Combate A Corrup

O COMBATE CORRUPO NAS PREFEI TURAS DO BRASI L
o combate
corrupo
nas prefei turas do brasi l
Antoninho Marmo Trevisan
Antonio Chizzotti,
Joo Alberto Ianhez
Jos Chizzotti
Josmar Verillo
Edio preliminar: Henrique Ostronoff
Organizao do projeto: Claudio Weber Abramo (Transparncia Brasil)
Gesto de apoios: Josmar Verillo (Amarribo)
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ISBN 85-7480-???-?
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Printed in Brazil 2003
Foi feito depsito legal
Dedicamos essa cartilha ao povo corajo-
so de Ribeiro Bonito, que enfrentou a pra-
ga da corrupo na administrao municipal.
E que o exemplo desta pequena cidade frutif-
que em todo o Brasil para que as geraes fu-
turas prosperem libertas desse mal que corri
a sociedade.
7
sumri o
por que esta cartilha foi escrita ..................................................... 9
introduo ............................................................................................ 11
amigos associados de ribeiro bonito (amarribo) .................... 15
o padro tpico de corrupo ......................................................... 17
sinais de irregularidades na administrao municipal ........... 23
Sinais exteriores de riqueza................................................................. 24
Resistncia das autoridades a prestar contas....................................... 26
Falta crnica de verba para os servios bsicos................................... 27
Parentes e amigos aprovados em concursos........................................ 27
Falta de publicidade dos pagamentos efetuados.................................. 28
Comunicao por meio de cdigos sobre transferncia de verbas
oramentrias................................................................................ 29
Perseguio a vereadores que pedem explicaes sobre
gastos pblicos .............................................................................. 29
os bastidores das fraudes ................................................................. 31
Empresas constitudas s vsperas do incio de um novo mandato ..... 31
Licitaes dirigidas............................................................................. 32
Fraudes em licitaes.......................................................................... 33
Fornecedores profssionais de notas frias.................................... 35
Indcios de fraude no uso de notas fscais de fornecimento ................. 35
Falta de controle de estoque na prefeitura .......................................... 39
Consumo de combustvel, merenda escolar, cabos eltricos,
tubulaes etc................................................................................ 39
o c o m b a t e c o r r u p o n a s p r e f e i t u r a s d o b r a s i l
8 9
por que esta
carti lha foi escrita
Este texto tem como objetivo indicar caminhos que
se podem trilhar no combate corrupo. Ele resulta-
do da experincia bem sucedida da comunidade paulista
de Ribeiro Bonito, da qual os autores participaram.
O testemunho sistemtico de operaes e atos suspei-
tos por parte de autoridades de Ribeiro Bonito, enca-
beadas pelo ento prefeito, levaram a organizao no
governamental Amigos Associados de Ribeiro Bonito
(amarri bo) a liderar um movimento para o monitora-
mento, a cobrana e a contestao de atos das autoridades
municipais, buscando para isso o apoio da comunidade.
Como resultado, o prefeito da cidade renunciou para
no ser cassado, e hoje responde a diversos processos ju-
diciais.
No curso do trajeto, os autores acumularam conheci-
mentos a respeito dos mecanismos empregados em frau-
des municipais e dos instrumentos que se podem empre-
gar para combat-las.
Promoo de festas pblicas para acobertar desvios de recursos......... 41
Pagamento com cheques sem cruzamento........................................... 42
Publicaes ofciais............................................................................. 43
Conluio em aes judiciais ................................................................. 43
Notria especializao........................................................................ 44
Declarao de renda........................................................................... 44
Comprometimento de vereadores com o esquema de corrupo......... 45
Favorecimento como contraprestao................................................. 46
investigaes, provas e confronto................................................. 47
Formas de investigao de empresas-fantasma.................................... 47
Constatao da existncia fsica da empresa....................................... 50
Constatao da existncia fsica da grfca emissora da nota fscal ..... 50
Percia nos servios prestados............................................................. 51
Obteno de provas ........................................................................... 51
Mobilizao popular .......................................................................... 52
Declaraes de inocncia e reao dos denunciados ........................... 55
Alguns cuidados ................................................................................. 56
o exemplo de ribeiro bonito.......................................................... 57
O processo jurdico ............................................................................ 58
O processo poltico ............................................................................ 60
as ongs e o combate corrupo.................................................... 63
Organizao das aes da ONG........................................................... 65
o recurso a leis e rgos .................................................................. 69
Onde fazer denncias ......................................................................... 69
a legislao bsica nacional ........................................................... 73
a legislao bsica municipal.......................................................... 75
juntas comerciais ................................................................................ 76
10 11
A percepo pblica de que casos como o de Ribei-
ro Bonito no constituem exceo no Brasil. O acom-
panhamento e superviso permanentes da conduta dos
administradores pblicos uma forma essencial de con-
trolar a corrupo. Para isso, necessrio informao.
