APOSENTADORIA

GRUPO

APOSENTADORIA
HISTRICO

Aposentadoria

a prestao por excelncia da Previdncia Social, substituindo em carter permanente ou, pelo menos, duradouro, os rendimentos do segurado e assegurando sua subsistncia e daqueles que dele dependem.
Invalidez; Idade; Tempo

de Servio; Especial.

Seguridade Social

Inglaterra.
1601

- A Lei dos Pobres (Act for the Relief of the Poor.

Brasil.
1543

- Santas Casas de Misericrdia, Santos/SP; 1824 virou lei com a CF/1824.

Incio

Lei 3.397, de 24 de Novembro de 1888.

Trabalhadores

das estradas de ferro de propriedade do Estado.

Constituio Federal de 1891.

Vinculada

a uma categoria restrita de trabalhadores (funcionrios pblicos); A prestao era custeada integralmente pelo Estado.

Dcada de 20

Lei Eloy Chaves, Decreto Legislativo 4.682, de 24 de Janeiro de 1923.

Obrigatrio

para os empregados de empresas ferrovirias, de nvel nacional; A prestao era custeada pelo trabalhador e pela empresa.

Caixas de Aposentadoria e Penses (CAPs)

Nmero

mnimo de segurados indispensveis ao funcionamento em bases securitrias.

Dcada de 30
Institutos Nacionais de Aposentadoria (IAPs); Instituto de Aposentadoria e Penses dos Martimos, criado pelo Decreto 22.872, de 29 de Junho de 1933; Contribuio tripartide, Artigo 195, caput da Constituio Federal de 1934.

Dcada de 50

Decreto 34.586, de 12 de Novembro de 1953, determina a fuso de todas as Caixas em nica entidade

Dcada de 60

Lei Orgnica da Previdncia Social LOPS, Lei 3.807/60.

Veio

uniformizar todo o emaranhado de normas existentes sobre Previdncia Social.

Decreto-lei 72, de 21 de Novembro de 1966.

Unificao

administrativa. Instituto Nacional de Previdncia Social (INPS).

Dcada de 70
Lei Complementar 11/71, trabalhadores rurais; Lei 5.859/72, empregados domsticos.

Dcada de 80

Constituio Federal de 1988

Modelo

de seguridade social

APOSENTADORIA
PREVIDNCIA PRIVADA

Previdncia Privada

um sistema que acumula recursos que garantam uma renda mensal no futuro, especialmente no perodo em que se deseja parar de trabalhar.

Tipos de plano

Fechada destinada a grupos, como funcionrios de uma empresa, sindicatos ou entidades de classe;
Aberta pode ser contratada por qualquer pessoa

Opes de Previdncia Privada

PGBL Plano Gerador de Benefcio Livre VGBL Vida Gerador de Benefcio Livre Plano tradicional Tem a garantia de uma rentabilidade mnima e correo monetria no perodo de aplicao Fapi Fundo de Aposentadoria Programada Individual

Exemplo de PGBL
Simulao do IR Renda bruta anual Contribuies ao plano dedutveis do IR (at 12 % da renda bruta tributvel) Base de clculo Imposto a pagar sem dedues Parcela a reduzir Imposto devido Sem plano PGBL R$ 100.000,00 R$ 100.000,00 -R$ 27.500,00 R$ 6.030,96 -R$ 21.469,04 Com plano PGBL R$ 100.000,00 R$ 12.000,00 R$ 88.000,00 -R$ 24.200,00 R$ 6.030,96 -R$ 18.169,04

Deduo fiscal

R$ 3.300,00

Contribuio

Tempo de contribuio
No

existe um tempo pr-definido de contribuio

Tipos de contribuio
benefcio definido o participante contribui de acordo com o que quer receber Por contribuio definida o benefcio ser diretamente proporcional ao que foi acumulado e capitalizado ao longo do tempo
Por

Deduo na contribuio do IR
A

Lei 9.532/97 permite que todo valor aplicado em produtos de previdncia possa ser deduzido.

Riscos e desvantagens

Como o cliente quem define como e quando ir contribuir, as desvantagens da previdncia privada so pequenas

Obs.: os especialistas recomendam que a sua renda ao final do perodo produtivo seja pelo menos 70% da renda atual

APOSENTADORIA
NO INSS

Legislao
Lei n 8213, de 24 de Julho de 1991 Lei n 10666, de 8 de Maio de 2003 Decreto n 3048, de 6 de Maio de 1999 Instruo Normativa INSS/PRES n 45, de 06 de Agosto de 2010

Contribuio
Tabela vigente de contribuio dos segurados empregado, empregado domstico e trabalhador avulso, para pagamento de remunerao a partir de 1 de julho de 2011 (Portaria n 407, de 14 de julho de 2011)
Salrio-de-contribuio (R$)
at R$ 1.107,52 de R$ 1.107,53 at R$ 1.845,87 de R$ 1.845,88 at R$ 3.691,74 Alquota para fins de recolhimento ao INSS (%) 8,00 9,00

11,00

Aposentadoria Especial
Exposio a agentes nocivos Concesso em 15, 20 ou 25 anos, em funo da intensidade de exposio aos riscos Carncia = 180 contribuies mensais Salrio-benefcio = mdia aritmtica simples de 80% dos maiores salrios de contribuio Renda Mensal = 100% do salrio-benefcio

