Curso de Contabilidad y Costos

LOS INVENTARIOS

Manejar un negocio sin llevar contabilidad es como manejar carro con los ojos vendados.

No se por donde voy, ni hacia donde me dirijo, ni que peligros hay en el camino Si me va bien, es por pura casualidad; no por hacer las cosas bien

Perooo . Con CONTABILIDAD!!!

Mejores Prestamos

Peligro Ventas Bajas

PROGRESO

Aumento de Ganancias

PARE!! esta debiendo mucho dinero

Que Aprender???
Inventarios
Cunto cuesta mi surtido? Cunto cuesta n mis muebles y equipos?

Balance General
Como esta mi negocio?

Sistema nico de Cuentas

Cuanto debo o me deben? Cuanto Gasto? Cuanto Compro y Vendo?

Estado de Ganancias y Perdidas

Gano??? Pierdo??? Cuanto?

Se cuanto tengo???
Antes Despus

Hacer un Inventario Quiere Decir

Organizar Contar Pesar Averiguar el Valor De todas las cosas que tengo en el Negocio!!!

En Contabilidad!!!
Lo que se vende

Existencia de Mercanca.

Por eso hago dos tipos de Inventarios

Lo que hace parte del Negocio pero no esta a la venta

Activos Fijos.
Son elementos que estn fijos en mi Negocios ya que son vitales para su funcionamiento, por ejemplo: Los Muebles y Equipo, Los Vehculos, El Lote o Local (si es propio), entre otros.

Inventario de Mercanca!!!

1. Organizo los Productos

Organizar quiere decir separar y agrupar los productos de acuerdo con: Su Marca Su Tamao Su Precio de Compra

2. Cuento las unidades que tengo cada producto

Por Ejemplo:

Azcar

13 Bolsas de 1 Kilo 8 Bolsas de 1 Libra

Mantequilla Lmpido

7 Barras de 500 Gramos 11 Barras de 250 Gramos

5 Frascos de 1 Litro 9 Frascos de 500 Cm3

3. Averiguo el precio de compra de cada producto

Por Ejemplo:

Azcar

Bolsas de 1 Kilo Cost $ 300 Bolsas de 1 Libra Cost $ 170

Mantequilla Lmpido

Barras de 500 Gramos Cost $ 500 Barras de 250 Gramos Cost $ 300

Frascos de 1 Litro Cost $ 1000 Frascos de 500 Cm3 Cost $ 650

4. Averiguo cuanto vale todo lo que tengo de cada producto

Por Ejemplo:

Lmpido
Y as sigo multiplicando para saber cuanto vale lo que tengo de los dems productos.

$ 1.000 $ 1.000 $ 1.000 $ 1.000 $ 1.000

5 x $ 1.000 = $ 5.000

En General!
Los 13 Kilos de Azcar valen $3.900 Las 8 Libras de Azcar valen $1.360 Las 7 Barras de 500 gramos de Mantequilla valen $3.500 Las 11 Barras de 250 grs de Mantequilla valen $ 3.300 Los 5 Litros de Lmpido valen $5.000 Los 9 Frascos de 500 cm3 de Lmpido valen $ 5.850

5. Cual es el valor de toda mi mercanca junta?

$3.900 $1.360 $3.500 $3.300 $5.000 $5.850
Lo averiguo sumando cada uno de los valores de los productos

$22.910
Ahora se que MI mercanca tiene un valor de $22.910

El siguiente formato hace mas fcil nuestro inventario

Nombre de la Empresa Inventario de Mercancas Fecha: Enero 31 Nombre del Producto Azcar Nm. de Unidades 13 Kilos Precio de Compra/Unid $300 Valor Total $3.900

Azcar
Mantequilla Mantequilla Lmpido

8 Libras
7 Barras de 500 g 11 Barras de 250 g 5 Litros

$170
$500 $300 $ 1.000

$1.360
$3.500 $3.300 $5.000

Lmpido

9 Frascos de 500 cm3

$650

$5.850
$22.910

VALOR TOTAL DEL INVENTARIO DE MERCANCIA

Nombre de la Empresa Inventario de Mercancas Fecha:

Nombre del Producto Nm. de Unidades Precio de Compra/Unid Valor Total

VALOR TOTAL DEL INVENTARIO DE MERCANCIA

Ahora hago el Inventario de Activos Fijos

1. Hago mi lista de Activos Fijos

1 Escritorio 1 Silla 1 Estantera 1 Nevera 1 Moto 1 Bascula 1 Registradora

Es decir, la lista de los muebles y equipos de mi negocio

2. Averiguo el precio de compra de cada Activo Fijo

El escritorio me costo $70.000 La silla me costo $50.000 La estantera me costo $30.000 La nevera me costo $200.000 La moto me costo 1000.000 La bascula me costo $20.000 La registradora me costo $100.000

Cuando no recuerdo el valor de compra de alguno de los Activos; calculo lo que me costara comprar uno de los mismas en iguales condiciones Y ese valor lo pongo en el inventario de Activos Fijos

3. Averiguo el valor total de cada Activo Fijos. 1 Escritorio x $70.000 = $70.000 1 Silla x $50.000 = $50.000 2 Estanteras x $30.000 = $60.000 1 Nevera x $200.000 = $200.000 1 Moto x $1000.000 = $1000.000 1 Bascula x $20.000 = $20.000 1 Registradora x $100.000 = $100.000

4. Averiguo el valor total de los Activos Fijo $70.000 $50.000 $60.000 $200.000 $1000.000 $20.000 $100.000

Sumo cada uno de los valores para hallar el Total.

