UFU – Universidade Federal de Uberlândia

FACOM – Faculdade de Computação

GSI033 – GERÊNCIA DE PROJETOS DE

TECNOLOGIA DA INFORMAÇÃO

Aulas 09 – Custos

Prof. William Chaves de Souza Carvalho

Custos

Grupo de Processo Processo

Estimar os custos
Planejamento
Determinar o orçamento
Controle Controlar os custos
Gerência de custos

Estimar Determinar Controlar

Custos o Orçamento Custos
• Previsão • Definição final • Controlar os
inicial de dos custos gastos
custos

• Em projeto de escopo pequeno estes processos são quase

inseparáveis
Plano de gestão de custos
• Pontos a considerar:
• Demandas de custos das partes interessadas
• Nível de exatidão
• Unidades de medida
• Associação com procedimentos organizacionais
• Limites de controle
• Regras de medição de desempenho
• Formato dos relatórios
• Descrição dos processos
• Etc.
Conceitos importantes
• Custeio do ciclo de vida:
• Além do projeto é importante pensar no custo de operação
• Análise de valor:
• Envolve a descoberta da forma mais barata de se fazer um
determinado trabalho
• Risco de custos:
• Quem assume o risco de um determinado custo?
• Ex: Num contrato de preço fechado? O fornecedor
• Num contrato de tempo e material? O comprador
• Estimativas:
• Devem preferencialmente ser feitas por quem vai executar o
trabalho, se basear numa EAP e usar dados históricos
Tipos de custos 1/2
• Diretos:
• São diretamente decorrentes das atividades do projeto
• Ex.: Viagens, salários do projeto, materiais do projeto
• Indiretos:
• Despesas de mais de um projeto (normalmente rateados)
• Ex.: Custo do PMO, salas de reunião compartilhadas
• Fixos:
• Não variam de acordo com a produção
• Ex.: Aluguel da empresa, contabilidade
• Variáveis:
• Variam de acordo com o nível de produção
• Ex.: Prêmios por produtividade, comissões, energia
Tipos de custos 2/2
• Afundados:
• Custos já incorridos no projeto independente de sua aprovação ou
não
• Ex.: Custo de avaliação da viabilidade do projeto
• Marginais:
• Custo incorrido devido à aceleração (compressão ou paralelismo)
do projeto
• Ex.: Custo de horas-extras, custo da contratação de recursos mais
caros
Estimar os custos - processo
 Estimar os custos
Entradas Ferramentas e Técnicas Saídas
Opinião especializada
Estimativa analógica
Linha de base do escopo
Estimativa paramétrica
Cronograma do projeto
Estimativa bottom-up Estimativa de custos de atividade
Plano de recursos humanos
Estimativa de três pontos Bases de estimativas
Registro dos riscos
Análise de reservas Documentos do projeto atualizados
Fatores ambientais da empresa
Custo da qualidade (CQD)
Ativos de processos organizacionais
Software para estimativas em GP
Análise de proposta de fornecedor

