SISTEMA PRESUPUESTARIO CHILENO INSTRUMENTOS

PROCESO PRESUPUESTARIO

PROGRAMA FINANCIERO

PRESUPUESTO ANUAL

PROGRAMA DE EJECUCION

PROGRAMA FINANCIERO Es un instrumento de planificacin y gestin financiera de mediano plazo del sector pblico. Comprende previsiones de ingresos y gastos, de crditos internos y externos, de inversiones pblicas, de adquisiciones y de necesidades de personal . Comprender, asimismo, una estimacin del Balance Estructural del Sector Pblico. El programa financiero constituye un documento interno de la Direccin de Presupuestos.

DOCUMENTOS DEL PROCESO PRESUPUESTARIO

PROGRAMA FINANCIERO
3 AOS AO 1 AO 2 AO 2 AO 3 AO 3 AO 3 AO 4 AO 4 AO 5

PRESUPUESTO
(ANUAL)

PROGRAMA DE CAJA
(MENSUAL)
ENERO FEBRERO GIRO DE FONDOS MARZO ABRIL . . . . . . . . . . . . . . . . . DICIEMB.

GIRO DE FONDOS GIRO DE FONDOS GIRO DE F FONDOS

GIRO DE FONDOS

TESORERIA GENERAL DE LA REPUBLICA

PRESUPUESTO
El presupuesto del sector pblico, consiste en una estimacin financiera de los ingresos y gastos de este sector para un

ao dado, compatibilizando los recursos

disponibles con el logro de metas y objetivos previamente establecidos.

PROCESO PRESUPUESTARIO
PROCESO EXPLORATORIO

PROGRAMA FINANCIERO

INSTITUCIONES SECTOR PUBLICO

PROYECCION PRESUPUESTO

MARCO FINANCIERO POLITICAS FINANCIERAS INSTRUCCIONES

FORMULACION PRESUPUESTARIA INSTITUCIONAL DISCUSION Y APROBACIN POR EL PODER EJECUTIVO

-GRUPOS DE TRABAJO -COMISIONES TECNICAS-INSTANCIAS DECISIONES SUPERIORES PROCESO DE ANALISIS Y APROBACIN

Comisin Mixta de Hacienda Subcomisiones Mixtas

APROBACION POR LA CAMARA DE DIPUTADOS APROBACION POR EL SENADO

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA REGISTRO Y/O TOMA DE RAZON

PODER EJECUTIVO

PUBLICACION EN EL DIARIO OFICIAL

LEY DE PRESUPUESTOS PRESENTACION AL CONGRESO NACIONAL

El proyecto de ley de presupuestos debera ser presentado por el presidente de la repblica al congreso nacional a lo menos con tres meses de anterioridad a la fecha en que debe empezar a regir; y,

Si el congreso no lo despachare dentro de los sesenta das contados desde su presentacin regir el proyecto presentado por el presidente de la repblica.

( Art. 64 Constitucin Poltica de la Repblica de Chile )

GASTOS EXCEDIBLES PRESUPUESTARIAMENTE

Para el cumplimiento de sentencias ejecutoriadas dictadas por autoridad competente. Para devolver impuestos, contribuciones y derechos que el Estado deba reintegrar por cualquier causa. Para atender el servicio de la deuda pblica. Para pago de jubilaciones, pensiones y montepios y, en general, gastos de previsin social. 2% Constitucional.

LEY DE PRESUPUESTOS
FACULTADES DEL CONGRESO NACIONAL
INGRESOS NO PODRA AUMENTAR NI DISMINUIR LA ESTIMACION DE LOS INGRESOS GASTOS

SOLO PODRA REDUCIR LOS GASTOS CONTENIDOS EN EL PROYECTO DE LEY DE PRESUPUESTOS SALVO LOS QUE ESTEN ESTABLECIDOS POR LEY PERMANENTE. NO PODRA APROBAR NINGUN GASTO CON CARGO A LOS FONDOS DE LA NACION SIN QUE SE INDIQUEN , AL MISMO TIEMPO, LAS FUENTES DE RECURSOS NECESARIOS PARA ATENDER DICHO GASTO. ( Art. 64 Constitucin Poltica de la Repblica de Chile )

ETAPAS DEL PROCESO PRESUPUESTARIO

FORMULACION
DISCUSIN APROBACION EJECUCION CONTROL Y EVALUACION

FORMULACION

Consiste en la preparacin por cada servicio pblico de las proyecciones de ingresos y gastos en conformidad con las actividades que se efectuarn y las prioridades establecidas a travs de polticas, programas y proyectos de la entidad.

