Grupo 3: FLAVIO VENTURA IGOR BUENO RENAN LOBATO FGV MPGC – CONTROLADORIA E FINANÇAS SIDNEY LEE VAGNER GOMES DISCIPLINA: BUSINESS PERFOMANCE MANAGEMENT • Y=0 • Budget ano y+1 e Forecast ano y+2 Plano de Marketing por • Planejamento ano Plano de Negócios para cada “competidor”: DRE pró forma Em setembro são apresentados ao Ano y y= 5 e ano y=10 Missão segmento relevante de (volume e receita de vendas e Comitê Executivo da J&J, onde os Negócios lucro) e descrição de uma planos são debatidos e aprovados página da estratégia • Budget ano y+2 e Forecast ano y+3
Ano • Planejamento até
ano y=5 e ano y=10
y+1 Construido Plano Tentativo Draft dos planos por com Descrição da Plano é debatido, ajustado e • Budget ano y+3 e Forecast ano y+4 departamento (Financeiro, Missão;Estratégias; aprovado ao curso de várias Pesquisa e Desenvolvimento, Oportunidades e Desafios; reuniões pelo Board durante o Ano • Planejamento até ano y= 5 e ano y=10 RH e Produção) Questões Ambientais;e, Mês de maio y+2 Projeções Financeiras
• Budget ano y+4 e
Forecast ano y+5
Ano • Planejamento até ano y= 5 e ano y=10 Revisao anual é apresentada y+3 em junho. Se os resuldados. O plano é sumarizado em um Plano Estratégico de 10 anos Se os resultados estão abaixo memorando preparado pelo da previsçao anterior é presidente e enviado para o • Y=0 perguntado: como será CEO J&J Plano estratégico de 5 Ano corrigido? Plano decenal e quinquenal é Ano final fixo (yyy5),
y+4 apresentados (período varia de 7 a 3
1 e 2 anos anualmente anos); O plano decenal tem Volume e Receita de ano final fixo (yyy0) vendas período varia de 12 a 7 - Lucro Líquido Orçamento do ano com dados financeiros Previsão de 2 anos um pouco mais detalhados tendo como base o plano resumida Estratégico - Retorno sobre o investimento (ROI) DETALHAMENTO DO PROCESSO DO ORÇAMENTO
Plano estratégico é Orçamento de
base para o produção R&D orçamento dos • Baseado em custos Rankeia Projetos que Orçamento do ano e departamentos padronizados e não serão escolhidos com É adicionada um projeção do ano padronizados tais como Departamento de • Dispêndio de capital; programas de base em retornos, previsão de seguinte são • Gastos Informação e desenvolvimento e custos, tempo gasto, orçamento de comparadas com as Controle consolida consolidação de plantas projeção de vendas, despesas de previsões anteriores os dados margens brutas e contingência para buscar atingir a necessidade de meta suporte das plantas
Semanalmente dados de vendas semanais enviadas para o
Marketing FRAQUEZAS E FORTALEZA DO PROCESSO DECISÓRIO DA J&J
Pontos Fortes Autonomia das unidades operacionais Simplicidade do processo Mera soma das Unidades Operacionais Bônus focado em dados qualitativos ajudam na visão de longo prazo Informações matriciais dão visão de como cada segmento está se comportando Revisão obrigatória dos planos estratégicos com desdobramento nos departamentos de produção devido ao atingimento das metas aumentando a responsabilidade de cada gestor FRAQUEZAS E FORTALEZA DO PROCESSO DECISÓRIO DA J&J
Pontos Fracos Autonomia pode gerar competição entre as unidades Viés otimista Avaliação do Management com base no curto prazo pode ser contrária a busca de resultados no longo prazo Administração por conflitos Subjetividade dos bônus pode incentivar relações políticas Risco de contínuos resultados negativos das unidades devido a autonomia e o tempo gasto com alto número de revisões do orçamento Várias filiais e empresas da J&J tem a mesma afinidade em áreas específicas criando competição indesejável entre essas unidades - Macro alterações são restritas devido a descentralização
