PRESUPUESTOS

Costos de produccin U.T.S.

INTRODUCCION
Hay 4 razones relevantes para presupuestar Saber si ha de tener utilidades o prdidas en el futuro Para mostrar ante el banco qu tan bien puede ir el negocio Muestra el dinero que espera ingresar y egresar del negocio Se identifica qu parte del negocio puede mejorar.

Sobre los presupuestos

Vale la pena establecer el periodo mas adecuado (anual, mensual, diario) Hacerlos simples y de fcil uso Realizarlos para el futuro, en aras de controlar y planificar. Revisarlos continuamente para contrastar lo planeado con lo realizado y tomar acciones correctivas.

Presupuesto de Ventas e Ingresos

Son las estimaciones de las cantidades y valores a vender en un periodo dado Es el cimiento del plan de mercadeo, plan de publicidad y promocin y plan de gastos en ventas. Los elementos bsicos para su elaboracin: Cunto produzco, que deuda hay, yo vs. la competencia, poltica de inventarios, capacidad de planta.

Presupuesto de Ventas e Ingresos

Periodo Concepto
Cantidades a vender * Precio unitario de venta

Mes X Producto A
1000 10

= Ingresos por ventas brutas * % Descuento

- Valor de los descuentos = Ingresos netos

10000
1 100 9900

Presupuesto de Produccin
Cantidades de productos terminados que se van a vender o a dejar en inventario Se fundamenta en el presupuesto de ventas e inventario. Adicionalmente en la capacidad instalada y en el porcentaje de desperdicios por proceso. No es necesario para las empresas comerciales y de servicio, solo para las Industriales

Presupuesto de produccin
Periodo Concepto Mes X

Producto A
Unidades a vender
+ Inventario final deseado = Necesidades de produccin

1000
150 1150

- Inventario Inicial
= Presupuesto de produccin

100
1050

Presupuesto de Compras

Son las cantidades de materias primas, mercanca, e insumos a comprar. Es importante pues de l depende el presupuesto de produccin, ventas e ingresos. Para su elaboracin se requiere el presupuesto de produccin, el de ventas y el consumo de materias primas e insumos por unidad

Presupuesto de Compras de Materia Prima

Materia Periodo Unidades a consumir + Inventario final deseado = Necesidades de produccin - Inventario Inicial = Presupuesto de materias primas en unidades * Valor por unidad = Valor presupuestado en materias primas A Mes 1 150 15 165 80 85 $1300 $110500

Presupuesto de Compras de Insumos

Material Periodo

A
Mes 1

Unidades a utilizar
+ Inventario final deseado = Necesidades de insumos - Inventario Inicial

330 50 380 100

= Presupuesto en unidades de insumos * Valor por unidad

= Valor presupuesto de insumos

280 $1000
$280000

Presupuesto de Mano de Obra

Cantidad de horas a pagar para poder cumplir con el presupuesto de produccin Para su elaboracin se requiere de un tiempo de trabajo por unidad (horas, minutos, segundos); numero de empleados por oficio, turnos a trabajar, numero de das a trabajar, etc.

Presupuesto de Mano de Obra

Periodo Concepto
Presupuesto de produccin * Tiempo de mano de obra en hrs = Total presupuestado en hrs mano de obra * Valor por hora = Valor total presupuestado mano de obra

Mes X

Producto A
1000 1.5 1500 $ 2200 $3300000