1 Apresentacao CCC Gerencial Thiago 74697

Thiago Carneiro
Responsável pela oferta Consultoria
Melhores Práticas
CCC - Gerencial
Demonstrar para gestores do WinThor os
principais indicadores gerenciais e seus conceitos.
Observando as três perspectivas abaixo:
1. Pontos operacionais que devem ser auditados;

2. Parâmetros e acessos críticos;
3. Boas práticas de mercado.
Premiação Quiz
• 5 Licenças de uso do myAudit durante o período de 30 dias + 8 horas
de diagnóstico remoto;
• 1 passaporte EAD com 77 cursos por 90 dias;
• 2 Fones de ouvido personalizados PC;
• 3 Usuários WinThor;
• 1 Licença WinThor Mobile;
• 1 Vaga para treinamento básico em qualquer CT;
• 1 Vaga para treinamento avançado em qualquer CT.
Agenda
Comercial Financeiro
1.Custos 1.Balancete
2.Precificação 2.Orçamento de
Despesas
3.CMV e Margem de
3.Balancete 12 meses
Lucro
4.Boletim Financeiro
4.Venda e Faturamento
Plano de Voo
Compras
Contábil Financeiro
Plano de
Voo
Fiscal Comercial
ADM.
Estoque
Custos
Fornecedor
(políticas comerciais)
$
Impostos Federais
Outras despesas
(selo e seguro)
Custo dentro da NF
Transportes
Impostos Estaduais
DANFE
$
Despesas
Financeiras
Custo fora da NF Transportes

Impostos Federais
Impostos
Estaduais
Créditos
Bonificações
CUSTO
DANFE DANFE
$ + $ -
Custo dentro da NF Custo fora da NF Créditos
Custos
Fornecedor
Transportadora
Entrada de CUSTO DO
Mercadoria PRODUTO
Impostos
Outras despesas
Mercadoria, Frete, IPI, ICMS, ST, Outras Despesas e Despesas Financeiras

Tipos de Custos:
Valor da Última Custo Custo Custo Custo

Entrada Última Entrada Real Financeiro Real + ICMS
Custo Médio Custo Médio Custo Médio

Não indexado Indexado (Inclui Créditos)
Pode ou não usar o crédito do ICMS/PIS COFINS no custo!

Média Ponderada
Anterior Entrada Novo

Quantidade: 1.200 CX 900 CX 2.100 CX
Custo Unitário: 63,37 73,75 67,82

Total do Estoque: 76.050,00 66.375,00 142.422,00
Custo Financeiro
No segmento Atacadista/Distribuidor, geralmente compra-se a
prazo e procura-se vender a mercadoria e receber dos clientes
antes do vencimento da duplicata a pagar, para que esta possa
ser paga com o retorno da operação, evitando que o
empresário necessite colocar a mão no bolso (recorrer ao
capital próprio), para saldar a dívida.
Desta forma o empresário estará utilizando o dinheiro do seu

fornecedor (capital de terceiros), podendo utilizar seu dinheiro
para outras aplicações, como por exemplo o mercado
financeiro.
Exemplo:
Valor Pago na Mercadoria: R$ 10,00
Prazo de Pagamento: 32 dias
Prazo de entrega do fornecedor: 2 dias
Taxa diária: (1,5% am) = 1,0005
Hoje 15 dias 30 dias 10 dias
R$9,8511 9,9250 R$10,00 R$10,0745

Tipos de custos:
Valor
Última Entrada Referência para análise do valor da aquisição
Custo Mais atualizado / Sugestão de Preço de

Última Entrada Venda
Custo
Financeiro Médio indexado
Custo
Real Melhor referência
Custo
Real + ICMS Referência para análise de estoque
Pontos de Auditoria
• Variações expressivas no preço de compra;
• Variações expressivas no custo;
• Ajuste manual de custos;
• Pré-entrada x Pedido de compra;
• Aplicações de verba para rebaixa de custo;
• Cancelamentos de entradas.
Parâmetros e Acessos Críticos
• Considerar crédito de ICMS no custo;
• Considerar crédito de PIS e COFINS no custo;
• Composição da base de crédito de PIS e COFINS;
• Tipo de custo utilizado nas transferências;
• Liberar pré-entrada com divergência;
• Alterar tributação dos produtos na entrada;
• Máximo de diferença valor do Item de compra e NF;
• Mínimo de diferença valor do Item de compra e NF;
• Cadastro da unidade máster dos produtos;
• Alterar custos dos produtos;
• Permite aplicar verba não recebida.
Boas Práticas Práticas
• Pré-entrada;
• Entrada por XML;
• Manifestação de Nota;
• Tributação de Entrada por NCM;
• Sugestão de Preço;
• Conferência de Totalizadores.
Quiz
1. Qual a diferença entre o valor da última entrada e custo da
última entrada?
2. Por que consideramos como um boa prática no WinThor