• Missão:
• Desenvolver a estimativa dos custos dos recursos necessários para executar as
atividades do projeto
• Registro de riscos: revisto para considerar custos de mitigação
• Fatores ambientais da empresa:
• Condições do mercado e Informações Comerciais Publicadas
• Ativos de processos organizacionais:
• Políticas e modelos de estimativas de custos, etc.
Estimar os custos - técnicas
• Estimativas:
• Analógica (top-down):
• Usa de forma top-down (para dar o menor trabalho possível) valores reais de
projetos similares anteriores (barata mais menos precisa)
• Paramétrica:
• Usa dados reais de atividades com algum parâmetro de escala
• Ex: horas-homem, custo / megabyte, etc.
• Bottom-up:
• Detalha as atividades até ser possível estimar o custo de cada uma
• Três Pontos (Custo Otimista, Pessimista e Mais Provável):
• Custo Estimado:
• CE = (CO + 4 x CM + CP) / 6 ou CE = (CO + CM + CP) / 3
• Observações:
• Recomenda-se a técnica PERT, alternativamente a média simples
• O resultado equivale a 50% de probabilidade de ocorrência
Análise de reservas
• Reservas de Contingência:
• São feitas para contingência de problemas decorrentes de riscos previstos
no projeto (foco: risco conhecido)
• Devem ser geridas pelo gerente de projetos
• Reservas Gerenciais:
• São feitas para gestão de problemas decorrentes de riscos não previstos
(foco: riscos desconhecidos  projeto)
• Normalmente, são geridas pela alta administração
• Análise de Reservas:
• Consiste em deixar um certo valor reservado para tratar os problemas
decorrentes de riscos identificados ou não
• Podem ser: % do estimado, valor fixo, etc.
• À medida que o projeto avança as incertezas vão diminuindo e as
reservas vão sendo usadas, reduzidas ou eliminadas
Estimar os custos - técnicas
• Custo da Qualidade (CDQ):
• Refletem custos de investimentos em:
• Prevenção do não cumprimento dos requisitos
• Avaliação se o produto ou serviço atende aos requisitos
• Retrabalho necessário para adequação
• Os custos de falhas (má qualidade) podem ser classificados em:
• Internos: Detectados no projeto
• Externos: Detectados pelo cliente ou usuários
• Análise de proposta de fornecedores:
• Método de estimativa de custos baseado em propostas anteriores
ou consultas informais de fornecedores qualificados, com o
objetivo de formar uma expectativa de custo do projeto
Estimar os custos - saídas
• Estimativa de custos da atividade:
• Estimativa dos custos das atividades, normalmente apresentado
na forma: mínimo, mais provável e máximo ou mais provável ± %
variação aceitável

• Base de estimativas:
• Informações utilizadas nas estimativas dos custos:
• Modelos e propostas utilizadas
• Premissas adotadas
• Restrições conhecidas
• Nível de confiança da estimativa final

• Documentos do projeto atualizados:

• Registro de riscos
Determinar o orçamento - processo
 Determinar o orçamento
Entradas
Estimativa de custos de atividade
Bases de estimativas
Linha de base do escopo
Cronograma do projeto
Calendários de recursos
Contratos
Ativos de processos organizacionais
Ferramentas e Técnicas Saídas
Agregação de custos
Análise de reservas
Linha base do desempenho de custos
Opinião especializada
Requisitos dos recursos financeiros
Relações históricas
Documentos do projeto atualizados
Reconciliação do limite de
recursos financeiros

• Missão:
• Definir o orçamento do projeto. Isto é feito, agregando-se os custos
estimados das atividades e dos pacotes de trabalho para estabelecer
a linha base de custos
• Agregação de custos:
• Orça-se custos de atividades, que são agregados em pacotes de
trabalho, entregas e finalmente para todo o projeto
Determinar o orçamento – técnicas
• Relações históricas:
• Dados históricos que permitam estimativas analógicas ou paramétricas
• Devemos considerar: nível de precisão dos dados, facilidade de aplicação
e escalabilidade do modelo
• Reconciliação do limite de recursos financeiros:
• Os clientes estabelecem um fluxo de caixa para o projeto
• A reconciliação visa equilibrar os custos com o fluxo de caixa podendo
gerar necessidade de financiamento ou reagendamento
Determinar o orçamento – saídas
Linha base de
8. Orçamento de custos

desempenho de custos:
7. Reservas gerenciais
Orçamento no Término
(ONT) autorizado
6. Linha de base de custos

Requisitos financeiros:
5. Reservas de contingência
Fluxo de caixa previsto x
necessidade de
4. Estimativas do projeto
financiamentos
Documentos
3. Estimativas de contas de controle

atualizados:
2. Estimativas dos pacotes de trabalho
Registro de Riscos
Estimativa
1. Estimativasde custos
das atividades

