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Curso de Secretariado Bsico, Executivo.

Curso de Secretariado
Assuntos:
Livro Caixa (Movimento do Caixa); Notas Fiscais (Legislao e

Preenchimento); Recibo (utilizao); Nota Promissria (lei e preenchimento); Cheque (requisitos e emisso).

OBJETIVOS DA AULA
Conhecer a utilizao do Livro Caixa nas

empresas e profissionais autnomos; Aprender como preencher notas fiscais de vrios modelos e ter noes bsicas da lei que as disciplinam; Emitir recibos e entender sua aplicabilidade; Entender os requisitos da Nota Promissria e suas normas; Proceder emisso de cheques e suas normas.

FORMULRIOS
NO LIVRO DE CADA ALUNO TEMOS OS

MODELOS / GRFICOS PARA USAR QUANDO DO PREENCHIMENTO DE CADA DOCUMENTO.

LIVRO CAIXA (RAZO)


No Livro Caixa, registram-se

todos os recebimentos e pagamentos efetuados, de forma cronolgica.

Exemplo:
Data Histrico Entradas Sadas Saldo 1.000,00 2.500,00 1.750,00 3.500,00 1.750,00

01.05.2008 Saldo Anterior 02.05.2008 Recebimento Fatura 15/2008 05.05.2008 Pagamento de Salrios

PESSOAS FSICAS LIVRO CAIXA Escriturao


Examinamos aqui as normas a serem

observadas na escriturao do livro Caixa, destinado determinao do recolhimento mensal obrigatrio do Imposto de Renda da pessoa fsica, denominado de carn-leo.

CONCEITO
1. LIVRO CAIXA

o livro no qual so relacionadas, mensalmente, as receitas e despesas relativas prestao de servios sem vnculo empregatcio. A sua escriturao torna-se obrigatria para o contribuinte que pleitear deduzir as despesas pertinentes s receitas da respectiva atividade. O livro Caixa independe de registro.

TERMOS DE ABERTURA E ENCERRAMENTO


O livro Caixa dever ter suas folhas numeradas seqencial e

tipograficamente e conter termo de abertura na primeira pgina e termo de encerramento na ltima pgina do respectivo livro. No termo de abertura, devero constar a finalidade a que se destina o livro, o nmero de folhas, o nome do contribuinte, local onde desempenha as atividades e o nmero da inscrio no Cadastro de Pessoas Fsicas (CPF). O termo de encerramento deve indicar o fim a que se destinou o livro, o nmero de folhas e o respectivo nome do contribuinte. Os termos de abertura e encerramento devem ser datados e assinados pelo contribuinte ou por seu procurador, ou ainda por contabilista legalmente habilitado.

ESCRITURAO
A escriturao deve ser efetuada por

receita e despesa, individualmente, em ordem cronolgica de dia, ms e ano, no podendo conter rasuras, emendas ou borres. Nas pginas do livro Caixa, onde constam as expresses DEVE e HAVER ou DBITO e CRDITO, so lanados, respectivamente, os recebimentos e os pagamentos.

INDIVIDUALIZAO DOS LANAMENTOS


Os lanamentos das receitas e despesas, qualquer que

seja a natureza da fonte pagadora ou recebedora, devem ser obrigatoriamente individualizados uma vez que a legislao do Imposto de Renda exige a demonstrao da veracidade do total dos rendimentos auferidos e das despesas efetuadas no ano-calendrio. Todavia, no basta a correta escriturao, sendo necessrio, tambm, que os documentos que deram origem aos lanamentos efetuados estejam disposio do Fisco, para conferncia e comprovao, pelo perodo decadencial e prescricional.

ESCRITURAO POR PROCESSAMENTO ELETRNICO


permitida a escriturao do livro Caixa pelo sistema

de processamento eletrnico, em formulrios contnuos, com suas subdivises numeradas em ordem seqencial ou tipograficamente. Aps o processamento, os impressos sero destacados e encadernados em forma de livro, lavrados os termos de abertura e encerramento, devendo constar, no termo de abertura, o nmero de folhas j escrituradas, no contendo intervalo em branco, nem entrelinhas, borraduras, raspaduras ou emendas.