abater o crédito de ICMS e PIS e COFINS nos custos
gerenciais?
3. Em que situação o custo financeiro pode ficar maior que o

custo real?
4. Considerando o conteúdo do treinamento, relacione o tipo do

custo utilizada para cada uma das situações abaixo
Formação do Preço de
Venda
Formação de preços
Custo
+
Comissão
Vendedor margem PREÇO
+ precificação = DE VENDA
+ (m) BASE
(ou de Partida)
Impostos
(Incidência Geral)
+
Impostos
(Incidência Região)
M
O que compõe essa MARGEM (M)?
• O Winthor permite separar essa margem M em:
– Comissão (c) (Opcional conforme parâmetro)
– Impostos (if) – incidência geral
• CSSL e IRPJ
– Impostos (ie) – incidência por região
• ICMS, PIS COFINS e ST
– Margem bruta (m)
• Custos operacionais + lucro líquido
M  c  if  ie  m
Incidência Geral
• Parâmetro único, para qualquer produto ou
região
• Rotina 132
Parâmetro único (rotina 132)

irpj 0,00%
cssl 0,00%
Impostos Federais (132) 0,00%
Impostos
(Incidência por Região)
• Varia conforme produto e região
• Rotina 514 (Cadastro de tributação)
– Coluna ICMS CMV
Tributação 1 2 3
icms 17,00% 25,00% 18,00%
pis + cofins 9,25% 9,25% 9,25%
Impostos (CMV) 26,25% 34,25% 27,25%
Comissão
• A precificação usa a comissão por produto
• Rotina 203 – Cadastro de Produtos
Preço de Venda Final
Preço de Venda (partida) 129,96
Frete
%fin
Frete
%fin
+
ST
Custo m
ST
c if ie
73,75 56,21 18,00

Logo:
PREÇO DE VENDA FINAL 147,96

(tabela do vendedor)
Custo * (1 - %Desconto de Custo)

SPV = ____________________________________________________
1 - (%comissão + %CPMF + %carga tributária + %margem lucro)
O WinThor trabalha com...
• Precificação por preço e margem

• Margem sobre preço de venda
Comparando...
Margem sobre custo (Markup) Margem sobre venda
Custo  100,00 (C) Custo  100,00 (C)
Margem  30% (M) Margem  30% (M)
Preço  C * (1  M) C
Preço 
Preço  100,00 * (1  0,30)  130,00 (1  M)
Margem em valor  130,00 - 100,00  30,00 100,00
Preço   142,86
(1  0,30)
Margem em valor  142,86  100,00  42,86
30% sobre o 30% sobre o

é Diferente
CUSTO PREÇO DE VENDA
30,00 42,86
Margem sobre preço de venda
Logo, para manter a mesma margem EM VALOR, ou seja, manter o mesmo preço de
venda, a Margem sobre Venda deverá ser menor que 30%
M Custo
M PreçoVenda 
1  M Custo
Se M Custo  30% ou 0,30
0,30
Então M PreçoVenda   0,2308 A prova:
1  0,30 M em valor  130,00 * 23,08%

ou M PreçoVenda  23,08% M em valor  30,00
Critérios do Frete na tabela de preço
Preço Final de Venda
Preço Sugerido e CMV
Sugestão de preço
Pontos de referência
201 – Precificar Produto
206 – Sugestão para precificar produto
Margem ideal (12%)

Parâmetros
e
Margem mínima (8%) permissões
Margem atual
Margem (0%)
Abaixo do custo (-0%)

Margem negativa
Pontos de Auditoria
• Preço de venda abaixo da margem ideal;
• Preço de venda abaixo da margem mínima;
• Preço de venda abaixo da margem zero;
• CMV x Carga tributária;
• Preço de venda acima da margem ideal;
• Verbas aplicadas não recebidas;
• Preço de tabela não aplicado;
• Orçamentos pendentes;
• Estoque bloqueado há mais de 2 dias.
• Custo base da sugestão de preço;
• Considerar comissão na sugestão de preço;
• % CPMF no CMV;
• Desconto de Custo;
• Permite alterar a margem ideal dos produtos;
• Precificar produto abaixo da margem ideal;
• Precificar produto abaixo da margem mínima;
• Precificar produto abaixo da margem zero.
Boas Práticas
• Deduzir os créditos de ICMS e PIS e COFINS

no custo;
• Sugestão de Preço;
• Precificação por família de produtos;
• Cotação de preço de concorrentes.
Quiz
1. Quais custos geralmente são considerados no campo
IMPOSTOS do CMV da rotina 514 – Cadastro de
Tributação ?
2. Qual o custo utilizado na sugestão de preço do

