de compra o
producción y venta, permuta o disposición de bienes.

a) Las derivadas de la actividad de los agentes mediadores de comercio, rematadores y

martilleros y de cualquier otra actividad similar.

a) Las que obtengan los Notarios.

a) Las ganancias de capital y los ingresos por operaciones habituales a que se refieren los
Artículos 2° y 4° de esta Ley, respectivamente.

a) Las rentas obtenidas por las Instituciones Educativas Particulares.

b) Las rentas generadas por los Patrimonios Fideicometidos de Sociedades Titulizadoras, los
Fideicomisos bancarios y los Fondos de Inversión Empresarial, cuando provengan del
desarrollo o ejecución de un negocio o empresa.
TERCERA CATEGORÍA:

INGRESOS AFECTOS AL IR (art. 1º al 5º )

(—) Costo Computable (art. 20º –

21º )

RENTA BRUTA

(—) Gastos

(+) Otros Ingresos (art. 61º )

RENTA NETA

(+) Adiciones (art. 37º y 44º )

(—) Deducciones (art. 37º)

(-) Pérdidas Tributarias Compensables (art. 50º )

RENTA NETA IMPONIBLE / (PERDIDA)

IMPUESTO (art. 55º)

Créditos (Art. 88º)

REGULARIZACION / SALDO A FAVOR

RENTAS DE CUARTA CATEGORÍA

 El ejercicio individual, de cualquier profesión, arte, ciencia,

oficio o actividades no incluidas expresamente en la tercera
categoría.

 El desempeño de funciones de director de empresas, síndico,

mandatario, gestor de negocios, albacea y actividades
similares, incluyendo el desempeño de las funciones del
regidor municipal o consejero regional, por las cuales
perciban dietas

Artículo 33°IR
QUINTA CATEGORÍA

a) El trabajo personal prestado en relación de dependencia, incluidos

cargos públicos, electivos o no, como sueldos, salarios, asignaciones,
emolumentos, primas, dietas, gratificaciones, bonificaciones,
aguinaldos, comisiones, compensaciones en dinero o en especie,
gastos de representación y, en general, toda retribución por servicios
personales.

a) Rentas vitalicias y pensiones que tengan su origen en el trabajo

personal, tales como jubilación, montepío e invalidez, y cualquier
otro ingreso que tenga su origen en el trabajo personal.

a) Las participaciones de los trabajadores, ya sea que provengan de las

asignaciones anuales o de cualquier otro beneficio otorgado en
sustitución de las mismas.

a) Los ingresos provenientes de cooperativas de trabajo que perciban

los socios.

Artículo 34° IR
 RENTAS DE CUARTA CATEGORÍA

(1) Hasta el limite de 24 UIT (S/ 100,800. Aplicable solo para rentas señaladas
en el inciso a del articulo 33 de la ley (solo renta de cuarta).
(2) Decreto legislativo 1258.