$1500.000

Ahora si!!!
El valor total de mis Activos Fijos es $1500.000

En este formato es mucho mas fcil realizar nuestro Inventario de Activos Fijos
Nombre de la Empresa Inventario de Activos Fijos Fecha:
Nombre del Producto Escritorio Nm. de Unidades 1 Precio de Compra/Unid $70.000 Valor Total $70.000

Silla
Estantera Nevera

1
2 1

$50.000
$30.000 $200.000

$50.000
$60.000 $200.000

Moto
Bascula Registradora

1
1 1

$1000.000
$20.000 $100.000

$1000.000
$20.000 $100.000 $1500.000

VALOR TOTAL DEL INVENTARIO DE ACTIVOS FIJOS

Recuerda!!!

Los Activos Fijos son los que NO varan en el ciclo de explotacin de la empresa , es decir, no estn a la venta y no hacen parte de la actividad comercial de la empresa

Curso de Contabilidad y Costos

EL BALANCE GENERAL

EL BALANCE GENERAL ES Una operacin que resume y me da a conocer la situacin de mi empresa en un momento determinado.

Mejor dicho el balance general es como una foto instantnea de mi empresa porque me informa cuanto vale lo que tengo Cuanto debo Y cuanto me quedara si pagara Todas las deudas

EL BALANCE GENERAL TIENE TRES PARTES:

LOS PASIVOS: todo lo que debo.

LOS ACTIVOS: todo lo que tengo.

EL PATRIMONIO: lo que me queda.

LOS ACTIVOS SON TODOS LOS BIENES QUE TENGO.

LOS AHORROS

EL DINERO EN BILLETES Y MONEDAS

LOS MUEBLES EQUIPOS Y VEHICULOS.

EL DINERO QUE ME DEBEN

EL SURTIDO DE LA TIENDA

ENTRE LOS ACTIVOS

HAY UNOS BIENES QUE ENTRAN Y SALEN DEL NEGOCIO CONSTANTEMENTE.

SON LOS ACTIVOS CORRIENTES

BILLETES Y MONEDAS + DINERO EN LA CUENTA DE AHORROS + DINERO EN EL BANCO = EFECTIVO

EMPRESA
EFECTIVO CUENTAS POR COBRAR MERCANCIAS

MEJOR DICHO, EL EFECTIVO ES EL DINERO QUE TENGO A LA MANO O SEA EL QUE PUEDO USAR AHORA MISMO.

SEGN ESTO
DINERO
ESTA MUY CLARO!
LOS ACTIVOS CORRIENTES SON LA SUMA DEL EFECTIVO MS LAS CUENTAS POR COBRAR MS EL VALOR TOTAL DE LA MERCANCIA

BANCO

EFECTIVO

CUENTA DE AHORROS CUENTAS POR COBRAR

ACTIVOS CORRIENTES

MERCANCIAS

EN CAMBIO

HAY OTROS BIENES QUE PERMANECEN EN LA TIENDA DURANTE MUCHO TIEMPO.

YA ENTIENDO! LA MOTO, LOS MUEBLES, LAS VITRINAS, LA REGISTRADORA, LOS EMPAQUES Y LA NEVERA SON MIS ACTIVOS FIJOS Y CUANDO EL LOCAL ES PROPIO TAMBIN SE CUENTA DENTRO DE LOS ACTIVOS FIJOS.

SON LOS ACTIVOS FIJOS

EJERCICIO DE PRACTICA AL FRENTE DE CADA ENUNCIADO DE LA IZQUIERDA ESCRIBO EL NUMERO DEL CUADRO DEL LADO DERECHO AL QUE PERTENEZCA

UN BILLETE DE $50.000 UNA DOCENA DE HUEVOS UNA MAQUINA REGISTRADORA 1.000$ QUE ME DEBE DOA MARIA UNA MOTO 10 CANASTAS 1.800$ EN MONEDAS 10.000$ QUE ME DEBE DOA BERTA UNA ARROBA DE FRIJOLES UNA NEVERA 15.000$ EN BILLETES UN ESCRITORIO UNA GRAMERA 60.000$ QUE TENGO EN EL BANCO

1. EFECTIVO

2. CUENTAS POR COBRAR

3. MERCANCIAS 4. ACTIVOS FIJOS

LOS PASIVOS SON TODAS LAS DEUDAS QUE TENGO AL MOMENTO DE HACER EL BALANCE
LAS CUENTAS POR PAGAR A PROVEEDORES

LO QUE DIFERENCIA A LOS BANCOS Y A LOS PRESTAMISTAS, ES QUE LOS BANCOS ESTAN CONTROLADOS POR EL GOBIERNO.

OBLIGACIONES BANCARIAS

DEUDAS CON ALMACENES AMIGOS FAMILIARES O PRESTAMISTAS

OTROS PASIVOS

EJERCICIO DE PRACTICA AL FRENTE DE CADA ENUNCIADO DE LA IZQUIERDA ESCRIBO EL NUMERO DEL CUADRO DEL LADO DERECHO AL QUE PERTENEZCA

20.000$ QUE DEBO A BANCOLOMBIA 50.000$ QUE LE DEBO A DON JUAN 25.000$ QUE LE DEBO A MERCAMAS 32.500$ QUE LE DEBO A LA FABRICA DE VELAS 52.000$ QUE LE DEBO AL BANCO DE LAS OPORTUNIDADES 100.000$ QUE LE DEBO AL INGENIO RISARALDA 16.000$ QUE LE DEBO A DOA MARIA 22.200$ QUE LE DEBO AL ALMACEN LA 14