WinThor ?
3. O que deve ser considerado na margem de precificação

do WinThor ?
4. Classifique o tipo de margem para cada uma das

situações.
CMV: Custo da
Mercadoria Vendida
Lucro bruto
CMV: Custo da Mercadoria Vendida
PREÇO DE VENDA FINAL
Frete
%fin
Custo c if ie m
ST
Mudando a ordem...
Frete
%fin
Custo c if ie m
CMV ST Lucro Bruto
15
CMV: Custo da Mercadoria Vendida
Custo financeiro
Custo
+
Conforme modalidade
Comissão configurada nos parâmetros
Vendedor
+
IRPJ, CSLL
Impostos % sobre preço de venda
(Incidência Geral)
CMV
+
ICMS, PIS, COFINS
Impostos % sobre preço de venda
(Incidência Regional)
+
Onde for aplicável
Substituição % sobre preço de venda
Tributária
15
Lucro bruto
PREÇO DE VENDA FINAL
-
CMV
ST
Custo c if ie
ST
=
Lucro  PV  CMV (em valor)
Frete
Frete
%fin
m
%fin
Lucro Bruto
PV - CMV
%Lucro 
PV
Lucro Bruto = Despesas Operacionais + Lucro Líquido
15
Lucro Bruto
Preço de Venda – CMV

Calculado a cada venda, por produto
Margem Bruta
(inclui despesas operacionais)
Margem Ideal X Lucro
15
Efeito das Bonificações no
CMV
Venda VENDA
- CMV CMV CMV BNF
= Saldo Bruto L. BrutoL. Bruto
Bonificações aumentam o CMV e diminuem o lucro
15
Entrada Saída
Preço de compra 100,00 100,00 Custo da última entrada 73,75
%IPI 0,00% - (+) CSSL e IRRPJ 0,00% -
% Frete 0,00% - (+) Débito ICMS 17,00% 22,09
%ST 0,00% - (+) Débito PIS COFINS 9,25% 12,02
Valor da última entrada 100,00 (+) Comissão 2,00% 2,60
(-) Crédito ICMS 17,00% 17,00 (+) Margem Ideal 15,00% 19,49
(-) Crédito PIS COFINS 9,25% 9,25 M de Precificação 43,25% 0,57
(-) Custo da última entrada 73,75 Sugestão de Preço 129,96
1-(43,25/100)
Prova
Custo da última entrada 73,75 Preço de Venda 129,96
(+) CSSL e IRRPJ -
(+) Débito ICMS 22,08 Custo da Mercadoria 110,45
(+) Débito PIS COFINS 12,02 Lucro 19,51
(+) Comissão 2,60 % Lucro 15,01
Custo da Mercadoria (CMV) 110,45
Vendas e Faturamento
Vendas x Faturamento
Numped Data Valor pedido Numnota Dtsaida Valor nota
1 29/01/13 100,00 120 29/01/13 100,00
2 29/01/13 250,00 121 31/01/13 250,00
3 29/01/13 180,00 122 01/02/13 180,00
4 29/01/13 500,00 123 02/02/13 503,50

Rotinas que apuram vendas
1. 146 - Resumo de Vendas
2. 321 - Venda por Fornecedor 12 meses
3. 322 - Venda por Departamento
4. 323 - Venda por Produto
5. 324 - Venda por Período
6. 372 - Produto não Vendido por RCA
7. 315 - ABC Venda e Margem por RCA
8. 310 - Clientes sem Vendas
9. 347 - Acompanhamento Desempenho RCA
10.348 - Acompanhamento Desempenho Supervisor
Rotinas que apuram Faturamento
1. 111 – Resumo de Faturamento
2. 147 – Custo Venda Lucro
3. 1464 – Apuração Faturamento
4. 1465 – Acompanhar Supervisor
5. 1466 – Emitir acompanhamento de desempenho de
RCA
Pontos de Auditoria
• Produtos vendidos abaixo da margem ideal;
• Produtos vendidos abaixo da margem mínima;
• Produtos vendidos abaixo da margem zero;
• Bonificações concedidas;
• Políticas comerciais vigentes;
• Vendedores com o saldo da conta corrente negativa;
• Orçamentos pendentes;
• Aplicação de verba para rebaixa do CMV;
• CMV das transferências;
• Produtos com ST na entrada e débito de ICMS.
• Acessos às rotinas de descontos;
• Acessos às rotinas que movimenta a Conta Corrente de RCA;
• Aplicar verba não recebida para rebaixa de CMV;
• Acessos às rotinas para concessão de bonificações;
• Prazo de validade dos orçamentos;
• Considerar comissão na margem de lucratividade;
• Desconto de custo;
• Visualizar margem de lucratividade na venda.
Boas Práticas
• Conta Corrente de RCA;
• Controle de Troca de Mercadoria;
• Controle da aplicação de verba de fornecedores;
• Campanhas de Brinde;
• Meta por lucratividade;
• Comissão por desconto/lucratividade;
• Sugestão de Preço.
Quiz
1. Por que o WinThor não considera o custo da última
entrada na apuração da margem de lucratividade ?
2. Qual o tipo de custo utilizado na apuração da margem de