Por isso esta cartilha foi escrita.
Na primeira parte, descrevem-se os sinais tpicos da
presena de corrupo numa administrao municipal,
como identifc-los e quais as aes possveis para com-
bat-la. A segunda parte relata a experincia de Ribeiro
Bonito. A parte fnal rene informaes sobre institui-
es que podem ser acionadas para se contrapor frau-
de, dispositivos legais pertinentes e outros dados.
Os autores agradecem Ateli Editorial a oportuni-
dade desta edio, bem como s entidades e empresas
que apoiaram a publicao e se dispuseram a dissemi-
n-la mais amplamente. Agradecem tambm ao Instituto
Ethos de Responsabilidade Social pelo apoio institucio-
nal prestado. Por fm, agradecem o empenho da Trans-
parncia Brasil na concretizao deste projeto.
os autores
i ntroduo
O exerc ci o da cidadania pressupe indivduos que
participem da vida comum. Organizados para alcanar
o desenvolvimento do local onde vivem, devem exigir
comportamento tico dos poderes constitudos e efcin-
cia nos servios pblicos. Um dos direitos mais impor-
tantes do cidado o de no ser vtima da corrupo.
De qualquer modo que se apresente, a corrupo
um dos grandes males que afetam o poder pblico, prin-
cipalmente o municipal. E tambm pode ser apontada
como uma das causas decisivas da pobreza das cidades
e do pas.
A corrupo corri a dignidade do cidado, contami-
na os indivduos, deteriora o convvio social, arruna os
servios pblicos e compromete a vida das geraes atu-
ais e futuras. O desvio de recursos pblicos no s preju-
dica os servios urbanos, como leva ao abandono obras
indispensveis s cidades e ao pas. Ao mesmo tempo,
atrai a ganncia e estimula a formao de quadrilhas que
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podem evoluir para o crime organizado e o trfco de
drogas e armas. Um tipo de delito atrai o outro, e quase
sempre esto associados. Alm disso, investidores srios
afastam-se de cidades e regies onde vigoram prticas de
corrupo e descontrole administrativo.
Os efeitos da corrupo so perceptveis na carncia
de verbas para obras pblicas e para a manuteno dos
servios da cidade, o que difculta a circulao de recur-
sos e a gerao de empregos e riquezas. Os corruptos
drenam os recursos da comunidade, uma vez que tendem
a aplicar o grosso do dinheiro desviado longe dos locais
dos delitos para se esconderem da fscalizao da Justia
e dos olhos da populao.
A corrupo afeta a qualidade da educao e da assis-
tncia aos estudantes, pois os desvios subtraem recursos
da merenda e do material escolar, desmotivam os profes-
sores, prejudicam o desenvolvimento intelectual e cultu-
ral das crianas e as condenam a uma vida com menos
perspectivas de futuro.
A corrupo tambm subtrai verbas da sade, compro-
metendo diretamente o bem-estar dos cidados. Impede
as pessoas de ter acesso ao tratamento de doenas que po-
deriam ser facilmente curadas, encurtando as suas vidas.
O desvio de recursos pblicos condena a nao ao
subdesenvolvimento econmico crnico.