Cronograma do projeto
Controlar os custos - processo
 Controlar os custos
Entradas Ferramentas e Técnicas Saídas
Gestão do Valor Agregado Medições de desempenho do trabalho
Plano de Gestão do Projeto Previsão Previsões de orçamento
Requisitos dos recursos financeiros Índice de desempenho para término Ativos de processos atualizado
Informações sobre o desempenho Análise de desempenho Solicitações de mudança
Ativos de processos organizacionais Análise da variação Plano de Gestão do Projeto atualizado
Software de GP Documentos do projeto atualizados

• Missão:
• Controlar o progresso do orçamento do projeto, as mudanças na linha base de custo e
influenciar os fatores que geram variações de custos
• Principais ações:
• Gerar as mudanças na hora certa e controlar sua implementação
• Garantir que o realizado fique dentro do previsto no período e no projeto
• Isolar, entender e atuar nos fatores geradores de variação
• Manter a adequação do andamento físico aos gastos do projeto
• Prevenir a absorção de mudanças físicas e/ou financeiras não autorizadas
• Analisar os impactos das mudanças e notificar os interessados (parte do Controle
Integrado de Mudanças)
• Etc.
Controlar os custos – entradas
• Plano de Gestão do Projeto:
• Linha base do desempenho de custos
• Plano de gestão dos custos (como serão geridos os custos)

• Informações Sobre Desempenho:

• Entregas feitas e a fazer
• Custos autorizados e incorridos
• % físico concluído (quanto já foi efetivamente feito da tarefa)
• Estimativa para conclusão das tarefas

• Análise de Desempenho:
• Análise de variação: ≠ previsto x realizado
• Análise de tendências: projeção de valores futuros
• A técnica do valor agregado subsidia estas análises
 VA

Cust
Cust

Gestão do Valor Agregado

os
os

Realiz
Realiz Dura
Dura
ação
ação ção
ção

• Definições do MS Project: Trab

Trab
alho
alho

• % Concluído:% realizado com base na duração

• % Trabalho Concluído: % realizado com base no trabalho
• % Físico Concluído: % realizado com base na realidade
• O GP deve coletar o % Físico Concluído com a equipe:
• Se não for possível calcular este % podemos utilizar:
• Regra 50/50: 50% ao iniciar e 50% somente quando terminar
• Regra 20/80: 20% ao iniciar e 80% somente quando terminar
• Regra 0/100: 0% ao iniciar e 100% somente quando terminar
• Earned Value (EV) ou Valor Agregado (VA):
• VA (EV) = % Físico Concluído x Valor Planejado (VP)
• Fórmulas do % Realizado:
• % Concluído = Duração Realizada / Duração Planejada
• % Trabalho Concluído = Trabalho Realizado / Trabalho Planejado
• % Concluído por VA = VA Realizado / Valor Planejado
 Exemplo de cálculos de % realizado
Dia Segunda Terça Quarta Quinta Sexta
A1: R1, R2
Manhã A2: R2 A2: R2 A2: R2 A3: R1, R2
A2: R2
Tarde A2: R2 A2: R2 A2: R2 A2: R2 A3: R1, R2

Premissas: Temos 3 atividades no projeto: A1, A2 e A3

Temos 2 recursos no projeto: R1 de R$200/h e R2 de
R$500/h
Trabalhamos 8h por dia neste projeto
Data de Status: Estamos na quarta-feira na hora do almoço e estamos 100% em dia
8h + 8h + 4h = 20h
% Concluído: = 50,0%
5d x 8h 40h

(2h x 2r) + 6h + 8h + 4h = 22h

% Trabalho Concluído: = 44,0%
2r x (2h+8h) + 6h + 24h 50h
A1: 100% x [(200 + 500) x 2h] = 100% x 1.400 = 1.400
Valor Agregado (VA):
A2: [(6h+8h+4h) / 30h] x (500 x 30) = 60% x 15.000 = 9.000
[VA = % FSC * VP]
A3: 0% x [ 8h x (200 + 500) ] = 0% x 5.600 = 0
% Concluído Por VA: (1.400 + 9.000) / 22.000 = 10.400 / 22.000 = 47,3%
Precisão dos % realizados
• Grau de precisão:
• % Concluído Por VA: % realizado com base no valor agregado