lucratividade do WinThor ?
3. Em que momento é calculada a margem de lucratividade

dos pedidos?
4. Selecione os custos que fazem parte da composição do

CMV da venda.
Posição Financeira
1. 124-Balancete
2. Orçamento
3. 125-Balancete 12 meses
4. 117-Boletim Financeiro
Demonstrativo de resultado
Venda VENDA
- CMV CMV
= Saldo Bruto L. Bruto
- Despesas Desp
= Saldo Líquido SL
- Investimentos In
= Saldo Final SF
Demonstrativo x Plano de Contas
Venda
Regime de competência
- CMV
= Saldo Bruto
- Despesas
= Saldo Líquido Regime de caixa ou Competência
- Investimentos
= Saldo Final
Demonstrativo x Plano de Contas
Venda
- CMV Grupo 100
= Saldo Bruto
- Despesas Grupos 200 a 900
= Saldo Líquido
- Investimentos Grupo 993
= Saldo Final
Desconsiderando movimentação de Verba
Venda
- CMV Grupo 100
= Saldo Bruto
- Despesas
Grupos 200 a 900 sem a movimentação de
Verba
= Saldo Líquido
- Investimentos Grupo 993
= Saldo Final
Saldo de Verba Movimentação de Verba
Atenção !!
Todas os pagamentos relativos ao CMV deverão
ser lançados nas contas do Grupo 100 !
Custo • Grupo 100

– Pagto Fornecedores de Mercadoria
+
– Pagto de despesas com Frete, Seguros, Carga/Descarga
Comissão
Vendedor e outras despesas na compra da mercadoria
+ – Pagto Comissões de RCA
Impostos – Pagto Impostos Federais (PIS, COFINS, IRPJ, CSLL,
CMV Federais
CPMF)
+ – Pagto Impostos Estaduais (ICMS)
Impostos – Pagto Substituição Tributária
Estaduais
+
Substituição
Tributária
Despesas e Receitas Operacionais
• Grupos 200 a 900
– 200 - Despesas com Vendas
– 201 - Despesas com Supervisores e Regionais
– 250 - Despesas/Receitas Depto Compras
– 300 - Despesas Administrativas
– 301 - Despesas/Receitas Financeiras
– 401 - Despesas com Transporte
– 402 - Despesas do CD
– 500 - Despesas Informática
– 600 - Despesas RH
– 900 - Despesas Diretoria
– ...
Investimentos
• Grupo 993
– Imóveis
– Aquisição de veículos utilitários
– Aquisição de veículos pesados
Pontos de Auditoria
• Lançamentos de despesas do CMV;
• Lançamentos de despesas operacionais;
• Lançamentos automáticos
Descontos pagos/recebidos
Juros pagos/concedidos
Outros
• Lançamentos de investimentos;
• Lançamentos de verbas.
Parâmetros Críticos
• Contas classificadas como verba;
• Contas classificadas como investimento;
• Considerar lucro sobre a venda líquida;
• Desconsiderar lançamentos de adiantamentos;
• Desconsiderar lançamentos de verbas;
• Deduzir as bonificações no CMV;
• Considerar notas de transferências;
• Contas vinculadas na rotina 132 – Parâmetros da
Presidência.
755 - Orçamento de Despesas
125 - Balancete 12 meses
755 – Cadastro por conta ou centro de custo
Acompanhamento Detalhado
Acompanhamento Resumido
Acompanhamento
• Utiliza centro de custo;
• Bloqueia lançamento de despesa acima do valor orçado;
• Bloqueia lançamento de despesa acima do valor orçado
por centro de custo;
• Permissão para lançar despesa acima do orçamento;
• Usa controle de acesso por filial.
Boletim Financeiro
“Se eu fechar a empresa hoje, qual é o meu
patrimônio?”
O que eu tenho X O que eu devo

