Como Calcular o Ciclo Operacional e Financeiro?

Gesto Financeira Relacionamento Instituies... Legislao Procedimentos e Controles Relacionamento com o Mercado Anlise e Planejamento

O ciclo operacional calculado da seguinte forma: Prazo mdio de estoques + prazo mdio de recebimentos. Exemplo: - Prazo mdio de estoques: 40 dias; - Prazo mdio de recebimentos: 20 dias; - Ciclo operacional: 60 dias. O ciclo financeiro calculado da seguinte forma: Prazo mdio dos estoques + prazo mdio de recebimentos - prazo mdio de pagamentos. Exemplo: - Prazo Mdio dos Estoques: 40 dias; - Prazo Mdio de Recebimentos: 20 dias; - Prazo Mdio de Pagamentos: 25 dias; - Ciclo Financeiro: 35 dias.

Como Calcular o Custo da Mo-de-Obra Direta?

O custo-hora da mo-de-obra direta calculado da seguinte forma: salrio nominal + encargos sociais, dividido pelo nmero de horas trabalhadas. Exemplo: Salrio mensal nominal: R$ 1.000,00; Encargos Sociais: R$ 400,00; Salrio mensal Total: R$ 1.400,00; Nmero de horas trabalhadas no ms: 140 horas; Custo-hora: R$ 1.400,00, dividido por 140h = R$ 10,00 por hora.

Como Calcular o Custo Direto Varivel?

O custo direto varivel representa os valores diretamente gastos na aquisio das mercadorias, ou na fabricao dos produtos, ou na realizao dos servios.

Nas atividades comerciais: o custo de aquisio da mercadoria. Nas atividades industriais: o custo de aquisio das matrias-primas gastas na produo, mais o custo da mo-de-obra diretamente envolvida no processo de fabricao. Nas atividades de servios: o custo da mo-de-obra diretamente envolvida na realizao do servio, mais o custo dos materiais utilizados no servio realizado.

Como Controlar as Despesas Fixas?

O gestor financeiro dever controlar as despesas fixas da seguinte forma: Diariamente: registrar no Controle de Despesas Fixas todas as despesas fixas realizadas, devidamente classificadas. Mensalmente: comparar as despesas fixas realizadas com os meses anteriores e analisar as eventuais discrepncias. Modelo de Controle de Despesas Fixas:

Pagamentos Despesas Fixas . Aluguel . Salrios . Encargos . gua . Luz . Telefone . Manuteno . Pro-Labore . Financeiras . Outras

Dia 1

Dia 2

Dia 3

Dia ... Dia 31 Total

0,00

0,00

1.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 300,00 600,00 200,00 100,00

1.000,00 1.000,00 300,00 200,00 300,00 200,00 600,00 1.100,00 600,00 400,00 5.700,00

1.000,00 0,00 300,00 0,00 0,00 200,00 100,00 500,00 300,00 100,00 0,00 200,00 300,00 0,00 200,00 0,00 100,00 200,00

Total das Despesas 2.500,00 1.000,00 2.200,00

O que so despesas variveis?

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Despesas variveis so realizadas em funo das vendas realizadas. Normalmente se caracterizam como um percentual sobre o valor das vendas efetivas. Exemplos de despesas variveis:

Como Controlar as Despesas Variveis?

O gestor financeiro dever controlar as despesas variveis da seguinte forma: Diariamente: registrar no Controle de Despesas Variveis todas as despesas variveis realizadas, devidamente classificadas. Mensalmente: comparar as despesas variveis realizadas com os meses anteriores e analisar as eventuais discrepncias. OBS: Lembrar que as despesas variveis representam um percentual fixo em relao s vendas realizadas. Modelo de Controle de Despesas Variveis:

Pagamentos Despesas Variveis . Impostos . . Imposto de Renda

Dia 1

Dia 2

Dia 3

Dia ... Dia 31 Total

500,00

0,00

0,00

500,00 300,00 100,00 200,00 200,00 400,00 0,00

. . Contribuio Social 0,00 . . Pis . . Cofins . . ISS . . ICMS . . Simples 0,00 0,00 200,00 100,00 0,00

300,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 100,00 200,00 0,00 300,00 0,00

Total de Impostos

900,00

300,00 600,00 200,00 400,00 200,00 300,00 100,00 0,00

1.800,00 900,00 600,00 100,00 3.300,00 Gesto Financeira Relacionamento Instituies... Legislao Procedimentos e Controles Relacionamento com o Mercado Anlise e Planejamento

. Comisses s/ Vendas 300,00 . Desconto s/ Carto . Outras Total das Despesas 100,00 0,00

1.200,00 800,00 1.300,00

Como Reduzir Custos?

O que so despesas fixas?

So as despesas administrativas realizadas para adequado funcionamento da empresa, independentemente do valor das vendas. Exemplos de despesas fixas: aluguel, condomnio, IPTU; gua, luz, telefone; salrios administrativos; pr-labore (retirada dos scios); encargos sociais sobre salrios e pr-labore; honorrios profissionais (contador, outros); despesas com veculos; despesas com alimentao; despesas financeiras; despesas de manuteno; depreciao sobre ativo fixo.