DISCUSIN

Consiste en el anlisis conjunto de las estimaciones y de los elementos de juicio y antecedentes que le sirven de respaldo, entre el personal del servicio pblico afectado y los tcnicos y autoridades de la Direccin de Presupuestos y del Ministerio de Planificacin y Cooperacin. Concluye esta etapa con la proposicin al Director de Presupuestos del proyecto de presupuesto analizado.

APROBACION

Se produce a travs de distintas instancias de revisin a nivel del Poder Ejecutivo y con la aprobacin

correspondiente
la promulgacin

del
de la

Poder
Ley de

Legislativo y finaliza esta etapa con

Presupuestos por el Ejecutivo.

EJECUCIN
Esta etapa se lleva a efecto en forma simultnea, en los procesos de Administracin de Fondos, de Contabilidad y de Control. Se pueden distinguir en esta etapa, en cuanto al gasto, las siguientes fases:

FASE ADMINISTRATIVA FASE CONTABLE

FASE ADMINISTRATIVA
(Decreto Hacienda N1403 de 2005)

Registra las instancias previas al devengamiento y tienen por objeto conocer el avance en la aplicacin de los recursos presupuestarios. Se clasifican en:
PREAFECTACION AFECTACION COMPROMISO CIERTO COMPROMISO IMPLICITO

PREAFECTACION

Corresponde a las decisiones que dan cuenta de intenciones de gastos y sus montos y que no originan obligaciones con terceros, tales como la identificacin de de la de iniciativas solicitud travs de de Compras de de los y inversin, distribucin regional de gastos, procesos cotizaciones sistemas similares. seleccin, o a Direccin directas

Contratacin Pblica, llamados a licitacin y

AFECTACION

Corresponde a las decisiones que importan el establecimiento de obligaciones con terceros sujetos a los procedimientos de adjudicaciones de contratos o seleccin de proveedores de bienes y servicios comprendidos en convenios marco suscritos por la Direccin de Compras y Contrataciones Pblicas

COMPROMISO CIERTO

Corresponde a las decisiones de gasto que, por el avance en su concrecin, dan origen a obligaciones recprocas con terceros contratantes, tales como la emisin de rdenes de compra por la contratacin del suministro de bienes o servicios o la ejecucin de obras, segn corresponda. Se incluyen en esta etapa las obligaciones de carcter legal y contractual asociadas al personal de planta y a contrata.

COMPROMISO IMPLICITO

Corresponde a aquellos gastos que por su naturaleza o convencin, no pasan previamente por alguna de las etapas de afectacin antes establecidas y se originan en forma simultnea al devengamiento, como es el caso de los servicios bsicos, peajes, permisos de circulacin de vehculos y similares.

FASE CONTABLE

DEVENGADO PAGO

DEVENGADO

Es la instancia cuando se hace exigible el pago de una suma cierta. Esto es, con la recepcin de los bienes, la prestacin de los servicios o cuando se disponga su pago, en el caso de las transferencias.

PAGO

Es la instancia que registra la cancelacin de la obligacin devengada. En consecuencia, supone la existencia de una obligacin devengada.

CONTROL Y EVALUACION

Esta etapa implica la verificacin y valorizacin de las acciones emprendidas con el propsito de establecer en que medida se han cumplido los objetivos fijados en la Ley de Presupuestos del Sector Pblico. y, al mismo tiempo, determinar las correcciones necesarias para ajustar las provisiones originales con los nuevos lineamientos que surjan durante este proceso.

OBJETIVOS DE FLEXIBILIDAD PRESUPUESTARIA

Incorporar situaciones no previstas en las instancias de formulacin y aprobacin del presupuesto. Lograr un mejor uso de los recursos respecto de los originalmente presupuestados. Distribuir los rubros aprobados en forma global. Ejemplo: subttulo 31.

CLASIFICACIONES PRESUPUESTARIAS

PUNTOS A CONSIDERAR : 1. Facilitar el anlisis de los efectos econmicos y sociales de las actividades del gobierno. 2. Posibilitar la formulacin de los programas de gobierno para cumplir sus funciones. 3. Contribuir a una expedita ejecucin del presupuesto. 4. Facilitar la contabilidad fiscal.