Evolução do patrimônio
O que eu tenho
• Caixa, Banco, Vales
– Saldo real
• Empréstimos
– Créditos com empresas
• Contas Transitórias (DNI, COBS, CHDV)
– Baixas e Estornos pendentes
• Contas a Receber (clientes)
• Contas a Receber de Fornecedor
• Estoque
– Valor da mercadoria + ICMS + PIS COFINS (equilibra com duplicata a pagar)
• Adiantamento com Fornecedor
O que eu devo
• Contas a Pagar
– Fornecedores de mercadorias
• Crédito de clientes
• Empréstimos
– Débitos com empresas coligadas ou instituições
bancárias
• Títulos descontados/Vendor
• Estoque Consignado
Patrimônio Líquido
• Acompanhar a evolução no mês
• O que faz o patrimônio líquido aumentar
– Venda
• Eleva o contas a receber a preço de venda
• Reduz estoque a preço de custo
– Receitas de juros recebidos e aplicações financeiras
– Receitas de descarga de mercadoria
– Receitas de verbas de fornecedores
– Ajuste de estoque
• O que faz o patrimônio líquido reduzir
– Despesas (exceto fornecedores de mercadoria)
– Impostos e Comissões
• Reduz Caixa/Bancos
– Ajuste de estoque
– Aplicação de verba
Indicadores de Desempenho
Evolução do Patrimônio Líquido Resultado Operacional
Evolução do Patrimônio Líquido
x
Saldo Líquido e Saldo Final 124
Simulando ....
Quiz
117 – Boletim Financeiro 124 – Balancete
Aumenta o PL Aumenta o saldo final
Diminiu o PL Diminiu o saldo final
Não altera o PL Não altera o saldo Final

Vamos analisar a evolução do PL
Começa tudo zerado. Vamos comprar, vender, pagar despesas...
BOLETIM FINANCEIRO BALANCETE
FATURAMENTO BRUTO 0,00

CAIXA 0,00 FORNECEDOR 0,00
BANCO 0,00 ESMPRÉSTIMOS 0,00 DEVOLUÇÃO DE CLIENTE 0,00
VALE 0,00 CRÉD. CLIENTE 0,00

FATUAMENTO LÍQUIDO 0,00
EMPRÉSTIMOS
0,00 INVESTIMENTO 0,00 CMV 0,00
CONTAS TRANSITÓRIAS 0,00 VENDOR 0,00 SALDO BRUTO 0,00

CONTAS RECEBER 0,00 CONSIGNADO 0,00 0,00
OUTRAS RECEITAS
ESTOQUE 0,00 SUB TOTAL 0,00

DESPESAS 0,00
INVESTIMENTO 0,00
PL 0,00 SALDO LÍQUIDO 0,00
ADIANTAMENTO 0,00
INVENTIMENTO 0,00
ATIVO 0,00 PASSIVO 0,00 SALDO FINAL 0,00
VERBAS 0,00
Compra de mercadoria
Comprou 10 cx de um produto A, que entrou no estoque com os seguintes custos:

Custo Real=73,75 Custo Financeiro=73,75 Custo Real+ICMS=100,00

VALE 0,00 CRÉD. CLIENTE 0,00 FATUAMENTO LÍQUIDO 0,00
EMPRÉSTIMOS 0,00 INVESTIMENTO 0,00 CMV 0,00

OUTRAS RECEITAS

DESPESAS 0,00
INVESTIMENTO 0,00
ADIANTAMENTO 0,00
INVENTIMENTO 0,00
VERBAS 0,00

CAIXA 0,00 FORNECEDOR 1.000,00
VALE 0,00 CRÉD. CLIENTE 0,00 FATUAMENTO LÍQUIDO 0,00
EMPRÉSTIMOS 0,00 INVESTIMENTO 0,00 CMV 0,00

OUTRAS RECEITAS
ESTOQUE 1.000,00 SUB TOTAL 0,00

DESPESAS 0,00
INVESTIMENTO 0,00
ADIANTAMENTO 0,00
INVENTIMENTO 0,00
ATIVO 1.000,00 PASSIVO 1.000,00 SALDO FINAL 0,00
VERBAS 0,00
Entra em Estoque e também no Contas a Pagar! Não gerou venda nem despesa!
Venda de mercadoria
Relembrando....
Vendeu a prazo 10 cx do produto A ao preço de 129,96 por cx
Total da venda = 1.299,60
CMV= 737,50 + 1.299,60 * (2% + 17% + 9,25%) = 1.104,64
Saíram do estoque 10cx a 100,00 cada uma (custo real+ ICMS + PIS COFINS), num total de1.000,00


EMPRÉSTIMOS
0,00 INVESTIMENTO 0,00 CMV 0,00

OUTRAS RECEITAS
ESTOQUE 1.000,00 SUB TOTAL 0,00

DESPESAS 0,00
INVESTIMENTO 0,00
ADIANTAMENTO 0,00
INVENTIMENTO 0,00
VERBAS 0,00
Vendeu a prazo 10 cx do produto A ao preço de 129,96 por cx
Total da venda = 1.299,60
CMV= 737,50 + 1.299,60 * (2% + 17% + 9,25%) = 1.104,64
Saíram do estoque 10cx a 100,00 cada uma (custo real+ ICMS + PIS COFINS), num total de1.000,00
FATURAMENTO BRUTO 1.299,60


