Anlisis de Observaciones ISAF

Resultado de Auditorias 2010

Concepto

Observacione s Determinadas ISAF Exter -nos

Total

Observaciones Solventadas

ISAF

Externos

Total

Observaciones Por Solventar

ISAF

Externos

Total

% No Solventa das

Poder Ejecutivo Cuenta Pblica 2010 Otros Poderes Organismos Cuenta Pblica 2010 TOTALES Cuenta Pblica 2010 y

1,477

215

1,692

1,138

78

1,216

339

137

476

28.13%

102

28

130

77

18

95

25

10

35

26.92%

1,579

243

1,822

1,215

96

1,311

364

147

511

28.05%

Clasificacin de observaciones (Ley Superior de Auditoria)

ARTCULO 33.- Como resultado preliminar de los procesos de fiscalizacin, las observaciones podrn clasificarse segn su gravedad o su materia, a fin de hacer congruentes las medidas de solventacin que les apliquen. Las observaciones sern: I.- De consistencia: son de gabinete, sin dao patrimonial, y que motiva a que se aclaren informes que no resultan congruentes. II.- Preventivas: cuando no exista un dao patrimonial y se deba subsanar una omisin, un procedimiento o una obligacin.

III.- Correctivas: sin que exista dao patrimonial, se detectan situaciones de riesgo que pudiesen conducir a quebrantos a la hacienda pblica o abren espacios a actos de corrupcin.
IV.- Por dao patrimonial: se acredita dao patrimonial, se cuantifica y se promueven los procedimientos previstos en la legislacin, tanto para la restitucin correspondiente como para aplicacin de las sanciones que procedan.

Totales de observaciones Trimestrales 2010 (ISAF)

Preventivas 197

Consistencia 600

Total
Observaciones

1,579

Correctivas 782

Dao Patrimonial 0

Observaciones recurrentes
Sin evidencia del gasto (no existe evidencia de haber recibido el bien o servicio)

16

$294,292,178.00

Expedientes Tcnicos incompletos (Procesos de licitaciones o contratos incompletos)

Facturas o documentos apcrifos (Consulta de facturas contra sistema del SAT) Posiblemente Carecen de Contrato (Servicios donde no se localiza el contrato)

30

$992,432,756.00

$4,886,327.00

2 4

$5,083,289.00 $172,600,348.00

Fideicomiso (Recursos utilizados en gasto corriente sin autorizacin expresa)

No hay registro contable de fondo revolvente (Recursos no comprobados o registrados adecuadamente) Otros

$197,086,203.00

26

$ 402,850,131.39

Ejemplos

Servicios de Salud de Sonora

De la revisin efectuada al gasto del Captulo 6000 denominado Inversiones en Infraestructura para el Desarrollo, Partida 6101 Estatal Directo, al realizar la consulta en el portal Web del Sistema de Administracin Tributaria (SAT) de diversos comprobantes, en dos de los casos arroj como resultado lo siguiente: El comprobante que verific es presumiblemente apcrifo

$3,128,346.00

Ejemplos

Secretara de Hacienda
No fue exhibida la documentacin comprobatoria que ampara el gasto ejercido correspondiente a diversas plizas

$12,649,733 pesos

ISAF

Observaciones 1,579 Observaciones 243 364 ISAF 147 Despachos

Programa de Solventacin
Justificaciones Acciones preventivas Acciones Correctivas Responsabilidades

Despachos

Cuenta Pblica

1,311 Observaciones

Revisin del 2do. Trimestre ISAF dice:

Re I visi d on

Dependencia

Clasi ficaci on

Observacion

Cantid ad

TO

Medida de Solventacion

Manifestar las razones que dieron lugar para que el sujeto fiscalizado omitiera entregar a los auditores del ISAF, la documentacin requerida sealada en la presente observacin, por lo que solicitamos proporcionar copia de la misma a este Organo Superior de Fiscalizacin, o en caso de tratarse de un gran volumen de comprobantes, ponerla a nuestra disposicin, No fue exhibida la documentacin comprobatoria informndonos de ello. Si de la revisin realizada a la referida documentacin se determinan que ampara el gasto ejercido por la cantidad de observaciones, estas sern parte integrante de la misma. Asimismo, se hace del $9,103,027 correspondiente a diversas plizas que conocimiento del sujeto fiscalizado, que de conformidad con las atribuciones que tiene el afectaron las siguientes partidas: 1) 3504 Servicios ISAF a travs de la Ley de Fiscalizacin Superior para el Estado de Sonora, los de Lavandera, Higiene y Fumigacin por $909, 2) incumplimientos a solicitudes de documentacin e informacin que realicemos, sern 7 Seg Secretara de 3602 Gastos de Difusin e Imagen Institucional por $ Egre Correcti sujetos de sancin en contra del servidor pblico responsable de ello, por lo que la 3 und Infraestructura y $200,100, 3) 3603 Gastos de Difusin de Servicios 9,103,0 sos va justificacin o razones aqu requeridas respecto de la desatencin, deberan haberse 1 a Desarrollo Urbano Pblicos y Campaas de Informacin por $131,686, 27.00 comunicado oportunamente durante la revisin a los auditores del ISAF, por lo que se hace 4) 3605 Gastos de Teletransmisin y nfasis para que en sucesivas ocasiones, se cumpla cabal y oportunamente con las Radiotransmisin por $416,602, 5) 3801 Gastos solicitudes que realicemos. Asimismo, manifestar las razones que dieron lugar para reincidir Ceremoniales y de Orden Social por $5,353,730, 6) en una observacin que ya haba sido determinada por el ISAF en la fiscalizacin del 6221 Aportacin Federal al Convenio de Programas ejercicio 2009, toda vez que consideramos haban adoptado medidas preventivas para Regionales por $3,000,000 evitar su recurrencia. En caso de no atender lo dispuesto en la presente medida de solventacin, deber procederse conforme a las disposiciones legales y normativas vigentes, respecto de los servidores pblicos que resulten responsables, en virtud de la observacin antes observada

Gobierno del Estado, NO justifica:

ISAF, NO enva a cuenta publica, la observacin:

Evaluacin Standard and Poors

El desempeo presupuestal muestra una tendencia negativa que pudiera acentuarse si los gastos operativos no se controlan de forma efectiva y los ingresos no se fortalecen principalmente durante 2012, aunado a un nivel de deuda que se mantiene alto. El cambio en la perspectiva de las calificaciones de Sonora se explica por el dbil desempeo presupuestal observado al cierre fiscal 2010, as como por la tendencia ascendente de sus gastos operativos reportada al segundo trimestre de 2011.

Aun cuando observamos que hay crecimiento en algunos ingresos propios, el gasto operativo est creciendo a tasas ms aceleradas y por consiguiente podra reducirse ms el supervit operativo al cierre fiscal de 2011, comparado con aos anteriores.
Los rubros del gasto que han crecido considerablemente en 2010 y 2011 son materiales y suministros y servicios generales. Creemos que un supervit operativo menor a 3% de sus ingresos operativos en los prximos 12 a 18 meses y un dficit despus de gasto de inversin superior al 10% de sus ingresos totales, presionaran la calificacin a la baja.