Precisão
• % Físico Concluído: % realizado com base na realidade
• % Trabalho Concluído: % realizado com base no trabalho
• % Concluído: % realizado com base na duração

• Variáveis: PMBOK MS Project

• VP: Valor Planejado (Custo da Linha Base)
• Custo Orçado do Trabalho Planejado (valor planejado para execução da tarefa)
• VA: Valor Agregado (COTR ou BCWP)
• Custo Orçado do Trabalho Realizado (valor orçado do trabalho já realizado)
• CR: Custo Real (CRTR ou ACWP)
• Custo Real do Trabalho Realizado (custo realmente incorrido na realização)

• % Concluído Por Valor Agregado:

• PMBOK: % Concluído Por VA = VA Realizado / Valor Planejado
• Project: % Concluído Por VA = COTR / Custo da Linha Base
Índices de Desempenho
• IDP: Índice de Desempenho de Prazos (SPI)
• SPI: Schedule Performance Index
• IDP = VA / VP (Valor Agregado / Valor Planejado)
• Índice que mostra o retorno efetivo do tempo gasto
• Se < 1  Projeto atrasado (previsto > agregado)
• Se > 1  Projeto adiantado (agregado > planejado)
• IDC: Índice de Desempenho de Custos (CPI)
• CPI: Cost Performance Index
• IDC = VA / CR (Valor Agregado / Custo Real)
ONT
• Índice de retorno efetivo do $ investido
• Se < 1  Gastança (real > agregado)
• Se > 1  Economia (agregado > real)
Análise de variações
• Análise de Variações:
• Variações de Prazo (Variação de Cronograma):
• VaP ou VCR = VA – VP (Valor Agregado – Valor Planejado)
• Variações de Custos:
• VaC ou VC = VA – CR (Valor Agregado – Custo Real)
• Ajudam a analisar a extensão das variações que ocorreram ou irão acontecer
• Exemplo:
• VP: 10.000 Total planejado para o projeto
• Numa determinada Data de Status temos:
• VP: 5.500 VA: 5.000 CR: 6.000
• VaP = VA – VP = 5.000 – 5.500 = -500
• VaC = VA – CR = 5.000 – 6.000 = -1.000
• IDP = VA / VP = 5.000 / 5.500= 0,91
• IDC = VA / CR = 5.000 / 6.000= 0,83
Previsões
• Orçamento No Término (ONT):
• ONT = VP (Valor Planejado Total)
• Estimativas de custos No Término do projeto:
• Otimista: ENTo = CR + (ONT - VA)
• Trabalho executado no ritmo orçado
• Realista: ENTr = ONT / IDC
• Trabalho executado no IDC atual
• Pessimista: ENTp = CR + [(ONT - VA) / (IDP x IDC)]
• Trabalho executado considerando IDC e IDP
• Estimativa Para Terminar (EPT = ENT - CR):
• A partir de hoje, quanto precisamos para concluir o projeto
• Variação No Término (VNT = ONT – ENT):
• Neste momento, quanto esperamos estar fora do orçamento no final do
projeto
Previsões
• Índice de Desempenho para Terminar (IDPT):
• Qual o desempenho a ser aplicado para que possamos concluir com o
custo batendo com o ONT ou ENT
• IDPT: Trabalho Restante (em termos de orçamento)
• Recursos Financeiros Restantes
• IDPT (ONT): (ONT – VA) / (ONT – CR) é maior que 1
• IDPT (ENT): (ONT – VA) / (ENT – CR) é menor que 1