EMPRÉSTIMOS
0,00 INVESTIMENTO 0,00 CMV 1.104,64

CONTAS RECEBER 1.299,60 CONSIGNADO 0,00 0,00
OUTRAS RECEITAS

DESPESAS 0,00
INVESTIMENTO 0,00
ADIANTAMENTO 0,00
INVENTIMENTO 0,00
Saiu do estoque a preço de custo, entrou no CR a preço de venda no Boletim. Aumentou o PL ! VERBAS 0,00
Balancete considerou os impostos. O saldo líquido foi menor.

Recebimento de CR
O cliente pagou os 1.299,60 reais.


EMPRÉSTIMOS

OUTRAS RECEITAS

DESPESAS 0,00
INVESTIMENTO 0,00
ADIANTAMENTO 0,00
INVENTIMENTO 0,00
VERBAS 0,00
Recebimento de CR
O cliente pagou os 1.299,60 reais.

BANCO 1.299,60 ESMPRÉSTIMOS 0,00 DEVOLUÇÃO DE CLIENTE 0,00

EMPRÉSTIMOS

OUTRAS RECEITAS

DESPESAS 0,00
INVESTIMENTO 0,00
ADIANTAMENTO 0,00
INVENTIMENTO 0,00
VERBAS 0,00
Saiu do Contas a Receber, entrou no caixa
Recebimento de CR com Juros
O cliente pagou 1.399,60 reais devido ao juros


EMPRÉSTIMOS

OUTRAS RECEITAS

DESPESAS 0,00
INVESTIMENTO 0,00
ADIANTAMENTO 0,00
INVENTIMENTO 0,00
VERBAS 0,00
Recebimento de CR com Juros
O cliente pagou 1.399,60 reais devido ao juros


EMPRÉSTIMOS

OUTRAS RECEITAS

DESPESAS 0,00
INVESTIMENTO 0,00
ADIANTAMENTO 0,00
INVENTIMENTO 0,00
PL aumentou em 100,00 reais, e no Balancete gerou 100 de VERBAS 0,00

receita
Pagamento de Mercadoria
Pagou uma duplicata do fornecedor de 1.000,00 reais.


EMPRÉSTIMOS

OUTRAS RECEITAS

DESPESAS 0,00
INVESTIMENTO 0,00
ADIANTAMENTO 0,00
INVENTIMENTO 0,00
VERBAS 0,00
Pagamento de Mercadoria
Pagou uma duplicata do fornecedor de 1.000,00 reais.


EMPRÉSTIMOS

OUTRAS RECEITAS

DESPESAS 0,00
INVESTIMENTO 0,00
ADIANTAMENTO 0,00
INVENTIMENTO 0,00
Saiu do Banco e também do Contas a Pagar de Fornecedor de Mercadoria! VERBAS 0,00

Como essa despesa está associada a uma conta do grupo 100, seu valor não aparece no grupo Despesas
do balancete.
Pagamentos de despesas do CMV


EMPRÉSTIMOS

OUTRAS RECEITAS

DESPESAS 0,00
INVESTIMENTO 0,00
ADIANTAMENTO 0,00
INVENTIMENTO 0,00
VERBAS 0,00
Apuração de ICMS
Apuração de PIS COFINS
Apuração Comissão
Pagou as seguintes despesas que compõem o CMV:
Comissão RCA = 26,00 PIS/COFINS = 27,75 ICMS = 50,93 TOTAL = 104,64


EMPRÉSTIMOS

OUTRAS RECEITAS

DESPESAS 0,00
INVESTIMENTO 0,00
ADIANTAMENTO 0,00
INVENTIMENTO 0,00
VERBAS 0,00
Pagou as seguintes despesas que compõem o CMV:
Comissão RCA = 26,00 PIS/COFINS = 27,75 ICMS = 50,93 TOTAL = 104,64


EMPRÉSTIMOS

OUTRAS RECEITAS

DESPESAS 0,00
INVESTIMENTO 0,00
ADIANTAMENTO 0,00
INVENTIMENTO 0,00
VERBAS 0,00
Reduz o PL (exceto Mercadoria)
Como as contas associadas a essas despesas pertencem ao grupo 100, o Balancete não sofre alterações !
Pagamento de despesas operacionais
Pagou as seguintes despesas:
Salários=50,00 Combustíveis=20,00 Telefone=30,00 TOTAL=100,00


EMPRÉSTIMOS

OUTRAS RECEITAS

DESPESAS 0,00
INVESTIMENTO 0,00
ADIANTAMENTO 0,00
INVENTIMENTO 0,00
VERBAS 0,00
Pagamento de despesas operacionais
Pagou as seguintes despesas:
Salários=50,00 Combustíveis=20,00 Telefone=30,00 TOTAL=100,00