Anlisis de la cuenta pblica 2010

Aspectos generales
Incrementos y destino del gasto

Materiales y suministros

$742.3
Cap. 2000

$385.8

$356.5 mdp

Autorizado
Servicios generales

Ejercido

$1,312.6

Cap. 3000

$704.6

$608.02 mdp $964.5 mdp

Autorizado

Ejercido

De sobre ejercicio

Cap. 2000

Sobregiro Clave 2701 2802 2101 2202 2201 2803 2303 2505 2302 2403 2104 2501 2702 2901 2209 Partida VESTUARIO, UNIFORMES Y BLANCOS MATERIALES DE SEGURIDAD PUBLICA MATERIALES DE OFICINA ALIMENTACION DE PERSONAS EN PROCESOS DE READAPTACION SOCIAL PRODUCTOS ALIMENTICIOS PARA EL PERSONAL EN LAS INSTALACIONES PRENDAS DE PROTECCION PARA SEGURIDAD PUBLICA PLACAS, ENGOMADOS, CALCOMANIAS Y HOLOGRAMAS MATERIALES Y SUMINISTROS DE LABORATORIO REFACCIONES, ACCESORIOS Y HERRAMIENTAS MENORES MATERIALES COMPLEMENTARIOS MATERIALES Y UTILES DE IMPRESIN Y REPRODUCCION SUSTANCIAS QUIMICAS PRENDAS DE PROTECCION MERCANCIAS PARA SU DISTRIBUCION A LA POBLACION EN CASO DE DESASTRES NATURALES O EMERGENCIAS PRODUCTOS ALIMENTICIOS PARA PERSONAS DERIVADO DE LA PRESTACION DE SERVICIOS PUBLICOS EN UNIDADES DE SALUD, EDUCATIVAS Y OTRAS $ 309,958,319.33 12,782,231.96 9,142,984.29 8,462,783.39 7,571,394.92 6,575,484.27 6,261,390.37 1,943,657.15 1,485,192.23 1,348,795.09 638,355.38 388,934.42 362,254.04 358,200.95 307,447.50 % 17397.54% 3197.40% 34.27% 7.37% 91.14% 1289.31% 7.26% 173.47% 21.18% 138.96% 4.50% 591.99% 121.16%

15.88%

Cap. 3000
Sobregiro Clave 3301 3109 3503 3605 3801 3604 3208 3409 3103 3505 3918 3907 3407 3602 3201 Partida ASESORIA Y CAPACITACION SERVICIO DE CONDUCCION DE SEALES ANALOGICAS Y DIGITALES MANTENIMIENTO Y CONSERVACION DE INMUEBLES GASTOS DE TELETRANSMISION Y RADIOTRANSMISION GASTOS CEREMONIALES Y DE ORDEN SOCIAL IMPRESIONES Y PUBLICACIONES OFICIALES ARRENDAMIENTO FINANCIERO DE EQUIPO DE TRANSPORTE GASTOS INHERENTES A LA RECAUDACION SERVICIO TELEFONICO MANTENIMIENTO Y CONSERVACION DE EQUIPO DE TRANSPORTE GASTOS DERIVADOS DE LAS ACTUACIONES JUDICIALES AYUDAS DIVERSAS SERVICIO DE VIGILANCIA GASTOS DE DIFUSION E IMAGEN INSTITUCIONAL ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES OTROS IMPUESTOS Y DERECHOS $ 128,074,404.79 69,847,125.37 63,664,871.53 53,348,358.81 41,086,962.14 33,299,194.41 32,892,749.00 30,418,615.40 27,095,481.08 22,951,637.10 22,854,595.74 17,582,836.12 16,755,463.93 16,059,511.37 11,789,026.04 11,163,969.58 % 432.36% 3739.14% 152.58% 119.95% 141.52% 966.42% 90.66% 80.01% 79.72% 264.52% 293.98% 191.06% 116.89% 26.69%

3406

215.58%

Cap. 3000
Sobregiro $ % 4464.76% 10,536,841.40 70.11% 9,013,570.34 347.27% 8,536,713.95 7,105,080.73 61.16% 6,280,404.23 6,096,669.81 5,364,222.37 4,202,126.57 3,210,490.24 2,667,198.61 2,556,228.54 2,537,421.74 2,490,981.16 2,257,379.79 2,063,891.30 1,990,289.00 1,646,759.20 1,623,382.20 1,147,563.58 64.49% 63.85% 294.97% 98.40% 3.65% 28402.54% 12.53% 14.65% 205.22% 5.77%

Clave 3304 3303 3408 3603 3802 3502 3514 3302 3207 3104 3911 3403 3609 3902 3702 3920 3515 3912 3606