1. CUENTAS POR PAGAR A PROVEEDORES 2. OBLIGACIONES BANCARIAS

3. OTROS PASIVOS

EL PATRIMONIO ES LO QUE ME QUEDA DESPUES DE PAGAR TODO LO QUE DEBO

MEJOR DICHO EL PATRIMONIO ES LO QUE REALMENTE ME PERTENECE

ASI CALCULO MI PATRIMONIO

MENOS IGUAL

ACTIVOS

PASIVOS

PATRIMONIO

MUY FACIL! ACTIVOS PASIVOS = PATRIMONIO PASIVOS + PATRIMONIO = ACTIVOS

EJERCICIO DE PRACTICA
ESCOJO EL UNICO CUADRO CON LA INFORMACION CORRECTA
EL PATRIMONIO ES LA SUMA DE TODOS LOS BIENES QUE HAY EN LA TIENDA EL PATRIMONIO ES LO QUE ME QUEDA DESPUES DE PAGAR TODAS LAS DEUDAS

EL PATRIMONIO ES EL CONJUNTO DE TODOS LOS PRODUCTOS QUE TENGO PARA LA VENTA

EL PATRIMONIO ES LA SUMA DE LOS ACTIVOS MAS LOS PASIVOS

AHORA APRENDEREMOS A HACER LA CUENTA DE LOS ACTIVOS: ..EMPIEZO POR CONTAR LOS ACTIVOS CORRIENTES
1. HAGO LA CUENTA DEL EFECTIVO
BILLETES Y MONEDAS +DINERO EN EL BANCO +DINERO EN LA CUENTA DE AHORROS =TOTAL DE EFECTIVO

4. CALCULO LA SUMA DE TODOS LOS ACTIVOS CORRIENTES

+ TOTAL DE EFECTIVO +TOTAL DE CUENTAS POR COBRAR +VALOR DE LAS EXISTENCIAS DE MERCANCIA

2. HAGO LA SUMA DE LO QUE ME DEBE ANDRES LAS CUENTA POR +LO QUE ME DEBE JUAN COBRAR
+LO QUE ME DEBE MARIA = TOTAL DE CUENTAS POR COBRAR

= TOTAL DE ACTIVOS 3. HAGO EL INVENTARIO DE MERCANCIAS Y ANOTO SU VALOR TOTAL

CORRIENTES
$ VALOR TOTAL DE LAS EXISTENCIAS DE MERCANCIA

AHORA SI AVERIGUO EL VALOR DE TODOS LOS ACTIVOS

5. HAGO EL INVENTARIO DE ACTIVOS FIJOS Y ANOTO SU VALOR TOTAL LO QUE VALE LA VITRINA +LO QUE VALE EL BOTELLERO +LO QUE VALE EL ENVASE +LO QUE VALE LA ESTANTERIA

= TOTAL DE ACTIVOS FIJOS

6. SUMO TODOS LOS ACTIVOS TOTAL DE ACTIVOS CORRIENTES +TOTAL DE ACTIVOS FIJOS

= TOTAL DE ACTIVOS

REALIZAREMOS EL SIGUIENTE EJERCICO DE PRACTICA..

HAGO LA CUENTA DE LOS ACTIVOS CON BASE A LA SIGUIENTE LISTA: 150.000$ QUE HAY EN LA CUENTA DE AHORROS. 25.000$ QUE HAY EN MONEDAS. 29.000$ QUE DEBE DOA MARIA. 369.500 QUE VALEN LOS ACTIVOS FIJOS. 5 BILLETES DE 50.000$. 8 BILLETES DE 10.000$. 33.250$ QUE DEBE DON JUAN. 100.000$ QUE HAY EN EL BANCO. 43.650$ QUE DEBE DON ANDRES. 425.000$ QUE HAY EN MERCANCIA.

1. CUENTA DEL EFECTIVO: BILLETES Y MONEDAS SALDO EN EL BANCO + AHORROS + TOTAL DE EFECTIVO = 2. SUMA DE LAS CUENTA POR COBRAR: NOMBRE VALOR DE LA CUENTA

+ +
TOTAL DE CUENTAS POR COBRAR.. 3. VALOR DEL INVENTARIO DE MERCANCIAS 4. TOTAL DEL ACTIVO CORRIENTE
(TOTAL DE EFECTIVO + TOTAL CUENTA POR COBRAR + INVENTARIO DE MERCANCIAS)

5. VALOR DEL INVENTARIO DE ACTIVOS FIJOS.. + 6. TOTAL DE ACTIVOS =

AHORA APRENDEREMOS A HACER LA CUENTA DE LOS PASIVOS:

1. SUMO LAS CUENTAS DE MIS PROVEEDORES QUE TODAVIA NO HE PAGADO.
LO QUE LE DEBO A LA 14 +LO QUE LE DEBO A MERCAMAS +LO QUE LE DEBO A CARREFOUR +LO QUE LE DEBO AL EXITO =TOTAL DE CUENTAS POR PAGAS A PROVEEDORES LO DEBO A BANCOLOMBIA +LO QUE DEBO AL BANCO DE LAS OPORTUNIDADES +LO QUE DEBO A COLPATRIA = TOTAL DE OBLIGACIONES BANCARIAS

4. SUMO TODOS LOS PASIVOS

2. SUMO LAS DEUDAS QUE TENGO CON LOS BANCOS

CUENTAS POR PAGAR A PROVEEDORES +OBLIGACIONES BANCARIAS +OTROS PASIVOS

= TOTAL PASIVOS

3. SUMO LAS DEUDAS QUE TENGO CON OTROS ACREEDORES

LO QUE DEBO A DON JUAN +LO QUE DEBO A DOA MARIA +LO QUE DEBO A DON ANDRES = TOTAL DE OTROS PASIVOS

REALIZAREMOS EL SIGUIENTE EJERCICO DE PRACTICA..