EMPRÉSTIMOS

OUTRAS RECEITAS

DESPESAS 100,00
INVESTIMENTO 0,00
ADIANTAMENTO 0,00
INVENTIMENTO 0,00
VERBAS 0,00
O pagto de despesas comuns, que não compõem o CMV, alteram o Saldo Líquido do Balancete e
também reduzem o PL !
Investimentos
Inclusão de uma despesa de 75,00 de um investimento


EMPRÉSTIMOS

OUTRAS RECEITAS

DESPESAS 100,00
INVESTIMENTO 0,00
ADIANTAMENTO 0,00
INVENTIMENTO 0,00
VERBAS 0,00
Investimentos
Inclusão de uma despesa de 75,00 de um investimento


EMPRÉSTIMOS

OUTRAS RECEITAS

DESPESAS 100,00
INVESTIMENTO 75,00
ADIANTAMENTO 0,00
INVENTIMENTO 0,00
VERBAS 0,00
Aumentou o Ativo (Investimento) e o Passivo (Investimento)
Investimentos
Pagamento de uma despesa de 75,00 de um investimento


EMPRÉSTIMOS

OUTRAS RECEITAS

DESPESAS 100,00
INVESTIMENTO 75,00
ADIANTAMENTO 0,00
INVENTIMENTO 0,00
VERBAS 0,00
Investimentos
Pagamento de uma despesa de 75,00 de um investimento


EMPRÉSTIMOS

OUTRAS RECEITAS

DESPESAS 100,00
INVESTIMENTO 75,00
ADIANTAMENTO 0,00
INVENTIMENTO 75,00
VERBAS 0,00
Debitou Investimento (PASSIVO), e debitou Banco (ATIVO)
No Balancete alterou o Investimento e o Saldo Final
Efeito das verbas de fornecedores
Inclusão manual de Verba para recebimento em dinheiro de R$ 5.000,00


EMPRÉSTIMOS

OUTRAS RECEITAS
C.R. FORNECEODR 0,00 SUB TOTAL 0,00

DESPESAS 100,00
ESTOQUE 15.000,00
INVESTIMENTO 0,00
INVENTIMENTO 0,00
ADIANTAMENTO 0,00
VERBAS 0,00
Inclusão manual de Verba para recebimento em dinheiro de R$ 5.000,00


EMPRÉSTIMOS

OUTRAS RECEITAS
C.R. FORNECEODR 5.000,00 SUB TOTAL 0,00

DESPESAS 100,00
ESTOQUE 15.000,00
PL 5.094,96 SALDO LÍQUIDO 94,96
INVESTIMENTO 0,00
INVENTIMENTO 0,00
ADIANTAMENTO 0,00
VERBAS 0,00
Aumento o PL (Regime de caixa)
Resultado se manteve (Regime de competência)
Recebimento de verba em dinheiro


EMPRÉSTIMOS

OUTRAS RECEITAS
C.R. FORNECEODR 5.000,00 SUB TOTAL 0,00

DESPESAS 100,00
ESTOQUE 15.000,00
INVESTIMENTO 0,00
INVENTIMENTO 0,00
ADIANTAMENTO 0,00
VERBAS 0,00
Recebimento de verba em dinheiro


EMPRÉSTIMOS

OUTRAS RECEITAS

DESPESAS -4900,00
ESTOQUE 15.000,00
PL 5.094,96 SALDO LÍQUIDO 5.094,96
INVESTIMENTO 0,00
INVENTIMENTO 0,00
ADIANTAMENTO 0,00
ATIVO 20.094,96 PASSIVO 20.094,96 SALDO FINAL 5.094,96
VERBAS 0,00
Saiu do CR Fornecedor e entrou no Banco, não alterando o PL
Entrou a receita no Balancete, alterando o Saldo Final
Desconsiderar lançamentos de verba


EMPRÉSTIMOS

OUTRAS RECEITAS

DESPESAS -4900,00
ESTOQUE 15.000,00
PL 5.094,96 SALDO LÍQUIDO 5.094,96
INVESTIMENTO 0,00
INVENTIMENTO 0,00
ADIANTAMENTO 0,00
ATIVO 20.094,96 PASSIVO 20.094,96 SALDO FINAL 5.094,96
VERBAS 0,00
Desconsiderar lançamentos de verba


EMPRÉSTIMOS

OUTRAS RECEITAS

DESPESAS 100,00
ESTOQUE 15.000,00
INVESTIMENTO 0,00
INVENTIMENTO 0,00
ADIANTAMENTO 0,00
VERBAS 5.000,00
Aplicação de verba para rebaixa de custo