Estado Realizado Previsto Final

Inicial VP ONT
Hoje CR EPT ENT
Exemplo de previsões
• Numa determinada Data de Status temos:
• ONT: 10.000 VP: 5.500 VA: 5.000 CR: 6.000
• IDP = VA / VP = 5.000 / 5.500 = 0,91
• IDC = VA / CR = 5.000 / 6.000 = 0,83
• Estimativas de custos no término do projeto:
• ENTo = CR + (ONT - VA)
• = 6.000 + (10.000 – 5.000) = 11.000,00
• ENTr = ONT / IDC
• = 10.000 / 0,83= 12.048,19
• ENTp = CR + [(ONT - VA) / (IDP x IDC)]
• = 6.000 + [(10.000 – 5.000) / (0,91 x 0,83)] = 12.619,89
• Índice de Desempenho para Terminar (IDPT):
• IDPT (ONT) = (ONT – VA) / (ONT – CR)
• = (10.000 – 5.000) / (10.000 – 6.000) = 1,25
• IDPT (ENT) = (ONT – VA) / (ENT – CR)
• = (10.000 – 5.000) / (12.048,19 – 6.000) = 0,83
Controlar os custos – saídas
• Medições de Desempenho do Trabalho & Previsões de
Orçamento:
• Os resultados das análises feitas devem ser comunicados

• Solicitações de Mudança:
• As correções de curso requerem solicitações de mudança

• Plano de Gestão do Projeto atualizado:

• Linha base do desempenho de custos
• Plano de gestão dos custos

• Documentos do projeto atualizados:

• Estimativa de custos
• Bases das estimativas
 Plano de Gestão do Projeto Disciplina
Integração
Escopo
Fatores Tempo
Ambientais
Custos
Qualidade
Ativos de Recursos
Processos Comunicações
Desenvolver
Desenvolver
Planejar
Planejar Riscos
oo Termo
Termo de
de
Aquisições
Aquisições Abertura
Abertura Aquisições

Planejar
Planejar Criar
Criar aa Definir
Definir oo Coletar
Coletar os
os Definir
Definir as
as
Comunicações
Comunicações WBS
WBS Escopo
Escopo Requisitos
Requisitos Atividades
Atividades
Plano
Plano
Gestão
Gestão
Projeto
Projeto
Desenvolver
Desenvolver Desenvolver
Desenvolver Estimar
Estimar as
as Estimar
Estimar os
os Seqüenciar
Seqüenciar
Plano
Plano de
de RH
RH Cronograma
Cronograma Durações
Durações Recursos
Recursos Atividades
Atividades

Planejar
Planejar Determinar
Determinar Estimar
Estimar
Qualidade
Qualidade Orçamento
Orçamento Custos
Custos

Planejar Realizar
Realizar aa Realizar
Realizar aa
Planejar as
as Identificar
Planejar
Planejar
respostas
análise
análise análise
análise Identificar
respostas aa Gestão
Gestão de
de
riscos
quantitativa
quantitativa qualitativa
qualitativa dos
dos os
os riscos
riscos Riscos
riscos dos
dos riscos
riscos riscos
riscos Riscos
Exemplos de questões
• 1) Todas as opções a seguir são saídas do processos Estimar os
custos, EXCETO:
• A. Uma compreensão do risco estimado de custos no trabalho
• B. A prevenção da inclusão de mudanças inadequadas na linha de base
de custos
• C. Uma indicação do intervalo de custos possíveis do projeto
• D. Documentação de todas as premissas adotadas durante o processo de
Estimar os custos

• 2) Durante qual grupo de processos do gerenciamento de projetos as

previsões orçamentárias são criadas?
• A. Monitoramento e controle
• B. Planejamento
• C. Iniciação
• D. Execução
Respostas: B e A
Exemplos de questões
• 3) Um projeto está com IDC (índice de desempenho de
custos) 1,1 e IDP (índice de desempenho de prazo) 0,92.
O que podemos esperar deste projeto?

• A. Ele deve terminar no prazo, mas vai estourar o custo

• B. Ele deve terminar no custo, mas vai estourar o prazo
• C. Ele deve terminar abaixo do prazo, mas vai estourar o custo
• D. Ele deve terminar abaixo do custo, mas vai estourar o prazo

Respostas: D
Questões?