NA EMPRESA
Livro Caixa para Registro de Pequenas Despesas - Lucro Real
As mdias e pequenas empresas que optarem pela tributao pelo imposto de renda com base no Lucro Real, cujo sistema as grandes empresas so obrigadas a utilizar, geralmente escrituram o Livro Caixa de forma manuscrita para o registro de pequenas despesas por intermdio de funcionrio designado em sees ou departamentos, os quais recebem pequeno numerrio para atendimento de despesas de baixa monta como as de transporte urbano, txi e outras necessidades que no sejam encontradas no estoque de material de expediente da empresa. Nesses casos, considerando-se que os valores lanados no Livro Caixa sero totalizados no Livro Dirio ou no Livro de Balancetes Dirios e no Livro Razo, no h a necessidade de autenticao do Livro Caixa nas Juntas comerciais e nos Cartrios de Registro Civil das Pessoas Jurdicas.

Nas empresas que optam pelos sistemas de

tributao conhecidos como SIMPLES e Lucro Presumido, o Livro Caixa substitui o Livro Dirio e o Razo, de conformidade com a legislao em vigor que pode ser verificada no texto intitulado A Dispensa da Escriturao Contbil. Mas, neste caso, o Livro Caixa no-somente ter os lanamentos das Despesas, das Receitas e das demais entradas e sadas de numerrio como tambm ter toda a movimentao financeira da empresa, entre as quais esto os recebimentos e pagamentos de duplicatas prprias e de terceiros, respectivamente, e ainda os depsitos e saques em suas contas bancrias.

VAMOS PRATICAR!
DATA - 30/05/08. EFETUE A ESCRITURAO NO LIVRO CAIXA:
1.
2. 3. 4. 5.

Vendas de mercadorias a vista conforme nota fiscal n 001 no valor de R$ 550,00; Vendas de mercadorias vista conf. nf. 001 no valor de R$ 1.230,00; Recebimento da duplicata 001/08 no valor de R$ 820,00; Pagamento da conta de energia ref. Ms 05/08 no valor de R$ 72,50; Vendas de mercadorias nf. 002 no valor de R$ 250,00.

MAIS PRTICA!
DATA - 31/05/08. EFETUAR OS SEGUINTES LANAMENTOS NO LIVRO CAIXA:
1.
2.

3.
4. 5. 6.

Pagamento da duplicata 0151 da Distribuidora Estrela Ltda. no valor de R$ 350,00; Vendas de mercadorias vista conf. nf. 003 no valor de R$ 380,00; Pagamento da conta de gua no valor de R$ 43,00; Pagamento da duplicata 245 do Armazm Sucesso S/A no valor de R$ 500,00; Compra de mercadorias a vista no valor de R$ 640,00 da Casa Oliveira Ltda. conf. nf. 0222. Deposito no B. Brasil no valor de R$ 800,00. recibo aut. 12525

NOTA FISCAL
Definio o documento que comprova a

existncia de um ato comercial (compra e venda de mercadorias ou prestao de servios) ; tem a necessidade maior de atender s exigncias do Fisco, quanto ao trnsito das mercadorias e das operaes realizadas entre adquirentes e fornecedores.

Tipos de Notas Fiscais:


Mod. 1 - Nota Fiscal de entrada e sada de mercadorias.
Mod. 2 - Nota Fiscal de venda a consumidor (pode ser substituda pelo cupom fiscal ). . Nota Fiscal Eletrnica.

Requisitos:

Denominao Nota Fiscal; Nmero de ordem, srie/ subsrie e o nmero da via; Natureza da operao ( venda, devoluo, remessa para demonstrao); Data de emisso; Nome do titular ( pessoa fsica, pessoa jurdica),endereo, inscrio estadual e CNPJ ; Nome do destinatrio (adquirente de produtos e servios, endereo , inscrio estadual e CNPJ); Data de sada das mercadorias Discriminao das mercadorias (quantidade, marca, tipo, modelo, espcie e discriminao possvel de produtos); Classificao fiscal dos produtos, no caso de produtos industrializados; Base de clculo do ICMS; Nome do transportador endereo e placa do veculo; Forma de acondicionamento dos produtos (quantidade espcie e peso, etc.); Nome, endereo, inscrio estadual, CNPJ do impressor de notas, data, quantidade da impresso, nmeros de ordem, com respectiva srie/ subsrie, bem como nmero da autorizao para impresso de documentos fiscais;

Vamos entender mais cada parte da Nota Fiscal.


Itens do Cabealho;
Destinatrio; Dados do Produtos (mercadorias); Calculo dos Impostos; Transportador;

Dados adicionais, e
Rodap.