Tabela de Converso de Tempo entre Atividades Especiais

Tempo a converter de 15 anos de 20 anos Multiplicadores Para 15 0,75 Para 20 1,33 Para 25 1,67 1,25

de 25 anos

0,60

0,80

Tabela de Converso de Tempo de Atividade Especial para Comum

Tempo a converter de 15 anos de 20 anos de 25 anos Multiplicadores Mulher (para 30) 2,00 1,50 1,20 Homem (para 35) 2,33 1,75 1,40

Aposentadoria por Tempo de Contribuio

Critrios:
Homem:

53 anos e 30 anos de contribuio Mulher: 48 anos e 25 anos de contribuio

Carncia = 180 contribuies mensais Renda Mensal = Salrio-benefcio x fator previdencirio

Fator Previdencirio
f = Tc x a x [1 + (Id + Tc x a)] Es 100
f = fator previdencirio Tc = tempo de contribuio do trabalhador* a = alquota de contribuio (cte=0,31) Es = expectativa de sobrevida do trabalhador na data da aposentadoria (Tabela IBGE) Id = idade do trabalhador na data da aposentadoria
*Obs.:deve ser acrescido ao tempo de contribuio: 5 anos para mulheres e professores (ensino bsico) 10 anos para professoras (ensino bsico)

Exemplo de Clculo
Dados Id = 53 anos a = 0,31 Tc = 30 anos Es = 26,6 anos Salrio-benefcio = R$ 1.800,00

f = Tc x a x [1 + (Id + Tc x a)] Es 100 f = 30 x 0,31 x [1 + (53 + 30 x 0,31)] = 0,5674 26,6 100 Renda Mensal = 1.800,00 x 0,5674 Renda Mensal = R$ 1.021,32

Aposentadoria por Idade

Idade Mnima
Trabalhador Urbano
Homem 65 anos Mulher 60 anos

Trabalhador Rural
Homem 60 anos Mulher 55 anos

Carncia = 180 contribuies mensais Renda Mensal = (70%+1% a cada ano de contribuio) x Salrio-benefcio

* Fator previdencirio opcional

Exemplo de Clculo
Dados Homem = 65 anos idade Contribuio = 16 anos Salrio-benefcio = R$ 2.585,15 % calculada = 70% + 16% = 86% Renda Mensal = 0,86 x 2585,15 Renda Mensal = R$ 2.223,23

Aposentadoria por Invalidez

Acidente ou doena, Declarados incapazes por percia mdica da previdncia social Carncia

Doena

= 12 meses Acidente = no exigido

Renda Mensal = 100% do Salrio-benefcio

* Obs.: Se o trabalhador necessitar de assistncia permanente declarado por percia, ter um acrscimo de 25% na renda mensal.

APOSENTADORIA
NO SERVIO PBLICO

Legislao
Artigo 40, CF 1988 Lei 8.112, institui o RJU em 1990 EC n 20 de 1998 EC n 41 de 2003 EC n 47 (PEC Paralela) de 2005

A aposentadoria no servio pblico pode ser:

Voluntria:
Por

tempo de contribuio e Idade; Por idade com Proventos Proporcionais ao tempo de contribuio;

Compulsria; Por Invalidez.

Regras de transio para aposentadoria:

1.
2. 3.

Prevista no Art. 2 da EC n 41 de 2003; Prevista no Art. 6 da EC n 41 de 2003; Prevista no Art. 3 da EC n 47 de 2005.

QUESTES

Questo 1
Historicamente a Aposentadoria:
a) b) c)

d) e)

Sempre Existiu Nunca foi preocupao do Estado Faz parte do modelo de seguridade pretendido pela CF/1988 custeada integralmente pelo Estado N.D.A.

Questo 2
Qual a melhor modalidade de previdncia privada para o cidado que deseja aplicar mais de 12% de sua renda bruta no benefcio
a) b) c) d) e)

PGBL Plano tradicional VGBL Fapi IGP-M e IPCA

Questo 3
Qual a idade mnima para se aposentar no INSS por tempo de contribuio?
a) b) c) d) e)

Homem = 65 anos Mulher = 60 anos Homem = 60 anos Mulher = 55 anos Homem = 53 anos Mulher = 48 anos Homem = 55 anos Mulher = 50 anos N.D.A.

Questo 4
Sobre a Frmula 95 podemos afirmar que:
a)

b)

c)

d)

e)

O empregado far jus a aposentadoria integral quando completar 95 anos de idade; O empregado far jus a aposentadoria integral quando completar 95 anos de contribuio; A soma da idade com o tempo de contribuio ter que ser 95 para o homem e 85 para a mulher; Frmula 95 para os homens, para as mulheres chama-se Frmula 85; N.D.A.

Questo 5
Como calculada a % da Renda mensal na aposentadoria por idade no INSS?
a) b) c)

d)
e)

70%+1% a cada ano de contribuio 80%+1% a cada ano de contribuio 70%+2% a cada ano de contribuio 80%+2% a cada ano de contribuio N.D.A.