CRITERIOS DE CLASIFICACIN

Por instituciones.

Por objeto del gasto. Por programas y actividades.

Clasificaciones Presupuestarias del Presupuesto del Sector Pblico

Decreto de Hacienda N854, de 2004

Clasificacin Clasificacin Clasificacin Clasificacin

Institucional por Objeto o Naturaleza por Monedas por Iniciativas de Inversin

POR OBJETO DEL GASTO

Es la base del presupuesto enumerador del tem, el cual est referido a los diversos bienes y servicios que una entidad requiere para funcionar , tales como: - Servicios Personales. - Arriendo de Edificios - Compra de Muebles - Compra de Artculos de Escritorio - etc.

OBJETO : ORIGEN DE LOS INGRESOS Y MOTIVO DE LOS GASTOS

Corresponde al ordenamiento de las transacciones presupuestarias de acuerdo con su origen, en lo referente a los ingresos, y a los motivos a que se destinen los recursos, en lo que respecta a los gastos. Contiene las siguientes divisiones: SUBTITULO ITEM ASIGNACION SUBASIGNACION

PRESUPUESTO AO 2011

/wEPDwU
LEY DE PRESUPUESTOS AO 2011 Partida : TESORO PUBLICO Miles de $
Subtitulo Clasificacin Econmica Total Bruto Transferencias Total

INGRESOS 01 05 06 07 IMPUESTOS TRANSFERENCIAS CORRIENTES RENTAS DE LA PROPIEDAD INGRESOS DE OPERACION

24.613.854.515 19.734.527.668 112.454.853 156.663.658 9.739.000

24.613.854.515 19.734.527.668 112.454.853 156.663.658 9.739.000

08
10 11 12 14 15

OTROS INGRESOS CORRIENTES

VENTA DE ACTIVOS NO FINANCIEROS VENTA DE ACTIVOS FINANCIEROS RECUPERACION DE PRESTAMOS ENDEUDAMIENTO SALDO INICIAL DE CAJA GASTOS

146.518.136
99.600 1.448.778.520 73.080 3.000.000.000 5.000.000 24.613.854.515 125.515 126.676.005 1.784.167.388 20

146.518.136
99.600 1.448.778.520 73.080 3.000.000.000 5.000.000 24.613.854.515 125.515 126.676.005 1.784.167.388 20

22 23 24 26

BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO PRESTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL TRANSFERENCIAS CORRIENTES OTROS GASTOS CORRIENTES

27
28 30 33 34 35

APORTE FISCAL LIBRE

APORTE FISCAL PARA SERVICIO DE LA DEUDA ADQUISICION DE ACTIVOS FINANCIEROS TRANSFERENCIAS DE CAPITAL SERVICIO DE LA DEUDA SALDO FINAL DE CAJA

21.805.744.921
150.877.398 36.113.696 353.695.986 351.453.586 5.000.000

21.805.744.921
150.877.398 36.113.696 353.695.986 351.453.586 5.000.000

LEY DE PRESUPUESTOS AO 2011 Partida : TESORO PUBLICO Miles de U$

Subtitulo Clasificacin Econmica Total Bruto Transferencias Total

INGRESOS 01 05 IMPUESTOS TRANSFERENCIAS CORRIENTES

2.160.335 2.479.200 20

50

2.160.285 2.479.200

20

06
07 08 11 13 14 15

RENTAS DE LA PROPIEDAD
INGRESOS DE OPERACION OTROS INGRESOS CORRIENTES VENTA DE ACTIVOS FINANCIEROS TRANSFERENCIAS PARA GASTOS DE CAPITAL ENDEUDAMIENTO SALDO INICIAL DE CAJA GASTOS

2.210.571
4.520 322.638 -2.893.393 30 34.749 2.000 2.160.335 4.154 40 351.111 20 50 30

2.210.571
4.520 322.638 -2.893.393

34.749 2.000 2.160.285 4.154 20 351.111

22 24 27

BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO TRANSFERENCIAS CORRIENTES APORTE FISCAL LIBRE

30
33 34 35

ADQUISICION DE ACTIVOS FINANCIEROS

TRANSFERENCIAS DE CAPITAL SERVICIO DE LA DEUDA SALDO FINAL DE CAJA

1.648.552
30 154.448 2.000 30

1.648.552

154.448 2.000