Partida SERVICIOS DE CONSULTORIAS SERVICIOS DE INFORMATICA PATENTES, REGALIAS Y OTROS GASTOS DE DIFUSION Y SERVICIOS PUBLICOS Y CAMPAAS DE INFORMACION CONGRESOS, CONVENCIONES Y EXPOSICIONES MANTENIMIENTO Y CONSERVACIN DE MAQUINARIA Y EQUIPO INSTALACIONES ESTUDIOS E INVESTIGACIONES ARRENDAMIENTO DE MUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO SERVICIO DE ENERGIA ELECTRICA SUBROGACIONES SEGUROS Y FIANZAS EMISION DE LICENCIAS DE CONDUCIR GASTOS DE LA CASA DE GOBIERNO VIATICOS GASTOS PARA PROGRAMAS Y ACCIONES PREVENTIVAS CONTRA LAS ADICCIONES Y EL DELITO MANTENIMIENTO Y CONSERVACION DE BIENES INFORMATICOS APLICACION DE RETENCIN DEL 5 AL MILLAR SERVICIO DE TELECOMUNICACIONES

43.07% 36.08% 20.92%

Aspectos especficos

Incremento de plazas

De octubre de 2009 a marzo de 2011 el incremento de plazas de confianza en la administracin pblica centralizada es el siguiente.
Nivel 14 13 12 11 10 9 Secretarios Subsecretarios Directores generales Directores de rea Subdirector general Jefe de departamento Adicionales 3 21 11 30 5 43 Salario $75,594 $52,800 $39,600 $24,185 $17,537 $15,453 Compensacin Mensual $37,797 $26,400 $15,840 $8,500 $7,000 $5,000 $113,391 $79,200 $55,440 $32,685 $24,537 $20,453 Anual $4,082,076 $19,958,400 $7,318,080 $11,766,600 $1,472,220 $10,553,748 $55,151,124

Este monto adicional de $55 millones de pesos en nmina es equivalente a dotar de refrigeraciones a 10 mil aulas.

Sobregiro y equivalentes

Equivalentes Aprobado: $ 41.7 mdp $ 105.3 mdp

3503: Mantenimiento y conservacin de inmuebles

Ejercido:

$63.6 mdp
Costo de distribuidor vial Morelos $60 mdp

Equivalentes
Presupuesto Clave Partida Original Ejercido Variacin $

3301 3801 3604 3208 3103

ASESORIA Y CAPACITACION GASTOS CEREMONIALES Y DE ORDEN SOCIAL IMPRESIONES Y PUBLICACIONES OFICIALES ARRENDAMIENTO FINANCIERO DE EQUIPO DE TRANSPORTE SERVICIO TELEFONICO

29,622,417.00 157,696,821.79 128,074,404.79 29,033,344.03 3,445,623.54 0.00 33,866,302.00 70,120,306.17 41,086,962.14 36,744,817.95 33,299,194.41 32,892,749.00 32,892,749.00 60,961,783.08 27,095,481.08

95,967,686.57 358,416,477.99 262,448,791.42

$262 mdp
Costo del camino del Seri $253 mdp

Equivalentes

MANTENIMIENTO Y CONSERVACION DE EQUIPO DE TRANSPORTE AYUDAS DIVERSAS SERVICIO DE VIGILANCIA GASTOS DE DIFUSION E IMAGEN INSTITUCIONAL ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES SERVICIOS DE CONSULTORIAS SERVICIOS DE INFORMATICA PATENTES, REGALIAS Y OTROS GASTOS DE DIFUSION Y SERVICIOS PUBLICOS Y CAMPAAS DE INFORMACION CONGRESOS, CONVENCIONES Y EXPOSICIONES MANTENIMIENTO Y CONSERVACIN DE MAQUINARIA Y EQUIPO INSTALACIONES ESTUDIOS E INVESTIGACIONES ARRENDAMIENTO DE MUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO SERVICIO DE ENERGIA ELECTRICA

$158 mdp
Costo del distribuidor vial Garca Morales $150 mdp