INSTITUTO TECNOLGICO SUPERIOR DE CALKINI EN EL ESTADO DE CAMPECHE.

ADMINISTRACIN DE CAPITAL HUMANO

LICENCIATURA EN ADMINISTRACIN
GRUPO: B TEMAS:

PROCESO DE AUDITORIA PLAN DE AUDITORIA PROGRAMA DE AUDITORIA

PROCESO PARA LA REALIZACION DE LA AUDITORIA

La auditoria de los recursos humanos supone utilizar una serie de instrumentos y tcnicas para identificar y evaluar las directrices y polticas de recursos humanos de una empresa.
El fin es poseer un sistema de informacin que permita comprobar lo que se hace en materia de recursos humanos y as ofrecer a la direccin la informacin suficiente para facilitar la toma de decisiones en el sector de personal, y una base para juzgar sus esfuerzos para mejorar su capital humano.

Harper and Lynch consideran una serie de indicadores que permiten medir las acciones realizadas en gestin de personal, los cuales pueden variar de una empresa a otra y de uno a otros sectores, entre los indicadores mas significativos se encuentran:

El anlisis y la descripcin de puesto. Estudio de la estructura humana. Seleccin/ Reclutamiento. Formacin. Anlisis de clima laboral. Sistemas de comunicacin. Salud y seguridad.

Existen diversas maneras de auditar las prcticas de recursos humanos realizadas por el departamento de personal de una empresa. Algunas empresas contratan un consultor externo que cuente con una experiencia contrastada en la realizacin de auditoras de recursos humanos, y a quien se considera una autoridad en la materia. El consultor puede, por ordenamiento de la empresa, desarrollar una auditora global de todas las prcticas del departamento o, pueden tambin dedicar tiempo parcial algunos aspectos de las prcticas y polticas de la direccin de Recursos Humanos. Otras empresas utilizan su propio personal y forman comisiones de auditoras que tienen como coordinador al director de recursos humanos. Tambin cabe la posibilidad de formar estas comisiones con personal de la empresa y contratar un consultor externo que les oriente y aporte su experiencia como auditor en otras empresas. El momento de auditar es decisin de la propia direccin de la organizacin y responsabilidad de recursos humanos.

Cantera (1995), plantea que antes de examinar una auditora de recursos humanos se debe reflexionar sobre tres mbitos de actuacin: Anlisis de la cultura de la empresa.

Anlisis de la estrategia de la empresa.

Anlisis de la coherencia de la cultura con la estrategia.

 La auditoria de recursos humanos debe comenzar con el anlisis de ambos componentes: La cultura se configura como una serie de rasgos comunes a todos o por los menos a la gran mayora de los miembros de una empresa y que son normas implcitas que influyen sobre los comportamientos de los recursos humanos. La estrategia se configura como un sistema que orienta a la organizacin durante un tiempo, estructurando las decisiones, sistematizando las relaciones entre la empresa/sociedad y permitiendo identificar a los recursos humanos con la empresa. Este autor considera a su vez que un modelo operativo de auditora de recursos humanos se debe basar en el concepto de competencias como valor activo de una compaa. El tener o no tener competencias es una visin ms operativa y cuantificable que la visin de disponer o no de un recurso humano.

 Este concepto implica reconocer la aportacin de los recursos humanos al desarrollo estratgico. Adems plantea que las competencias en la empresa son la combinacin de tres vectores de anlisis: Saber: Conjunto de conocimientos tcnicos y de gestin. Saber estar o ser: Conjunto de actitudes fruto de la sinergia del trabajo grupal. Saber hacer: Conjunto de habilidades fruto de la experiencia y del aprendizaje. Con esta triada bsica podemos estructurar todos los sistemas de gestin y desarrollo de recursos humanos.

 Estas competencias deben analizarse desde tres perspectivas de gestin: Adquisicin: Cmo se facilita o proporciona a las empresas las competencias necesarias. Desarrollo: Cmo evolucionan las competencias para adecuarse a los cambios estratgicos. Estimulacin: Cmo se movilizan y se motivan las competencias preexistentes para alcanzar los objetivos.