HAGO LA CUENTA DE LOS PASIVOS CON BASE A LA SIGUIENTE LISTA: 25.000$ QUE DEBO A CARREFOUR POR LA COMPRA DE ARROZ. 56.000$ QUE DEBO AL XITO POR COMPRA DE JABONES. 52.000$ QUE DEBO AL ALMACEN LA 14. 102.000$ QUE DEBO AL BANCO DE LAS OPORTUNIDADES. 32.000$ QUE DEBO A DON JUAN. 75.000$ QUE DEBO A BANCOLOMBIA 32.000$ QUE DEBO A DOA MARIA. 22.000$ QUE DEBO A COLPATRIA

1.

SUMA DE LAS CUENTA POR COBRAR: NOMBRE PROVEEDOR + + TOTAL DE CUENTAS POR PAGAR A PROVEEDORES..

VALOR DE LA DEUDA

2.

OBLIGACIONES BANCARIAS: NOMBRE DEL BANCO + +

VALOR DE LA CUENTA

TOTAL DE OBLIGACIONES BANCARIAS 3. OTROS PASIVOS: NOMBRE + + TOTAL DE OTROS PASIVOS...

VALOR DE LA DEUDA

TOTAL DE PASIVOS.

ESTE FORMATO LO PUEDO APLICAR PARA HACER MI BALANCE GENERAL.

NOMBRE DE LA EMPRESA BALANCE GENERAL FECHA DE CORTE ACTIVOS PASIVOS

LOS ACTIVOS VAN AL LADO IZQUIERDO DEL BALANCE.

ACTIVOS CORRIENTES EFECTIVO CUENTAS POR COBRAR VALOR DE LA MERCANCIA

PASIVOS CORRIENTES CUENTAS POR PAGAR A PROVEEDORES OBLIGACIONES BANCARIAS OTROS PASIVOS

LOS PASIVOS Y EL PATRIMONIO VAN AL LADO DERECHO DEL BALANCE

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES TOTAL ACTIVOS FIJOS TOTAL DE PASIVOS

PATRIMONIO CAPITAL

TOTAL DE ACTIVOS

TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO

RECUERDA QUE ACTIVOS = PASIVOS + PATRIMONIO

RECUERDA!!!

ES RECOMENDABLE HACER UN BALANCE GENERAL CADA MES, PARA VER EN QUE CONDICIONCES SE ENCUENTRA LA EMPRESA, SE RECOMIENDA QUE LA FECHA DE CORTE SEA EL ULTIMO DIA DEL MES.

Curso de Contabilidad y Costos

EL SISTEMA SIMPLE DE CUENTAS

AL QUE MANEJA EL CARRO SIN MIRAR LOS MEDIDORES, LE PUEDE PASAR MUCHAS COSAS

Demasiada velocidad Falta de batera Falta de agua Falta de gasolina

Los medidores de mi negocio estn en el sistema simple de cuentas

Cuentas por cobrar Cuentas por pagar
Cuentas de compras al contado

Cuentas de gastos

Cuentas de ventas al contado

PARA TENER CONTROL DE MI NEGOCIO APRENDERE A REGISTRAR TODOS LOS MOVIMIENTOS DE DINERO, EN EL SISTEMA SIMPLE DE CUENTAS

CUENTAS POR PAGAR

CUENTAS POR COBRAR

CUENTAS DE COMPRAS AL CONTADO

CUENTA DE GASTOS

CUENTAS DE VENTAS AL CONTADO

PRIMERO HAY QUE SEPARAR: El sueldo Los gastos personales Los gastos familiares DE: La caja El surtido de la tienda

DE HOY EN ADELANTE ME FIJARE UN SUELDO Y DE MI SUELDO PAGAR: Mis gastos personales Los gastos de la familia La comida de la casa

NUNCA DEBO RETIRAR DE LA TIENDA LA REMESA DE LA CASA SIN APUNTARLA EN LA CONTABILIDAD

1. CUENTAS POR COBRAR A CLIENTES:

EN EL LIBRO DE LAS CUENTAS POR COBRAR A CLIENTES SE LLEVA EL CONTROL DE LA MERCANCIA FIADA

CUENTAS POR COBRAR A CLIENTES NOMBRE DEL CLIENTE: _____________________________ FECHA DETALLE
VALOR DE LA VENTA

ABONOS

SALDOS

REGISTRO DE LA FECHA DEL FIADO

Algo que me recuerde cada anotacin

Valor de venta en esta columna

Cada vez que traen plata se anota

Lo que queda debiendo despus del abono

CUENTAS POR COBRAR A CLIENTES NOMBRE DEL CLIENTE: DIEGO MARADONA

FECHA DETALLE
VALOR DE LA VENTA

ABONOS

SALDO

! AS SE REGISTRA
SALDO ANTERIOR + NUEVA VENTA = NUEVO SALDO SALDO ANTERIOR - ABONO = NUEVO SALDO

EJEMPLO DE CUENTAS POR COBRA A CLIENTES

1. 2. 3. 4. Don Aristteles Gmez me deba $ 3.000 el da empec a llevar el libro de c x c (10 de enero). El 15 de enero trajo un abono de $ 2000. El 25 de enero llevo una libra de azcar por valor de $ 1200. El 1 de febrero llevo una remesa por valor de $ 500