Por isso, o combate desonestidade nas administra-
es pblicas deve estar constantemente na pauta das
pessoas que se preocupam com o desenvolvimento so-
cial e sonham com um pas melhor para seus flhos e ne-
tos. Os que compartilham da corrupo, ativa ou pas-
sivamente, e os que dela tiram algum tipo de proveito,
devem ser responsabilizados. No s em termos civis e
criminais, mas tambm eticamente, pois os que a prati-
cam de uma forma ou de outra fazem com que seja aceita
como fato natural no dia-a-dia da vida pblica e admiti-
da como algo normal no cotidiano da sociedade.
inaceitvel que a corrupo possa ter espao na cul-
tura nacional. O combate s numerosas modalidades de
desvio de recursos pblicos deve, portanto, constituir-se
em compromisso de todos os cidados e grupos organi-
zados que queiram construir uma sociedade justa e so-
lidria.
Em ambiente em que a corrupo predomine difcil-
mente prospera um projeto para benefciar os cidados,
pois suas aes se perdem e se diluem na desesperana.
De nada adianta uma sociedade organizada ajudar na
canalizao de esforos e recursos para projetos sociais,
culturais ou de desenvolvimento de uma cidade, se as au-
toridades municipais, responsveis por esses projetos, se
dedicam ao desvio do dinheiro pblico.
15
ami gos associ ados de
ri bei ro bonito ( amarri bo)
A organi zao no-governamental amarri bo foi
criada para promover o desenvolvimento social e huma-
no da cidade de Ribeiro Bonito, no interior do Estado
de So Paulo. Ao procurar colocar seus planos em prti-
ca, deparou-se com a necessidade de combater uma ad-
ministrao municipal corrupta, que minava o progresso
das iniciativas da ong.
Tal atuao demandou meses de muito trabalho e ge-
rou alto grau de tenso. Numerosas reunies se realiza-
ram para discutir caminhos, orientaes jurdicas e in-
vestigaes. Milhares de e-mails e telefonemas foram
trocados. Alm de todo esse trabalho, os membros da
entidade tiveram de conviver com ameaas, cartas an-
nimas, acusaes falsas e todo tipo de golpe baixo que se
pode esperar de quem chega ao ponto de desviar recur-
sos da alimentao de crianas.
As aes anticorrupo so complexas, pois envolvem
diferentes aspectos que se entrecruzam polticos, jurdi-
16 17
cos, legais, formais, estratgicos, de motivao e mobili-
zao popular. Uma falha ou erro em qualquer desses pro-
cedimentos poderia benefciar e fortalecer os corruptos.
o padro t pi co
de corrupo
O padro de corrupo identifcado em Ribeiro Bo-
nito tpico de muitas cidades do Brasil. Em vez de pro-
curar cumprir suas promessas eleitorais em benefcio da
populao, os eleitos usam essas mesmas promessas para
empregar amigos e parentes, para favorecer aqueles que
colaboraram com suas campanhas ou para privilegiar al-
guns comerciantes amigos em detrimento de outros.
Grande parte do oramento do municpio orientado
em proveito do restrito grupo que assume o poder muni-
cipal e se benefcia dessa situao.
Uma estratgia utilizada habitualmente em desvios de
recursos pblicos se d por meio de notas fscais fctcias
ou frias, que so aquelas nas quais os servios decla-
rados no so prestados ou os produtos discriminados
no so entregues.
A burla pode ser feita com as chamadas empresas-fan-
tasmas, ou seja, que inexistem fsica ou juridicamente.
Para isso, foi criado um comrcio fuente de venda de
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notas frias desse tipo de empresa. H pessoas especia-
lizadas em negoci-las.
Mas a fraude tambm utiliza empresas legalmente
constitudas e com funcionamento normal. Com o con-
luio dos administradores pblicos cmplices do esque-
ma, tais empresas vendem ao municpio produtos e ser-
vios superfaturados, ou recebem contra a apresentao
de notas que discriminam servios no executados e pro-
dutos no entregues.
Tais fornecedoras ou prestadoras de servio agem me-
diante acordo pr-estabelecido com o prefeito e/ou seus
assessores. As empresas emitem notas fscais e a prefeitu-
ra segue todos os trmites administrativos de uma com-
pra normal. Quando necessrio uma licitao, monta
todo o procedimento de forma a dirigir o certame para
uma empresa amiga, difcultando ou impedindo a
participao de outras. Depois, d recibo de entrada da
mercadoria, empenha a despesa, emite o cheque e faz o
pagamento. Posteriormente, o montante dividido entre
o fornecedor e os membros da administrao compro-
metidos com o esquema de corrupo.