 De modo general podemos decir que la auditora de recursos humanos puede realizarse de dos formas diferentes: Cuando la comparacin entre el modelo y la variable es hecha despus de finalizada la operacin. Presenta el inconveniente de mostrar los aciertos y los errores de una operacin ya acabada. Es decir, no proporciona los resultados finales de esa accin. Cuando la comparacin entre el modelo y la variable se hace paralelamente a la accin o ejecucin de la operacin. Este sistema de auditar los recursos humanos proporciona un feed back para que los aspectos positivos puedan ser mejorados y los negativos corregidos. Un anlisis completo de todos estos argumentos cobrara un excelentsimo valor cuando se logran combinar aspectos de cada uno de los diferentes puntos de vistas.

PLAN DE AUDITORIA DE RECURSOS HUMANOS METODOLOGIA PARA LA AUDITORIA

La Metodologa para la auditoria comprende las siguientes fases: Planeamiento Ejecucin Informe Planeamiento Se refiere a la determinacin de los objetivos y alcance de la Auditoria, el tiempo que requiere, los criterios, la metodologa a aplicarse y la definicin de los recursos que se consideran necesarios para garantizar que el examen cubra las actividades mas importantes de la entidad, los sistemas y sus correspondientes controles gerenciales.

Etapas de la Fase de Planeamiento:

1.- Revisin General 1.1-Conocimiento inicial de la entidad a examinar 1.2Anlisis preliminar de la entidad 1.3Formulacin del Plan de Revisin Estratgica
2.- Revisin Estratgica 2.1Ejecucin del plan 2.2Formulacin del Reporte de Revisin Estratgica 3.-Elaboracin del Plan de Auditoria

1.- Revisin General

Se inicia con la obtencin de informacin sobre la entidad, sistema funcional, programa o proyecto por examinar, debindose adquirir un adecuado conocimiento de las actividades y operaciones. 1.1.- Conocimiento inicial de la entidad a examinar: con el objeto de evaluar. Fines, objetivos y metas: el resultado o efecto que se desea obtener Importancia de la auditoria y necesidades de los usuarios del Informe: guarda relacin con los objetivos de la auditora y los usuarios potenciales del informe (consideraciones sobre cantidad y calidad). .

1.2.- Anlisis preliminar de la entidad: El auditor lo elabora en base a la informacin recopilada en la etapa de revisin general y considera: Factores del ambiente del control interno: Integridad y valores ticos. Asignacin de autoridad y responsabilidad. Estructura organizacional. Polticas de administracin de recursos humanos. Factores externos e internos: pueden incidir en la entidad y en el logro de sus objetivos y metas Los factores externos a considerar son los siguientes: Proveedores, competidores, factores de mercado, tecnologa y factores econmicos-financieros.

Los factores internos se refieren a: factores administrativos, factores econmicos financieros, factores tecnolgicos y grupos de inters. reas generales de revisin: varan en funcin de la entidad, sistema funcional, programa o actividad. Fuentes de criterio aplicables: son establecidas por el auditor, permite tener una visin global de la entidad por auditar y debe ponerse a disposicin del equipo de auditoria designado.

1.3.- Formulacin del Plan de Revisin Estratgica

Es un reporte que contiene los resultados obtenidos en la fase de planeamiento y un plan que servir de base para la formulacin de los programas de auditoria en la fase de ejecucin.
2. Revisin Estratgica 2.1.- Ejecucin del plan: El auditor encargado deber reunirse con el "ente", para presentar Alos miembros de su equipo que tendrn a cargo el desarrollo del trabajo.

Formulacin del Reporte de Revisin Estratgico Una vez terminado la revisin estratgica, el auditor debe formular un reporte que comunique a los niveles correspondientes, los resultados obtenidos y su propuesta de estrategias para las fases siguientes del examen. El reporte de la revisin estratgica, como mnimo debe contener: Informacin introductoria. Comprensin de las actividades y operaciones. Criterios de auditoria identificados. Asuntos ms importantes examinados. Conclusiones. Recomendaciones.

Elaboracin del Plan de Auditoria

El plan de auditoria es el documento que se elabora al final de la fase de planeamiento, en cuyo texto se resumen las decisiones ms importantes relativas a la estrategia adoptada para el desarrollo de la auditoria administrativa.