CUENTAS POR COBRAR A CLIENTES NOMBRE DEL CLIENTE: ARISTTELES GMEZ

FECHA
10 DE ENERO 15 DE ENERO

DETALLE SALDO INICIAL (1)

VALOR DE LA VENTA

ABONOS

SALDO 3000

ABONO (2)
LIBRA DE AZUCAR (3) REMESA (4) 1200 500

2000

1000
2300 2800

25 DE ENERO 1 FEBRERO

2. CUENTAS POR PAGAR A PROVEEDORES

En este libro se lleva el control del dinero que debo a mis proveedores por la mercancas que he comprado a plazos

CUENTAS POR PAGAR A PROVEEDORES NOMBRE DEL PROVEEDOR: ____________________________________

FECHA

DETALLE

VALOR DE LA COMPRA

ABONOS

SALDO

FECHAD DE VENCIMIENTO

1. FECHA: Fecha del da !importante 2. DETALLE: Productos que se compro y numero de factura. 3. VALOR DE COMPRA: Cada vez que se saca algo a crdito se anota el valor de la compra. 4. ABONOS: Cada vez que se hace una abono se registra aqu. 5. SALDO: Aqu se apunta lo que se queda debiendo despus de cada abono. 6. FECHA DE VENCIMIENTO: Se apunta el da que se vence el plazo para cancelarlas. CUENTAS POR PAGAR A PROVEEDORES NOMBRE DEL PROVEEDOR: GRANERO EL FRIJOLITO
FECHA (1) DETALLE (2) VALOR DE COMPRA (3) ABONOS (4) SALDO (5) FECHA DE VENCIMIENTO (6)

!AS SE REGISTRA
SALDO ANTERIOR + NUEVA COMPRA =NUEVO SALDO - SALDO ANTERIOR ABONO = NUEVO SALDO

EJEMPLO DE CUANTAS POR PAGAR APROVEEDORES

El da que se comenz a llevar en libro de C x P x P se le deba $13.000 al granero el trigal; eso fue el 20 de Enero. El 24 de enero lleve un abono de $ 10.000 y compr un bulto de arroz y otro de azcar por valor de $13.350; el granero me dio plazo hasta el 13 de febrero para cancelar la deuda. El 1 de febrero lleve un abono de $ 5000 El 10 de febrero pagu $ 9.500 y saque otra remesa por valor de $14.000 con un mes de plazo para pagarla.

Cuentas por pagar a proveedores Nombre del proveedor: granero el trigal

Fecha ENERO ENE 24 ENE 24 FEB 1 FEB 10 FEB 10 SALDO INICIAL ABONO ARROZ Y AZUCAR FACT No. 001 ABONO ABONO REMESA FACT. No 002 14000 13350 5000 9500 10000 Detalle Valor de la compra Abonos Saldo 13000 3000 16350 11350 1850 15850 MARZO 10 13 FEBRERO Fecha de vencimiento

SI ADEMAS DE LAS DEUDAS QUE TENGO CON MIS PROVEEDORES, TENGO OTRAS DEUDAS CON OTRAS PERSONAS, INSTITUCIONES FINANCIERAS O ALMACENES COMO POR EJEMPLO, UN PRESTAMISTA, UNA COOPERATIVA O EL ALMACEN DONDE COMPRE LA NEVERAPARA PAGARLA A PLAZOS; ESTE CUADERNO SE LLAMAR CUENTAS POR PAGAR A OTROS ACREEDORES

CUENTAS POR PAGAR A OTROS ACREEDORES NOMBRE DEL ACREEDOR: __________________________________

FECHA DETALLE VALOR DE LA DEUDA ABONOS SALDO FECHA DE VENCIMIENTO

ES MUY FACIL! Esta cuenta se maneja como la de los proveedores: Saldo anterior saldo anterior + nueva deuda - abono =Nuevo saldo = nuevo saldo

3. CUENTA DE COMPRAS AL CONTADOS

AQU LLEVO EL CONTROL DE TODAS MIS COMPRAS AL CONTADO TANTO DE MERCANCIA COMO DE ACTIVOS FIJOS

CUENTA DE COMPRAS AL CONTADO

FECHA DETALLE COMPRA DE MERCANCIA COMPRA DE ACTIVOS FIJOS

1. 2. 3. 4. 5. 6.

El encabezado del cuaderno Nunca se deja de apuntar la fecha En la columna detalle anoto los artculos o los productos que compr Cuando la compra es de mercanca se anota su valor aqu Cuando es de activos fijos, se escribe aqu. Al final de cada mes escribo el total de las columnas.

CUENTA DE COMPRAS AL CONTADO (1)

FECHA (2) DETALLE(3) COMPRA DE MERCANCIA (4) (6) COMPRA DE ACTIVOS FIJOS (5) (6)

TOTALES DEL MES

SE ESTUDIARA EL SIGUIENTE EJEMPLO PARA ENTENDER MUY BIEN LA MANERA DE LLEVAR MI CUENTA DE COMPRAS AL CONTADO
El 15 de enero compre un bulto de maz por $ 6.800 El 16 de enero compre un cuchillo y una hacha por $ 800 El 17 paso el camin de la gaseosa; llene 10 canastas me costaron $ 4.650 y compre 15 botellas vacas por $450. El 18 de enero compre leche y queso por $30.000 El 20 de enero compre un tarro de basura por $900