Em geral, os recursos obtidos dessa maneira chegam
ao prefeito e aos que participam do esquema na forma
de dinheiro vivo, a fm de no se deixarem vestgios da
falcatrua. Os corruptos evitam que tais recursos transi-
tem pelas suas contas bancrias, pois seriam facilmen-
te rastreados por meio de uma eventual quebra de sigi-
lo bancrio.
As quadrilhas que se formam para dilapidar o patri-
mnio pblico tm se especializado e vm sofsticando
seus estratagemas. O modo de proceder varia: apode-
ram-se de pequenas quantias de forma continuada ou
ento, quando o esquema de corrupo est consolida-
do, de quantias signifcativas sem nenhuma parcimnia.
Uma forma de fraudar a prefeitura por meio de no-
tas superfaturadas. Para servio que foi realmente pres-
tado e teria um determinado custo, registra-se na nota
fscal um valor maior. Nas licitaes, o processo de su-
perfaturamento se d com cotaes de preos dos pro-
dutos em valores muito superiores aos de mercado. Nos
dois casos, a diferena entre o preo real e o valor super-
faturado dividida entre os fraudadores.
Notas preenchidas com uma quantidade de produtos
muito superior quela realmente entregue outra manei-
ra de fraudar a prefeitura. Nessa modalidade, os valores
cobrados a mais e que constam da nota emitida so divi-
didos entre os scios. Diferentemente do superfatura-
mento de preos, que exige uma combinao entre forne-
cedores, o superfaturamento de quantidades s depende
do conluio de um fornecedor com o pessoal da prefeitu-
ra que atesta o recebimento.
Esses tipos de fraude requerem, invariavelmente, a co-
nivncia de funcionrios da prefeitura o responsvel
pelo almoxarifado deve sempre dar quitao do servi-
o realizado ou da mercadoria entregue e a rea cont-
bil tem de empenhar a despesa e pagar as notas, emitin-
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do o cheque correspondente. Quando se trata de servios
tcnicos, como por exemplo os de eletricidade, constru-
o civil e hidrulica, a execuo deve ser certifcada por
funcionrios capacitados, normalmente um engenheiro
ou tcnico. Assim, quando h irregularidade, todos so
coniventes, mesmo que por omisso. praticamente im-
possvel para o prefeito fraudar a prefeitura sozinho.
Quando h necessidade de licitao, mesmo nas formas
mais simples de tomada de preos e convite, a comisso
de licitaes da prefeitura obrigada a habilitar as em-
presas. Segundo a lei n 8.666/93, estas devem estar de-
vidamente cadastradas na prefeitura ou atenderem todas
as condies exigidas para cadastramento. Para se ca-
dastrarem, h uma srie de pr-requisitos que as empre-
sas devem preencher e documentos que precisam apre-
sentar. Dessa forma, no caso de empresas-fantasmas,
impossvel que saiam vencedoras de uma licitao sem a
participao ou conivncia da comisso de licitaes. E
muito fcil verifcar se uma empresa existe ou no. Por
isso, no h justifcativa para que essas empresas-fan-
tasmas sejam habilitadas a participar de concorrncias.
Existem quadrilhas especializadas em fraudar prefei-
turas com a participao do poder pblico municipal.
Esses grupos e seus especialistas so formados localmen-
te, ou trazidos de fora, j com experincia em gesto
fraudulenta. O objetivo implantar ou administrar pro-
cedimentos ilcitos, montar concorrncias viciadas e aco-
bertar ilegalidades.
O mtodo mais usual consiste em forjar a participao
de trs concorrentes, usando documentos falsos de em-
presas legalmente constitudas. Outra maneira incluir
na licitao, apenas formalmente, algumas empresas que
apresentam preos superiores, combinados de antemo,
para que uma delas saia vencedora.