Estructura del plan de auditoria

Origen de la auditoria resultado de la revisin estratgica objetivos de la auditoria alcance de la auditoria. recurso de personal reas a ser examinadas objetivos y alcance de la auditoria criterios de auditoria a utilizar fuentes de obtencin de evidencia de auditoria equipo de trabajo Informacin administrativa informes a emitir y fechas de entrega estructura del informe a emitir presupuesto de tiempo cronograma de actividades

PLAN DE AUDITORIA DE RECURSOS HUMANOS

El plan de Auditoria, es el resultado que se desea obtener, la lnea de conducta a seguir dentro de los principios y preceptos de la Auditoria EJEMPLO 1
EJEMPLO 2

PROGRAMA DE AUDITORIA DE RECURSOS HUMANOS

El programa de Auditora, es el procedimiento a seguir, en el examen a realizarse, el mismo que es planeado y elaborado con anticipacin y debe ser de contenido flexible, sencillo y conciso, de tal manera que los procedimientos empleados en cada Auditora estn de acuerdo con las circunstancias del examen.

El programa de Auditora, es la linea de conducta a seguir, las etapas a franquear, los medios a emplear. Es una especie de cuadro anticipado en el cual los acontecimientos prximos se han previsto con cierta precisin, segn la idea que uno se ha formado de ellos.

En la preparacin del programa de Auditora se debe tomar en cuenta: Las Normas de Auditora. Las Tcnicas de Auditora. Las experiencias anteriores. Las experiencias de terceros.
El programa de Auditora, deber ser revisado peridicamente de conformidad con las condiciones cambiantes en las operaciones del Cliente y de acuerdo con los cambios que haya en los principios, normas y procedimientos de Auditora.

Normas de Auditoria
Normas generalmente aceptadas:
Son las condiciones mnimas del perfil que debe poseer el auditor, sus actitudes y aptitudes personales para seguir obligatoriamente su aplicacin en cada proceso.

1) Personales 2) Relativas a la ejecucin del trabajo. 3) Relativas a la informacin

Tcnicas de auditoria
Revisin de registros Retroalimentacin positiva y negativa Entrevista Observacin Examen Estudio general Inspeccin Investigacin

CARACTERSTICAS DEL PROGRAMA DE AUDITORIA

1.- Debe ser sencillo y comprensivo. 2. - Debe ser elaborado tomando en cuenta los procedimientos que se utilizarn de acuerdo al tipo de empresa a examinar. 3. - El programa debe estar encaminado a alcanzar el objetivo principal. 4. - Debe desecharse los procedimientos excesivos o de repeticin. 5. - El programa debe permitir al Auditor a examinar, analizar, investigar, obtener evidencias para luego poder dictaminar y recomendar. 6. - Las Sociedades Auditoras, acostumbran tener formatos pre establecidos los cuales deben ser flexibles para que puedan ser adecuados a un determinado tipo de empresa. 7. - El programa debe ser confeccionado en forma actualizada y con amplio sentido critico de parte del Auditor.

CONTENIDO DEL PROGRAMA DE AUDITORIA

Existen muchas formas y modalidades de un programa de Auditora, desde el punto de vista del grado de detalle a que llegue, se les clasifica en programas generales y programas detallados. Los programas de Auditora generales, son aquellos que se limitan a un enunciado genrico de las tcnicas a aplicarse. Los programas de Auditora detallados, son aquellos en los cuales se describen con mayor minuciosidad la forma prctica de aplicar los procedimientos y tcnicas de Auditora.

VENTAJAS DEL PROGRAMA DE AUDITORIA

1. - Fija la responsabilidad por cada procedimiento establecido. 2. - Efecta una adecuada distribucin del trabajo entre los componentes del equipo de Auditoria, y una permanente coordinacin de labores entre los mismos. 3. - Establece una rutina de trabajo econmico y eficiente. 4. - Ayuda a evitar la omisin de procedimientos necesarios. 5. - Sirve como un historial del trabajo efectuado y como una gua para futuros trabajos. 6. - Facilita la revisin del trabajo por un supervisor o socio. 7. - Asegura una adherencia a los Principios y Normas de Auditoria. 8. - Respalda con documentos el alcance de la Auditoria. 9. - Proporciona las pruebas que demuestren que el trabajo fue efectivamente realizado cuando era necesario.

Desarrollo del programa de auditoria

Tema de auditoria Objetivos de Auditoria Alcances de auditoria Planificacin previa Procedimientos de auditoria: para:
Recopilacin de datos. Identificacin de lista de personas a entrevistar. Identificacin y seleccin del enfoque del trabajo Identificacin y obtencin de polticas, normas y directivas. Desarrollo de herramientas y metodologa para probar y verificar los controles existentes. Procedimientos para evaluar los resultados de las pruebas y revisiones. Procedimientos de comunicacin con la gerencia. Procedimientos de seguimiento.