CUENTA DE COMPRAS AL CONTADO

FECHA DETALLE COMPRA DE MERCANCIA COMPRA DE ACTIVOS FIJOS

ENE 15 ENE 16 ENE 17 ENE 17

UN BULTO DE MAIZ CUCHILLO Y HACHA GASEOSA BOTELLAS DE GASEOSA

6800 800 4650 450

ENE 18 ENE 20
ENE 31

LECHE Y QUESO TARRO DE BASURA

TOTALES DEL MES

3000 900
14450 2150

EJERCICO PROPUESTO
ENERO 20: ARROZ Y AZUCAR POR $16.700 ENERO 21: UNA CALCULADORA POR $8.000 ENERO 22: LECHE Y HUEVOS POR $8.195 ENERO 23: CARNE POR $5.200 ENERO 24: UNA BALANZA POR $ 3.700 ENERO 25: DOS BULTOS DE HARINA POR $9.300

CUENTA DE COMPRAS AL CONTADO FECHA DETALLE COMPRA DE MERCANCIA COMPRA DE ACTIVOS FIJOS

TOTALES DEL MES

4. LA CUENTA DE GASTOS
en el libro de las cuentas de gastos llevo el control de los gastos de mi tienda. los gastos son distintos a las compras (costos) por que las compras quedan como surtido del negocio mientras que los gastos es dinero que se va y no vuelve

CUETA DE GASTOS
FECHA DETALLE Gastos generales

SUEDO DEL ADMINISTRADOR

EFECTIVO

CONSUMO

TOTALES DEL MES

EN UN NEGOCIO HAY DOS TIPOS DE GASTOS

1. LOS GASTOS GENERALES DE ADMINISTRACIN Los servicios El arriendo El arriendo El transporte El aseo Otros (bolsas, bombillos, entre otros)

2. EL SUELDO DEL ADMINISTRADOR O SEA MI PAGO.

EN EFECTIVO.

EN CONSUMO (COMIDA)

 IMPORTANTE !
Cuando se apunta un gasto se hacen las siguiente preguntas: 1. Este gasto es del negocio? 2. este gasto es mo ? Ej: Pago de transporte para traer remesa es un gasto de administracin. pago un taxi para ir a cine es un aparte de mi sueldo.

1. nunca se deja de apuntar la fecha. 2. se anota lo que corresponde a cada gasto 3. se registra todos los gastos generales de la tienda (arriendo, servicios, transporte, aseo). 4. se anota lo que se saca en efectivo del sueldo. 5. ac lo que se saca en insumo. 6,7,8. al final del mes se escribe el total de cada columna.

CUENTO DE GASTO
FECHA (1) DETALLE (2)
GASTOS GENERALES (3)
SUELDO DE ADMINISTRADOR

EFECTIVO (4) (7)

CONSUMO (5) (8)

TOTALES DEL MES

(6)

EJEMPLO DEL REGISTRO DE LA CUENTA DE GASTO

EL 15 DE ENERO RETIRE UNA REMESA DE $ 6.574 PARA MI CASA EL 16 DE ENERO COMPRE DETERGENTE Y VENENO PARA CUCARACHAS: $ 425. EL 17 DE ENERO SAQUE $ 4000 DE MI SUELDO EM EFECTIVO EL 18 DE NERO SAQUE UNA LIBRA DE CARNE PARA EL ALMUERZO: $ 415 EL 19 DE ENERO PAGUE EL ARRIENDO: $ 10.000 EL 20 DE ENERO LE PAGE $ 1000 AL CARRO QUE TRAJO LA REMESA EL 21DE ENERO PAGUE LOS SERVICIOS $ 3.200 EL 22 DE ENERO COMPRE DOS BOMBILLOS PARA LA TIENDA: $ 320

CUENTA DE GASTOS
FECHA DETALLE ene-15 REMESA DE LA CASA ene-16 DETERGENTE Y VENENO ene-17 SUELDO ene-18 1 LIBRA DE CARNE ene-19 ARRIENDO ene-20 TRANSPORTE ene-21 SERVICIOS ene-22 BOMBILLOS ene-31 TOTALES DEL MES GASTOS SUELDO DEL ADMINISTRADOR GENERALES EFECTIVO CONSUMO 6574 425 4000 415 10000 1000 3200 320 14945 4000 6989

5. LA CUENTA DE VENTAS AL CONTADO

TODAS LAS NOCHES AL CERRAR EL NEGOCIO CUADRO LA CAJA PARA AVERIGUAR EL VALOR DE LAS VENTAS AL CONTADO

PASOS PARA EL CUADRE DE CAJA DIARIO

A. Se cuenta el dinero al final del da B. Se suma las salidas de dinero del da C. Se suma el dinero que tengo (A) mas las salidas de dinero (B). (A+B=C) D. Se suma todo el dinero que entro en el da por conceptos distintos a las ventas. E. El resultado C se le resta el total de las entradas de dinero D para obtener el resultado E (C D = E) F. Se Averigua cunto dinero tenia al final del da anterior F. VENTAS DEL DIA. Al resultado E se le resta el dinero que tenia al final del da anterior (F); el resultado de esta resta da el valor de las ventas del da (E-F= VENTAS DEL DIA)

EJEMPLO DE CUADRE DE CAJA

B SUMA DE LAS SALIDAS DE DINERO SAUQUE DE MI SULDO COMPR MERCANCA POR COMPR UN CUCHLLO POR PAGU A MIS PROVEEDORES LE PREST A UN AMGO TOTAL DE SALIDAS DE DINERO A($18,500)+B(21,550)=C(40,050) SUMO LAS ENTRADAS DE DINERO LOS CLIENTES ME ABONARON UN DEUDOR ME PAG LA COOPERATIVA ME PREST TOTAL DE ENTRADAS DE DINERO E $ $ $ $ $ $ 2.500,00 8.250,00 800,00 8.000,00 2.000,00 21.550,00 B C ($40,050) - D($7,700) = E($32,350) F DINERO QUE TENIA AL FINAL DEL DIA ANTERIOR $ 15,220