Preencher uma Nota Fiscal.


(utilizar o modelo disponvel no livro).
Vendas dos produtos: 1 aparelho de televiso 29 Toshiban, no

valor de R$ 1.650,00. 2 ventiladores arnol no valor unitrio de 27,00. 1 aparelho de dvd 220v marca dobom no valor de 320,00. Obs.: comprador de Tabocas, end... (transp. prprio cliente).

Nota Promissria
A nota promissria um ttulo de crdito emitido

pelo devedor, sob a forma de promessa de pagamento, a determinada pessoa, de certa quantia em certa data. A nota promissria, portanto, uma promessa direta e unilateral de pagamento, vista ou a prazo, efetuada, em carter solene, pelo promitente-devedor ao promissrio-credor.

Figuram como partes na nota promissria: o subscritor ou promitente-devedor e o beneficirio ou promissrio-credor.

NOTA PROMISSRIA
ATIVIDADE: Preencher uma Nota

Promissria. Observar todos os requisitos. (utilizar o material disponvel no livro do curso)

DUPLICATA
Definio: um ttulo de crdito resultante da

venda mercantil ou prestao de servios. Trata-se, portanto, de ttulo causal. Duplicata fria: sacador e aceitante incorrem em crime de estelionato. Figuras da duplicata: sacador (emitente, vendedor ) e sacado ( comprador, devedor, aceitante).

CHEQUE
O cheque uma ordem de pagamento

vista. Pode ser recebido diretamente na agncia em que o emitente mantm conta ou depositado em outra agncia, para ser compensado e creditado na conta do correntista. Ao emiti-lo, lembrese que ele poder ser descontado imediatamente.

Formas de emisso
Ao portador - O cheque s pode ser emitido ao

portador (sem a indicao do beneficirio) at o valor de R$ 100,00.


Nominal - A partir de R$ 100,00, o emitente obrigado

a indicar o nome do beneficirio (pessoa ou empresa a quem est efetuando o pagamento). O cheque nominal s poder ser pago pelo banco mediante identificao do beneficirio ou de pessoa por ele indicada no verso do cheque (endosso), ou ainda atravs do sistema de compensao, caso seja depositado.

CHEQUE (continuao)
Administrativo - o cheque emitido pelo

prprio banco. Pode ser comprado pelo cliente em qualquer agncia bancria. O banco o emite em nome de quem o cliente efetuar o pagamento.
Especial - Assim denominado porque o banco

concedeu ao titular da conta um limite de crdito, para saque quando no dispuser de fundos. O cheque especial concedido ao cliente mediante contrato firmado previamente.

CHEQUE (continuao)
Cheque pr-datado - Pela lei, um cheque pagvel

quando for apresentado ao banco, mesmo que tenha sido emitido com data posterior. Assim, se um cheque pr-datado for apresentado para pagamento antes do dia previsto, o banco ter de pag-lo ou devolv-lo por falta de fundos. Caso isso ocorra, o correntista poder ser prejudicado. Cheque pr-datado s deve ser dado quando houver certeza de que o credor ir deposit-lo nas datas combinadas. Lembre-se de controlar esses cheques em seu oramento, anotando os valores e respectivas datas.

Cheque sem fundos


O cheque poder ser devolvido quando o

emitente no tiver fundos suficientes para o seu pagamento. O cheque devolvido por falta de fundos na segunda apresentao obriga o banco a incluir seu emitente no Cadastro de Emitentes de Cheques sem Fundos (CCF) do Banco Central. Se a conta for conjunta, a legislao determina que tambm sejam includos no CCF os nomes e nmeros no cadastro de contribuintes (CIC/CPF) de todos os demais titulares da conta.

Cadastro dos Emitentes de Cheque sem Fundos


O emitente de cheque sem fundos pode

solicitar sua excluso do CCF por carta dirigida ao banco, desde que comprove o pagamento do cheque que deu origem ocorrncia. Aps cinco anos da ltima incluso, a excluso automtica.

Dicas para utilizar cheques com segurana.


Emita sempre cheques nominais e cruzados. Ao preencher cheques, elimine os espaos vazios, evite rasuras. Controle seus depsitos e retiradas no canhoto, inclusive as

realizados com carto. Evite circular com tales de cheques. Leve apenas a quantidade de folhas que pretende utilizar no dia. Faa o mesmo com os cartes de crdito, carregando-o apenas quando pretender utilizar. Quando receber um novo talo, confira os dados referentes ao nome, nmero da conta corrente e CPF e a quantidade de cheques do talonrio. Tome o mximo de cautela na guarda dos tales. Destaque a folha de requisio e guarde em separado. Nunca deixe requisies ou cheques assinados no talo.