EMPRÉSTIMOS

OUTRAS RECEITAS

DESPESAS 100,00
ESTOQUE 15.000,00
INVESTIMENTO 0,00
INVENTIMENTO 0,00
ADIANTAMENTO 0,00
VERBAS 5.000,00
Aplicação de verba para rebaixa de custo


EMPRÉSTIMOS

OUTRAS RECEITAS

DESPESAS 100,00
ESTOQUE 10.000,00
INVESTIMENTO 0,00
INVENTIMENTO 0,00
ADIANTAMENTO 0,00
VERBAS 0,00
Empréstimos obtidos
Solicitou 50.000,00 para capital de giro


EMPRÉSTIMOS

OUTRAS RECEITAS

DESPESAS 100,00
ESTOQUE 10.000,00
INVESTIMENTO 0,00
INVENTIMENTO 0,00
ADIANTAMENTO 0,00
VERBAS 0,00
Empréstimos obtidos
Solicitou 50.000,00 para capital de giro

BANCO 55.094,96 ESMPRÉSTIMOS 50.000,00 DEVOLUÇÃO DE CLIENTE 0,00

EMPRÉSTIMOS

OUTRAS RECEITAS

DESPESAS 100,00
ESTOQUE 10.000,00
INVESTIMENTO 0,00
INVENTIMENTO 0,00
ADIANTAMENTO 0,00
VERBAS 0,00
Não houve alteração no PL. Entrou no banco e no passivo de empréstimos
Evolução Mensal do PL
Dúvidas?
Quer se manter
atualizado?
Até a próxima!
Apoio e realização:

1 Apresentacao CCC Gerencial Thiago 74697

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Thiago Carneiro

Responsável pela oferta Consultoria

1. Pontos operacionais que devem ser auditados;

Custo fora da NF Transportes

Mercadoria, Frete, IPI, ICMS, ST, Outras Despesas e Despesas Financeiras

Valor da Última Custo Custo Custo Custo

Custo Médio Custo Médio Custo Médio

Pode ou não usar o crédito do ICMS/PIS COFINS no custo!

Anterior Entrada Novo

Custo Unitário: 63,37 73,75 67,82

Desta forma o empresário estará utilizando o dinheiro do seu

Prazo de Pagamento: 32 dias

Prazo de entrega do fornecedor: 2 dias

Taxa diária: (1,5% am) = 1,0005

Hoje 15 dias 30 dias 10 dias

R$9,8511 9,9250 R$10,00 R$10,0745

Custo Mais atualizado / Sugestão de Preço de

2. Por que consideramos como um boa prática no WinThor

3. Em que situação o custo financeiro pode ficar maior que o

4. Considerando o conteúdo do treinamento, relacione o tipo do

Parâmetro único (rotina 132)

73,75 56,21 18,00

PREÇO DE VENDA FINAL 147,96

Custo * (1 - %Desconto de Custo)

• Precificação por preço e margem

30% sobre o 30% sobre o

1  0,30 M em valor  130,00 * 23,08%

Preço Final de Venda

Preço Sugerido e CMV

Margem ideal (12%)

Abaixo do custo (-0%)

• Deduzir os créditos de ICMS e PIS e COFINS

2. Qual o custo utilizado na sugestão de preço do

3. O que deve ser considerado na margem de precificação

4. Classifique o tipo de margem para cada uma das

CMV ST Lucro Bruto

Preço de Venda – CMV

- CMV CMV CMV BNF

= Saldo Bruto L. BrutoL. Bruto

Bonificações aumentam o CMV e diminuem o lucro

Numped Data Valor pedido Numnota Dtsaida Valor nota

1 29/01/13 100,00 120 29/01/13 100,00

2 29/01/13 250,00 121 31/01/13 250,00

3 29/01/13 180,00 122 01/02/13 180,00

4 29/01/13 500,00 123 02/02/13 503,50

2. Qual o tipo de custo utilizado na apuração da margem de

3. Em que momento é calculada a margem de lucratividade

4. Selecione os custos que fazem parte da composição do

= Saldo Bruto L. Bruto

= Saldo Líquido Regime de caixa ou Competência

- CMV Grupo 100

- Despesas Grupos 200 a 900

- Investimentos Grupo 993

- CMV Grupo 100

- Investimentos Grupo 993

Custo • Grupo 100

O que eu tenho X O que eu devo

117 – Boletim Financeiro 124 – Balancete

Aumenta o PL Aumenta o saldo final

Diminiu o PL Diminiu o saldo final

Não altera o PL Não altera o saldo Final

BOLETIM FINANCEIRO BALANCETE

FATURAMENTO BRUTO 0,00

VALE 0,00 CRÉD. CLIENTE 0,00