As quadrilhas tm aperfeioado as suas formas de atu-
ar. Por isso, preciso que os controles por parte da so-
ciedade tambm se aprimorem. Como foi observado no
caso de Ribeiro Bonito, o Tribunal de Contas do Esta-
do tende a verifcar somente os aspectos formais das des-
pesas. O rgo fscalizador no entra no mrito se a nota
fscal contabilizada fria ou no, se a empresa fan-
tasma ou no, se o valor compatvel com o servio ou
no e se o procedimento licitatrio foi montado e condu-
zido adequadamente ou no. O Tribunal s examina tais
questes quando estimulado especifcamente. Contudo,
mesmo que os aspectos formais examinados sejam irre-
levantes diante da grosseira falsifcao de documentos
verifcada em muitas prefeituras do pas, os Tribunais de
Contas insistem em manter seus procedimentos.
Como, na maioria das vezes, os aspectos formais so
observados cuidadosamente pelos fraudadores, o Tribu-
nal, ao aprovar as contas do Municpio, acaba por passar
atestado de idoneidade a um grande nmero de corrup-
tos e exime publicamente de culpa quem desvia dinheiro
pblico no pas. Na forma como atua hoje, os Tribunais
de Contas benefciam indiretamente os corruptos.
22 23
Um sinal que pode indicar ato criminoso o que acon-
tece com o fornecimento de alimentos para a merenda
das escolas em algumas regies do pas. Muitas vezes, os
produtos que chegam no seguem nenhuma programa-
o e muito menos qualquer lgica nutricional. Nem as
merendeiras sabem, em alguns casos, o que ser servido
aos alunos. A escolha dos produtos que sero entregues
s escolas , na realidade, feita pelos fornecedores, e no
pelos funcionrios.
si nais de i rregulari dades
na admi nistrao muni ci pal
Apesar de no determinarem necessariamente a pre-
sena de corrupo, a presena de alguns fatores deve es-
timular uma ateno especial. Entre eles esto:
histrico comprometedor da autoridade eleita e de
seus auxiliares;
falta de transparncia nos atos administrativos do go-
vernante;
ausncia de controles administrativos e fnanceiros;
subservincia do Legislativo e dos Conselhos munici-
pais;
baixo nvel de capacitao tcnica dos colaboradores
e ausncia de treinamento de funcionrios pblicos;
alheamento da comunidade quanto ao processo ora-
mentrio.
Algumas atitudes tomadas pelas administraes e cer-
tos comportamentos das autoridades municipais se auto-
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denunciam como fatores com muita chance de se relacio-
nar corrupo. Esses comportamentos so facilmente
detectados, no demandando investigaes mais profun-
das. Basta apenas uma observao mais atenta. A sim-
ples observao um meio efcaz de detectar indcios t-
picos da existncia de fraude na administrao pblica.
Sinais exteriores de riqueza
Sinais exteriores de riqueza so as evidncias mais f-
ceis de serem percebidas e as que deixam mais claro que
algo de errado ocorre na administrao pblica. So per-
ceptveis quando o grupo de amigos e parentes das auto-
ridades municipais exibe bens caros, adquiridos de uma
hora para a outra, como carros e imveis. E tambm na
ostentao por meio de gastos pessoais incompatveis
com suas rendas. Alguns passam a ter uma vida social
intensa, freqentando locais de lazer que antes no fre-
qentavam, como bares e restaurantes, onde realizam
grandes despesas.
Os corruptos assumem feies diversas. H o do tipo
grosseiro e despudorado, que se compraz em fazer de-
monstraes ostensivas de poder e riqueza, exibindo
publicamente acesso a recursos extravagantes. Geral-
mente, no se preocupa em ser discreto, pois necessita
alardear o seu sucesso econmico e sua nova condio,
mesmo quando os que esto sua volta possam perce-
ber que o dinheiro exibido no tem procedncia legti-
ma. Com esse tipo de corrupto, a apropriao de recur-
sos pblicos associada a um desejo incontrolvel de
ascender socialmente e de exibir essa ascenso. Como
no encontra maneiras de enriquecer honestamente, re-
corre a atos ilcitos.
J o fraudador discreto tem formas de agir que tornam
mais difcil a descoberta do ilcito. O dinheiro subtra-
do aos poucos e em quantias pequenas, por meio de es-
quemas bem articulados com os fornecedores. O resul-
tado dos golpes aplicado longe do domiclio. Em geral,
utilizando-se de laranjas (pessoas que, voluntria ou
involuntariamente, emprestam suas identidades para en-
cobrir os autores das fraudes), adquirem bens mveis ou
semoventes: dlar, ouro, papis do mercado de capitais,
gado, commodities etc.
