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LAS COOPERATIVAS DE AHORRO Y CREDITO NORMAS REGULADORAS

Abogado Helio Herrera Solar

REGULACION
ESTRUCTURA Y FUNCIONAMIENTO

Ley General de Cooperativas Ley General de Sociedades (norma aplicable supletoriamente) Regulan - ESTRUCTURA ORGANICA Y FUNCIONAL (constitucin, calidad de socio=derechos) - REGIMEN ADMINISTRATIVO (Asamblea General, Consejos, Comits, Dirigentes) - REGIMEN ECONOMICO (capital social, reserva, aportaciones, remanente, excedente) - REGIMEN DE PROTECCION (Impuesto a la Renta, solo por ingresos provenientes de operaciones con terceros

REGULACION OPERACIONES Y SERVICIOS


Ley General del Sistema Financiero Ley N 26702 numeral 6 de la Vigsimo Cuarta Disposicion Final y ComplementariaLa Superintendencia de Banca y Seguros, regula las operaciones de las cooperativas de ahorro y crdito no autorizadas a operar con recursos del pblico..

NORMAS DICTADAS POR LA SUPERINTENDENCIA DE BANCA Y SEGUROS y AFP

Desactivacin del INCOOP Regulacin S.B.S. Antecedentes Decreto Legislativo N 637/ 1991 Decreto Legislativo N 770/ 1993- Ley

General de Instituciones Bancarias, Financieras y de Seguros- Dcimo Cuarta Disposicin Final.

- Resolucin S.B.S. N 190-95 Regula operaciones de las COOPAC / 21/02/95

NORMATIVIDAD VIGENTE
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Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros- 09/12/1996 Resolucin SBS N 540-99/ 15-06-99 REGLAMENTO COOP.DE AHORRO Y CREDITO NO AUTORIZADAS A OPERAR CON RECURSOS DEL PUBLICO

Resolucin SBS N 621-2003/ 22-05-2003 Modifican Reglamento Accin de Amparo/Corte Suprema de la Repblica

Reglamento/Res. SBS N 540-99 y Res. SBS N 621-2003


Regula; 1.- Constitucin e Inscripcin

2.- Funcionamiento y Servicios.- Operaciones, servicios complementa, crditos, secreto bancario y transparencia en la publicidad. 3.- Control y Gestin.- Idoneidad, caractersticas de los directivos e impedimentos, Responsabilidades, Funcionamiento de los Consejos y Gerencia. 4.- Normas Prudenciales.- Capital social y Patrimonio, Limites y Prohibiciones

5.- Supervisin.- Ambito de aplicacin, finalidad y alcances Organismo de Supervisin = FENACREP (inspecciones, carece de facultad sancionatoria)
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Evaluacin Clasificacin del deudor y la Exigencia de Provisiones

Resolucin SBS N 808-2003 (28/05/2003) Reglamento de Evaluacin Clasificacin del deudor y la Exigencia de Provisiones Resolucin SBS N 1494-2006 (11/11/2006) Modifica el Reglamento e introduce el ALINEAMIENTO DE LA CARTERA EXTERNA.

Evaluacin Clasificacin del deudor y la Exigencia de Provisiones


1.Evaluacin de las operaciones que integran la cartera crediticia, para determinar la capacidad del servicio y pago de la deuda (CAPACIDAD DE PAGO criterio bsico / GARANTIAS subsidiarias. Flujos de caja del deudor Ingresos y capacidad de servicio de la deuda. Situacin financiera, Patrimonio 2.Exigencia y constitucin de provisiones es uno de los medios para atenuar los riesgos de los ahorristas (numeral 4 Art. 132 Ley General del Sistema Financiero)

ALINEAMIENTO DE LA CARTERA
CLASIFICACION DEL DEUDOR PARA FINES PRUDENCIALES.- Criterios Generales. a) ALINEAMIENTO INTERNO.- Cuando el deudor (socio) cuente con crditos de diversos tipos en la propia Cooperativa, su clasificacin deber basarse en la categora de mayor riesgo.

ALINEAMIENTO DE LA CARTERA
b) ALINEAMIENTO EXTERNO.Cuando el deudor (socio) cuente con crditos en dos o ms empresas del sistema financiero (incluida COOPAC) o en general; ser clasificado en la categora de mayor riesgo que le haya sido asignada, por cualquiera de las empresas, cuyas acreencias representen un mnimo del 20 % en el sistema.

EXIGENCIA DE PROVISIONES

Las provisiones constituyen GASTOS (contables) A medida que el socio cumple con el pago de las cuotas del crdito, los intereses percibidos son registran como ingresos. A ms morosidad, ms provisiones (menos ingresos=menos utilidades, menos capital de trabajo) QUIEBRA

EXIGENCIA DE PROVISIONES

TASAS DE PROVISIONES.- Las COOPAC al igual que las empresas del sistema financiero constituiran provisiones de acuerdo a lo siguiente

CATEGORIA RIESGO - Tabla 1 3 Normal (pago puntual 1% 1% Problemas Potenciales 5 % 1.25 % Deficiente 25 % 6.25 % Dudoso 60 % 15 % Prdida 100 % 30 % *Porcentajes aplicables sobre los saldos del crdito.

OTRAS NORMAS QUE REGULAN A LAS COOPAC


Resolucin SBS N 741-2001 Reglamento de Auditoria Externa de las Cooperativas de Ahorro y Crdito, No autorizadas a operar recursos del pblico. Resolucin SBS N 742-2001 Reglamento de Auditoria Interna de las Cooperativas de Ahorro y Crdito, No autorizadas a operar recursos del pblico.

Resolucin SBS N 743-2001 Reglamento de Sistema de Control Interno de las Cooperativas de Ahorro y Crdito, No autorizadas a operar recursos del pblico.

OTRAS NORMAS QUE REGULAN A LAS COOPAC


Resolucin SBS N 1100-2002 Manual de Contabilidad de las Cooperativas de Ahorro y Crdito, No autorizadas a operar recursos del pblico y su Modificatoria Resolucin SBS N 760-2005.

Resolucin SBS N 759-2007- Reglamento para la apertura, conversin, traslado y cierre de oficinas de las Cooperativas de Ahorro y Crdito, No autorizadas a operar recursos del pblico

REGIMEN LABORAL

Las relaciones laborales (cooperativa-trabajador) son reguladas por la legislacin laboral de la actividad privada:

REFLEXION

Las empresas cooperativas, tienen como principio la solidaridad y ayuda mutua, que deben aplicarse con observancia irrestricta de las normas legales, para que perduren en el tiempo y garanticen el desarrollo de futuras generaciones
Helio Herrera Solar