VENTAS DEL DIA E ($32,350)- F($15,220)= $17,130

C D

2000 700 5000 7700 D

FORMATO DE CUADRE DE CAJA

CUENTA DE VENTAS A L CONTADO O CUADRE DE CAJA FECHA: ENERO 29 DINERO QUE TENGO AL FINAL DEL DIA + TOTAL DE SALIDAS DE DINERO $18.000 (A) $ 21.550 (B)

= dinero que tengo al final del da mas salidas de dinero (A+B)

- Total de entradas de dinero diferente a la venta = C D) - Dinero que tenia al final del da anterior VENTAS DEL DIA (E-F)

$ 40.050(C)
$7.700 (D) $32.350(E) $15.220(F) $17.130

Curso de Contabilidad y Costos

EL ESTADO DE GANANCIAS O PERDIDAS

ANTES

DESPUS

SE HA GANADO? SE HA PERDIDO? NO TENGO NI IDEA!

ESTE MES SE HA GANADO $25.000. SE SABE PORQUE SE HIZO EL ESTADO DE GANANCIAS O PRDIDAS

ES MUY IMPORTANTE APRENDER A CALCULAR EL ESTADO DE GANANCIAS O PRDIDAD

EL ESTADO DE GANANCIAS O PRDIDAS ES UNA OPERACIN QUE ME INFORMA:

Si se ha ganado o perdido dinero. Cunto se ha ganado o perdido en un tiempo determinado.

EL ESTADO DE GANANCIAS O PERDIDAS CONSISTE EN AVERIGUAR:

CUNTO VENDIO LA EMPRESA EN EL PERIODO CUNTO COSTO LA MERCANCA QUE SE VENDIO CUNTO SUMAN LOS GASTOS DE ADMINISTRACIN CUNTA GANANCIA QUEDA.

Lo que deja la

VENTAS

COSTO DE LA MERCANCIA VENIDA

= UTILIDAD
BRUTA

tienda para pagar administracin y generar ganancia Dinero que queda libre despus de pagar gastos .

UTILIDAD BRUTA

GASTOS DE ADMINISTRACIN

= UTILIDAD
LQUIDA

CUANDO LA UTILIDAD BRUTA ES MAYOR QUE LOS GASTOS DE ADMINISTRACIN LA TIENDA DA GANANCIA; PERO SI ESTOS SUMAN MAS QUE LA UTILIDAD BRUTA LA TIENDA DA PRDIDA.

POR EJEMPLO:
Durante el mes de diciembre en la tienda El Progreso se vendi $1.250.000. La mercanca que se vendi costo $970.000 y los gastos de administracin sumaron $290.000.
$1.250.000 - $970.000 = $280.000 $ 280.000 - $290.000 = (-$10.000)
UTILIDAD BRUTA

PRDIDA

CLARO! Esta tienda dio prdida porque los gastos de administracin sumaron mas que la utilidad bruta.

Para calcular lo aprendido se calculara el Estado de Ganancias o Prdidas con base en la siguiente informacin: La tienda vendi $1.380.000 en el mes La mercanca que se vendi costo $995.000 Los gastos de administracin sumaron $210.0000
$________ - $______ = $ ___________
UTILIDAD BRUTA

$_________ - $______ = $ __________

UTILIDA BRUTA

RESPUESTA: La tienda dio $___________ de _________

PARA CALCULAR EL ESTADO DE GANANCIAS O PRDIDAS SE DEBE TENER ENCUENTA LOS SIGUIENTES PASOS:

Determinar el periodo a analizar . Averiguar el valor total de las ventas realizadas. Averiguar el costo de la mercanca vendida en el perodo. Averiguar el valor total de los gastos de administracin en el periodo Calcular el Estado de Ganancias o Perdidas

1. DETERMINAR EL PERIODO A ANALIZAR

El Estado de Ganancias o Prdidas se puede hacer cada mes, cada seis meses o cada que uno quiera. Se har cada mes..

2. AVERIGUAR EL VALOR TOTAL DE LAS VENTAS REALIZADAS EN EL MES

Para comenzar se averigua el valor total de las ventas a crdito que se hicieron en el mes

 ASI SE AVERIGUA EL VALOR TOTAL DE LAS VENTAS A CRDITO:

Lo que se le fa a doa Ana en Enero + Lo que se le fa a don Pedro en Enero + Lo que se le fa a doa Berta en Enero =TOTAL DE VENTAS A CRDITO EN ENERO

ESTO ES MUY FACIL!

Se toma el cuaderno de Cuentas por cobrar a Cliente. Se suma lo que hay apuntado en la columna Valor de la Venta de todos los Clientes entre el 1 y el 31 de Enero. EL RESULTADO DE LA SUMA ES EL VALOR TOTAL DE LAS VENTAS A CRDITO EN ESTE MES.

LUEGO SE AVERIGUA EL VALOR TOTAL DE LAS VENTAS AL CONTADO EN EL MES DE ENERO

TAMBIEN ES MUY FACIL! Se toman las hojas de cuadre de caja de todo el mes y se suman los resultados.

EL RESULTADO DE LA SUMA ME DA EL VALOR TOTAL DE LAS VENTAS AL CONTADO DE ESE MES.

.SE AVERIGUA EL VALOR TOTAL DE LAS VENTAS REALIZADAS EN EL MES.