Dicas para utilizar cheques com segurana. (continuao)


Destrua os tales de contas inativas. Separe os cheques de qualquer documento pessoal. No utilize caneta hidrogrfica ou com tinta que possa

ser facilmente apagada. Evite canetas oferecidas por estranhos. No fornea dados pessoais por telefone. Nunca utilize mquina de escrever com fita base de polietileno, pois os valores preenchidos podero ser facilmente apagados e modificados.

Dicas para receber cheques com segurana.


Confira se o cheque foi corretamente preenchido.

Solicite ao cliente a apresentao do carto do banco e do documento de identidade - original ou cpia autenticada. Confira os nmeros do RG e do CPF e a assinatura que esto no cheque com os que constam em outros documentos e no carto do banco.

Dicas para receber cheques com segurana. (continuao)


Verifique se a foto no documento do emitente ou se tem sinal de

adulterao. Consulte uma das centrais de proteo aos cheques - Serasa, SPC ou outra de sua preferncia. Elas possuem informaes sobre emitentes de cheques sem fundos cadastrados no Banco Central (CCF), de cheques sustados e cancelados por roubo ou outras irregularidades, a exemplo de CPFs que tenham sido cancelados pela Receita Federal. Em caso de desconfiana, solicite ao emitente que assine tambm no verso do cheque e compare as assinaturas. Anote no verso do cheque os nmeros de telefone e do RG do emitente. Se necessrio, ligue no ato para confirmar a validade do telefone informado. Persistindo a dvida, condicione a venda prvia compensao do cheque.

Dicas para receber cheques com segurana. (continuao)


Tenha muito cuidado ao receber cheques previamente

preenchidos e assinados. No aceite cheques rasurados. Eles podem ser devolvidos pelos bancos. Se o cheque estiver amarelado, envelhecido ou desgastado, desconfie, pois pode ser de conta inativa ou encerrada. Tome essas precaues mesmo com cheques de pequeno valor. Redobre a cautela no caso de cheques pr-datados. Lembre-se que cheque pr-datado concesso de crdito, exigindo, portanto, maiores informaes sobre o emitente. Explique sempre que os procedimentos adotados tm por objetivo proteger pessoas honestas como ele, evitando a circulao de cheques roubados e falsificados.

VAMOS EXERCITAR
Preencher cheques:
AO PORTADOR

NOMINAL
PR-DATADO.
OBS.: (utilizaremos o material contido no livro do curso)

Referncias:

http://www.portaldecontabilidade.com.br/obrigacoes/livrocaixa.htm acessado em 29/05/2008. http://www.coad.com.br/search/include_result/result_atc_include.php?id=87460&tipo=31 acessado em 29/05/2008. http://www.cosif.com.br/imprime.asp?pag=mostra&arquivo=contabil04caixa acessado em 29/05/2008. http://www.ccsa.ufpb.br/~nca/nf.html acessado em 29/05/2008. www.sefaz.ba.gov.br acessado em 29/05/2008. http://www.alpimentel.com.br/arquivos/capa.asp?IDMateria=710&IDMn=123 acessado em 29/05/2008. http://www.jonisa.com.br/index.php?option=com_content&task=view&id=34&Itemid=53 acessado em 29/05/2008. http://www.consumidorbrasil.com.br/consumidorbrasil/textos/modelos/recibos/reciboautonom o.htm acessado em 29/05/2008. http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/LEIS/L8846.htm acessado em 29/05/2008. http://www.sebraesp.com.br/principal/melhorando%20seu%20negcio/orientaes/contabilid ade/legislao/nota_promissoria.aspx acessado em 29/05/2008. http://www.classecontabil.com.br/servlet_juizo.php?id=389 acessado em 29/05/2008. http://www.febraban.org.br/Arquivo/Servicos/Dicasclientes/dicas3.asp acessado em 29/05/2008. acessado em 29/05/2008. http://www.cidadedocerebro.com.br acessado em 29/05/2008.

PARA CONCLUIR VAMOS VER, OUVIR E

REFLETIR A MENSAGEM: ESCOLHA.

OBRIGADO.
Os slides esto disponveis no site:

www.gen3.tk

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