A reduo de custos est associada ao fato de gastar menos, ou deixar de ter determinados gastos. Para isso, duas coisas so essenciais: primeiro, saber exatamente quais so os custos que a empresa tem, e segundo, refletir quanto necessidade de cada custo. Aqueles que, a princpio, representarem menor grau de importncia, sero os primeiros a serem eliminados, ou ao menos reduzidos. Outros, mesmos que importantssimos, tambm precisaro ser examinados quanto possibilidade de alguma reduo de valor. Em muitas situaes, a ao de reduo de custo passa por anlise e busca de alternativas mais econmicas, mas que possibilitam os mesmos, ou melhores, resultados para a empresa. Isso vale, inclusive, para o caso das compras. Sempre que puder comprar por um valor melhor estar sendo proporcionada uma reduo de custos. Via de regra, o que estiver sendo gasto em excesso ser o primeiro eliminado. Veja tambm: Custos na pequena indstria; Custos na prestao d

O que custo direto varivel?

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O custo direto varivel o valor gasto diretamente com as mercadorias, produtos, servios que a empresa vende. Nas atividades comerciais o valor de aquisio das mercadorias a serem revendidas. Nas atividades industriais so os valores gastos na fabricao dos produtos a serem vendidos, envolvendo matrias-primas e mo-deobra diretamente utilizada no processo de fabricao. Nas atividades de prestao de servios so os gastos com a mo-deobra diretamente envolvida e materiais utilizados na realizao do servio vendido.

O que Custo Marginal?

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o aumento de custo ocasionado pela produo de uma unidade extra de produto. Em outras palavras, indica quanto custa cada aumento unitrio de produo. Veja tambm: Qual a importncia do custo padro em uma pequena

Quais so os principais Instrumentos de controle utilizados na gesto financeira?

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Os principais instrumentos de controle utilizados na gesto empresarial so: 1. Fluxo de Caixa: o objetivo do fluxo de caixa apurar o saldo disponvel para se tomar a deciso de captar os recursos necessrios, ou aplicar os recursos disponveis. O saldo de caixa no indica, necessariamente, que a empresa est tendo lucro ou prejuzo em suas atividades operacionais. No fluxo de caixa devero ser registrados todos os recebimentos (vendas a vista, recebimento de duplicatas e outros recebimentos) e todos os pagamentos (compras a vista, pagamentos de duplicatas, pagamento de despesas, outros pagamentos) previstos para o dia. Modelo do fluxo de caixa:

Itens 1. Saldo Inicial 2. Recebimentos 2.1. Vendas 2.1.1. Vendas a Vista 2.1.2. Duplicatas a Receber Total das Vendas 2.2. Emprstimos 2.3. Outros Recebimentos Total de Recebimentos 3. Pagamentos 3.1. Compras 3.1.1. Compras a vista 3.1.2. Duplicatas a Pagar Total das Compras 3.2. Despesas variveis 3.2.1. Impostos 3.2.2. Comisses

Dia 1

Dia 2

Dia N

Total

1.000,00

-3.100,00

1.300,00

800,00 2.000,00 2.800,00 0,00 500,00 3.300,00

500,00 1.500,00 2.000,00 7.000,00 400,00 9.400,00

600,00 5.200,00 5.800,00 0,00 300,00 6.100,00

1.900,00 8.700,00 10.600,00 7.000,00 1.200,00 18.800,00

400,00 1.500,00 1.900,00

600,00 1.800,00 2.400,00

700,00 2.200,00 2.900,00

1.700,00 5.500,00 7.200,00

600,00 300,00

0,00 200,00

400,00 0,00

1.000,00 500,00

3.3. Despesas fixas 3.3.1. Aluguel 3.3.2. gua / Luz / Telefone 3.3.3. Salrios / Encargos 3.3.4. Pr-labores 3.3.5. Despesas financeiras 3.3.6. Outras Despesas Total de Despesas Fixas 3.4. Outros Pagamentos Total de Pagamentos 4. Saldo Final 2.000,00 300,00 1.200,00 800,00 200,00 100,00 4.600,00 0,00 7.400,00 -3.100,00 0,00 0,00 0,00 900,00 300,00 200,00 1.400,00 1.000,00 5.000,00 1.300,00 0,00 2.000,00 600,00 2.000,00 1.700,00 900,00 600,00

300,00 800,00 0,00 400,00 300,00 1.800,00 800,00 5.900,00

7.800,00 1.800,00

18.300,00

1.500,00

2. Demonstrativo de Resultados: o objetivo mostrar o resultado financeiro (lucro ou prejuzo) das vendas realizadas no perodo. No demonstrativo de resultados dever constar o valor total das vendas realizadas no perodo, independentemente do seu recebimento, o custo das mercadorias vendidas, independentemente de seu pagamento, e as despesas decorrentes de suas atividades operacionais. O registro dos recebimentos das vendas e dos pagamentos dos custos e das despesas feito no Fluxo de Caixa. Modelo de Demonstrativo de Resultados:

Ms 1 Itens Valor %

Ms 2 Valor % 100%

1. Vendas

30.000,00

100% 40.000,00

50% 2. Custo Ver: das Mercadorias Vendidas 15.000,00 24.000,00 http://www.biblioteca.sebrae.com.br/ 3. Despesas Variveis 3.1. Impostos 3.2. Comisses 4. Margem de Contribuio (1-2-3) 5. Despesas Fixas 6. Lucro Lquido (4-5) 3.000,00 1.500,00 10.500,00 7.500,00 3.000,00 10% 5% 35% 25% 10% 4.000,00 2.000,00 10.000,00 8.000,00 2.000,00

60%

10% 5% 25% 20% 5%

Veja tambm Gesto Financeira: Procedimentos e Controles e Gesto