MUY SENCILLO SOLAMENTE SE HACE ESTA SUMA: VENTAS A CRDITO EN EL MES DE ENERO + VENTAS AL CONTADO EN EL MES DE ENERO VALOR TOTAL DE LAS VENTAS EN EL MES DE ENERO

VENTAS A CREDITO $6.925

VENTAS AL CONTADO $619.320

TOTAL DE VENTAS $626.320

3. AVERIGUA CUNTO ME COST LA MERCANCA QUE VEND EN EL MES

+LO QUE TENIA AL COMIENZO DEL MES + LO QUE COMPRE A CREDITO EN EL MES + LO QUE COMPRE AL CONTADO EN EL MES = LO QUE TUVE PARA VENDER EN EL MES -LO QUE ME SOBRO AL FINAL DEL MES = LO QUE SALI DE LA TIENDA EN EL MES - LO QUE CONSUM EN EL MES = LO QUE VENDI EN EL MES

AS SE AVERIGUA EL COSTO DE LA MERCANCIA VENDIDA DURANTE EL MES:

PRIMERO SE BUSCA Y SE APUNTA LA SIGUIENTE INFORMACION
A. VALOR DE EXISTENCIAS DE MERCANCIA AL COMENZAR EL MES Se encuentra en ele inventario de mercanca del ultimo da del mes anterior. !o sea Con lo que queda del mes se comienza el mes sgte
Se encuentra en el cuaderno de cuentas por pagar a proveedores !muy fcil Se suma los valores anotados el la columna valor de la compra de todos ellos en el mes

B. COSTO DE LA MERCANCIA COMPRADA A CREDITO DURANTE EL MES (B)

C. COSTO DE LA MERCANCA COMPRADA AL CONTADO DURANTE EL MES

Se encuentra en el cuaderno de las Cuentas de compras al contado. !sencillo Sumo los valores anotados en la Columna de compra de mercanca Del mes.

D. VALOR DE LAS EXISTENCIAS DE LA MERCANCIA AL FINAL DEL MES

Hago un nuevo inventario de mercanca

E. COSTO DE LA MERCANCA CONSUMDA POR MI FAMILIA DURANTE EL MES

Se encuentra en mi cuaderno Cuentas de gasto Sumando los valores anotados En la columna consumo

AHORA SE HACE LAS SIGUIENTES OPERACIONES:

A. INVENTARIO INICIAL DE MERCANCIA + B. COSTO DE LA MERCANCIA COMPRADA A CREDITO DURANTE EL MES + C. COSTO DE MLA MERCANCA COMPRADA AL CONTADO DURANTE EL MES
= COSTO DE LA MERCANCIA DISPONIBLE PARA VENDER EN EL MES - D. INVENTARIO FINAL DE MERCANCIA = COSTO DE LA MERCANCA QUE SALI DE LA TIENDA DURANTE EL MES - E. COSTO DE LA MERCANCIA CONSUMIDA POR MI FAMILIA EN EL MES =COSTO DE LA MERCANCIA VENDIDA DURANTE EL MES

SE ESTUDIAR EL SIGUIENTE EJEMPLO PARA ENTENDER MUY BIEN LA MANERA DE CALCULAR EL COSTO DE LA MERCANCIA VENDIDA

A. B. C. D. E.

El valor de sus existencias en mercanca al 31 de diciembre era $105.978 En enero compro mercanca a crdito por valor de $150.000 En enero compro mercanca al contado por valor de $ 436.653 El valor de sus existencias de mercanca el 31 de enero era $110.578 En enero saco remesas para su familia por valor de $21.000

A. $105.97 + B. $150.000 + C. $ 436.653 = $692.631 - D. $110.578 =$582.053 +21.000 =$ 561053

COSTO DE LA MERCANCIA VENDIDA DURANTE EL MES.

4. AVERIGUO EL VALOR TOTAL DE LOS GASTOS GENERALES DE ADMINISTRACIONDURANTE EL MES

2.220 + 5.480 +14.300 =22.000

5.000 +5.000 +5.000 =15.000

22.000 +15.000 +21.000 =58.000

5.450 +5.100 +5.180 +5.270 =21.000

5. CALCULO EL ESTADO DE GANANCIAS O PERDIDAS

! IMPORTANTE para calcularlo tengo que recordar lo que son la utilidad bruta y la utilidad lquida

UTILIDAD QUIERE DECIR GANANCIA

la utilidad bruta es lo que deja el negocio para pagar los gastos de administracin y generar la ganancia real

la utilidad lquida es lo que me queda libre despus de pagar los gastos de admn.. mejor dicho la utilidad liquida es la ganancia real

AS SE CALCULA EL ESTADO DE GANANCIAS O PERDIDAS

A. VALOR TOTAL DE LAS VENTAS - B. COSTOS DE LA MERCANCIA VENDIDA = C. UTILIDAD BRUTA - D. VALOR TOTAL DE LOS GASTOS DE ADMINISTRACION. = UTILIDAD LIQUIDA.
CUANDO LOS GASTOS DE ADMON VALEN MAS QUE LA UTILIDAD BRUTA EL NEGOCIO DA PERDIDA

FORMATO PARA CALCULAR EL ESTADO DE GANANCIAS O PERDIDAS

TIENDA EL PROGRESO ESTADO DE GANANCIAS O PERDIDAS VALOR TOTAL DE LAS VENTAS RALIZADAS
COSTO DE LA MERCANCIA VENDIDA EN ENERO

$626.245 -$ 561.053 $ 65.192 - $ 58.000 $ 7.192

UTILIDAD BRUTA
VALOR TOTAL DE LOS GASTOS DE ADMINISTRACIN EN ENERO

UTILIDAD LIQUIDA