SISTEMA CONTBIL

Professor Alcides Neri Batista do Nascimento e-mail profneri@milenio.com.br Fones: 41-3023-4420 41-8432-2780

NOO DE PATRIMNIO
PATRIMONIAIS
Ativos Bens + Direitos Passivos Obrigaes + PL

RESULTADO
Receitas Despesas Lucro ou Prejuzo

DEFININDO CONTA
CONTA Demonstrao grfica do agrupamento dos registros homogneos/Conjunto de Elementos iguais ou semelhantes Conta = Caixa Dinheiro em poder da entidade Conta = Duplicatas a Receber Direitos da entidade decorrentes de transaes comerciais a prazo

CONTA
Conta Data 1.1.1.2.2.4 Banco do Brasil Histrico Dbitos Crditos Saldo 1.500 d 800 2.300 d

01.01.03 Saldo anterior 10.01.03 Recebimento da duplicata nxxx de Alfa e Cia 12.01.03 Cheque n 10108 para pagamento da duplicata n 25 de Silva e Silva Ltda

300

2.000,00 d

REPRESENTAO GRFICA DA CONTA

CONTA
DBITOS SALDO DEVEDOR CRDITOS SALDO CREDOR

REPRESENTAO GRFICA DA CONTA

CAIXA
DBITOS 1.000 SALDO 450 CRDITOS 550

REPRESENTAO GRFICA DA CONTA

FORNECEDORES
DBITOS 550 CRDITOS 2.800 SALDO 2.250

PLANO DE CONTAS
Conjunto de contas, ordenadas e codificadas, utilizadas pela empresa para registro dos fatos contbeis

PLANO DE CONTAS
1. 2 3 4 5 Ativo Passivo Despesas Receitas Custos de Produo

ESQUEMA DO PLANO DE CONTAS

1. Ativo 1.1. Circulante 1.1.1. Disponibilidade 1.1.1.1. Caixa 1.1.1.2. Bancos 1.1.1.2.1. Banco do Brasil 1.1.1.2.2. Ita 1.1.1.2.2.1. Ita Conta corrente 1.1.1.2.2.2. Ita Conta cauo 1.1.2 Clientes

LANAMENTO
Registro de um fato contbil nas contas especficas

Metodologia Partidas dobradas Dbitos = Crditos

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PATRIMNIO
ATIVO Devedores da entidade Elementos que esto de posse de bens e direitos que pertencem entidade PASSIVO Credores da entidade Elementos que entregaram bens e direitos entidade

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 ATIVO Devedores da entidade Caixa Recebe dinheiro que pertence entidade Fica : devedor da entidade Debitado pelo recebimento

PASSIVO Credores da entidade Fornecedor Entrega bens por vendas a prazo para a entidade Fica : credor da entidade Creditado pela entrega

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Compra a prazo de mercadorias

ATIVO Estoque Recebe mercadoria de propriedade da entidade Fica : devedor da entidade Debitado pelo recebimento PASSIVO Fornecedor Entrega bens por vendas a prazo para a entidade Fica : credor da entidade Creditado pela entrega

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Pagamento da duplicata do fornecedor com dinheiro do caixa

ATIVO Caixa Entrega dinheiro que estava em seu poder Fica : menos devedor da entidade Creditado pela entrega PASSIVO Fornecedor Recebe dinheiro relativo duplicata da qual era credor Fica: menos credor da entidade Debitado pelo recebimento

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Depsito bancrio de dinheiro que estava em poder do caixa

ATIVO Caixa Entrega dinheiro que estava em seu poder Fica : menos devedor da entidade Creditado pela entrega ATIVO Banco Recebe dinheiro referente depsito em conta corrente Fica : Mais devedor da entidade Debitado pelo recebimento

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Recebimento atravs do caixa de duplicata de cliente

ATIVO Caixa Recebe dinheiro referente duplicata que era devida pelo cliente Fica : mais devedor da entidade Debitado pelo 17 recebimento ATIVO Cliente Entrega dinheiro referente duplicata da qual era devedor Fica : menos devedor da entidade Creditado pela entrega

Fatos Contbeis Permutativos Envolvem apenas Elementos Patrimoniais

ATIVO Devedores da entidade So debitados quando recebem So creditados quando entregam Ficam mais devedores quando : recebem Ficam menos devedores quando : entregam

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PASSIVO Credores da entidade So debitados quando recebem So creditados quando entregam Ficam mais credores quando : entregam Ficam menos credores quando : recebem

