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Responsabilidade: Deve ser bem definida a responsabilidade a cada funcionario, para em casos
de haver uma irregularidade ser responsabilizado.
Rotinas internas: O normal é que as empresas tenham um manual onde constam as normas e
procedimentos da empresa que sejam seguidas por todo trabalhador.
Acesso aos activos: Deve se definir com clareza quem tem o acesso ao activo (x) e quem tem
acesso ao activo (y).
Segregacao de funções: Não pode acontecer que o fiel do armazém tenha direito dos recibos,
ou seja o fiel do armazém não pode ser o mesmo a fazer os registos contabilísticos. Consiste na
incompatibilidade de funções.
Cont.
Confronto dos activos com os registos: Com muita frequência é sempre necessário ver
se o que esta registado é o que existe.
Auditoria Interna: É sempre recomendável que todas as empresas tenham uma auditoria
interna. Pois esta verifica se a implantação do sistema do CI esta sendo eficiente e eficais.
Cont.
Clarificar o âmbito do seu trabalho e ate que ponto as suas recomendações são acatadas
pelo órgão de gestão;
Não realização dos controlos: Em resultado de não compreensão das instruções, fadigas,
distrações, descuido ou ignorância, os controlos implementados pela entidade, podem não ser
efectuados.
Entre outras limitações podemos citar as seguintes: Fraca formação, negligencia e mais.
Auditoria e o Controlo Interno
O ERRO é ato não-intencional quando do registro dos fatos administrativos, da elaboração das Demonstrações
Contábeis e que resulte em incorreções.
O ERRO tem como principais características:
A inexatidão aritmética na escrituração contábil e nas Demonstrações Contábeis;
A aplicação incorreta das normas contábeis e
A interpretação errada das variações patrimoniais.
A FRAUDE por sua vez é ato intencional (determinado; propositado) de omissão (falta; lacuna) e/ou manipulação
(forja) de transações e de adulteração (falsificação) de documentos, de registros e/ou de Demonstrações Contábeis.
A FRAUDE, por sua vez, apresenta as seguintes características:
A alteração e/ou a modificação (mudança) dos registros de ativos, passivos e resultados;
A apropriação indébita (imerecido; indevido) de ativos;
Supressão (eliminação) de transações nos registros contábeis;
Registros de transações sem comprovação e aplicação de práticas contábeis indevidas.
cont.