Fatos Contbeis Modificativos Envolvem Elementos Patrimoniais e de Resultado

DESPESAS
Aplicaes de recursos Diminuem o Lucro Diminuem o PL Diminuem o crdito dos proprietrios So sempre DEBITADAS

RECEITAS
Fontes de recursos Aumentam o Lucro Aumentam o PL Aumentam o crdito dos proprietrios So sempre CREDITADAS

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DESPESAS DE SALRIOS
REALIZADAS VISTA REALIZADAS A PRAZO DBITO DESPESAS DE SALRIOS DBITO DESPESAS DE SALRIOS

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CRDITO CRDITO CAIXA / BANCO Entregou o dinheiro e SALRIOS A PAGAR se tornou menos Algum entregou o devedor servio e se tornou credor da entidade

RECEITA DE PRESTAO DE SERVIOS

OPERAO A VISTA OPERAO A PRAZO

DBITO DBITO CAIXA / BANCO DUPLICATAS A RECEBER Recebeu o dinheiro e se tornou devedor da Cliente recebeu o entidade servio e passou a dever para a entidade CRDITO RECEITA DE SERVIOS

CRDITO RECEITA DE SERVIOS

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LIVROS CONTBEIS DIRIO GERAL

Registro legal, em ordem cronolgica, de todos os fatos contbeis Curitiba, 21 de julho de 2008 Dbito : Bancos R$ 5000 Crdito : Clientes R$ 5000 Recebimento da duplicata n 12 de Telefona e compra

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LIVROS CONTBEIS Razo Geral

Registro de todos os fatos contbeis, escriturados no Dirio Geral, em contas distintas
Serve para : controle das operaes apurao dos saldos de cada conta aps o registro das operaes

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RAZO GERAL
Conta Data 1.1.1.2.2.4 Banco Papajuros Histrico Dbitos Crditos Saldo 1.200 d 500 300 1.700 d 1.400 d

01.01.03 Saldo anterior 10.01.03 Recebimento da duplicata n 009 de Alves e Cia 12.01.03 Cheque n 125 para pagamento da duplicata n 45 de Ramos S/A

Alm dos dados acima, pode conter : . Nmero do lanamento . Cdigo da conta de contrapartida

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Balancete de Verificao
Relao de todas as contas Patrimoniais e de Resultado Serve para verificar : saldo de cada conta aps o registro dos fatos contbeis total de dbitos = total de crditos 25

Balancete de Verificao
Contas Ativo Passivo Despesas Receitas Total Dbitos 110.000 15.000 125.000 27.000 125.000 Crditos 98.000

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SISTEMA CONTBIL
RAZO

SALDOS CONTBEIS:
PATRIMONIAIS E DE RESULTADO BALANCETE DEMONSTRAES CONTBEIS

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VARIAES NO PATRIMONIO
SITUAO LQUIDA OU PATRIMNIO LQUIDO SIT LQUIDA PATRIMONIAIS POSSVEIS EXERCCIOS

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VARIAES POR RESULTADOS

ALTERAES DA ESTRUTURA PATRIMONIAL CONTAS DE RESULTADO

VARIAES POR RESULTADOS

RECEITAS OPERACIONAIS RECEITA DE VENDAS E SERVIOS RECEITAS NO OPERACIONAIS DESPESAS OPERACIONAIS DESPESAS NO OPERACIONAIS RECEITAS FINANCEIRAS DESPESAS FINANCEIRAS CONFRONTAO REFIN/DESPFIN

PROTEO DO PATRIMNIO
PROVISES RESERVAS RESERVAS DE CAPITAL RESERVA DE REAVALIAO RESERVAS DE LUCROS RESERVA LEGAL RESERVAS ESTATURIAS

PROTEO DO PATRIMNIO
RESERVAS PARA CONTINGNCIAS OUTRAS RESERVAS

ANALISANDO O PATRIMNIO
ANLISE E PLANEJAMENTO FINANCEIRO DECISES DE INVESTIMENTO DECISES DE FINANCIAMENTOS ESTRUTURA BSICA DE ADMINISTRAO FINANCEIRA

PLANEJANDO OS RECURSOS
FLUXO DE CAIXA CONCEITO ATIVIDADES OPERACIONAIS CAIXA VS COMPETNCIA MTODOS(DIRETO/INDIRETO)

ANALISANDO O PATRIMNIO
LIQUIDEZ ATIVIDADE LUCRATIVIDADE RENTABILIDADE ESTRUTURA DE CAPITAIS ANLISE POR MEIO DE NDICES QUADRO-RESUMO DOS NDICES