Entretanto, mesmo quando a corrupo bem plane-
jada, deixa vestgios.
s vezes, os que se sentem trados na partilha aca-
bam por denunciar o esquema. Alm disso, a necessi-
dade de manter os atos ilegais ocultos torna difcil para
o prprio corrupto, e at mesmo para os seus familia-
res, usufrurem da riqueza. Quando essa situao no
gera um confito entre os participantes da quadrilha,
os comparsas acabam por fcar com a maior parte dos
bens adquiridos.
Independente dos tipos de corrupo praticados, os ci-
dados que desejem um governo efciente e transparen-
te devem fcar atentos aos seus sinais. Um administrador
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srio e bem intencionado escolhe como assessores pesso-
as representativas e que tenham boa reputao e capa-
cidade administrativa. Deve-se desconfar de grupos fe-
chados que gravitam em torno do poder. A nomeao de
parentes de autoridades (prefeito, secretrios, vereadores
etc.) tambm indcio de corrupo.
Resistncia das autoridades a prestar contas
Corruptos opem-se veementemente a qualquer for-
ma de transparncia. Evitam que a Cmara Municipal
fscalize os gastos da prefeitura e buscam comprometer
os vereadores com esquemas fraudulentos. Ao mesmo
tempo, no admitem que dados contbeis e outras infor-
maes da administrao pblica sejam entregues a or-
ganizaes independentes e aos cidados, nem que estes
tenham acesso ao que se passa no Executivo.
A Lei de Responsabilidade Fiscal impe um princpio
altamente salutar ao equilbrio fnanceiro das prefeitu-
ras: no se pode gastar mais do que se arrecada. Tambm
por defender a transparncia absoluta das contas pbli-
cas, essa lei se tornou um entrave corrupo. Mesmo
assim, em governos em que se praticam atos ilegais na
administrao, existe uma grande resistncia liberao
de informaes sobre os gastos pblicos.
Qualquer cidado tem o direito de saber, e os polti-
cos tm o dever de demonstrar, como o dinheiro pbli-
co est sendo empregado. Para que isso se transforme
em prtica usual, necessrio que os municpios brasi-
leiros aperfeioem suas leis orgnicas, para tornar mais
transparentes as aes das administraes municipais.
As organizaes institudas na cidade tm um papel fun-
damental nisso, pois, quando bem estruturadas e com
enraizamento na sociedade, tm a capacidade de mobili-
zar as pessoas.
Falta crnica de verba para os servios bsicos
Os oramentos das prefeituras so, normalmente, pre-
vistos para custear os servios bsicos da cidade, como
manuteno e limpeza das ruas e praas, coleta de lixo e
provimento de gua e de esgoto. Tambm prev verbas
para os servios sociais, educao, sade e obras pblicas.
A negligncia em relao a esses servios bsicos, ob-
servada pelo aspecto de abandono que as cidades adqui-
rem, pode ser um indcio no s de incompetncia ad-
ministrativa, como de desvio de recursos pblicos. Esses
sinais fcam mais claros quando se constata que a prefeitu-
ra mantm um quadro de funcionrios em nmero muito
maior do que o necessrio para a realizao dos servios.
Parentes e amigos aprovados em concursos
Eventualmente, concursos pblicos podem ser abertos
pelas autoridades recmempossadas para pagar pro-
messas de campanha e dar empregos para correligion-
28
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rios, amigos e parentes. Isso acontece mesmo quando a
prefeitura se encontra em situao de dfcit orament-
rio e impedida de contratar funcionrios por fora da Lei
de Responsabilidade Fiscal, que impede a administrao
pblica de gastar mais do que arrecada e impe folha
salarial um limite de 60% dos gastos totais.
Esses concursos pblicos arranjados normalmente in-
cluem provas com avaliaes subjetivas, que permitem
banca examinadora habilitar os candidatos segundo os
interesses das autoridades municipais. Uma das artima-
nhas incluir uma entrevista classifcatria, realiza-
da com critrios que retiram a objetividade da escolha.
Concursos com essas caractersticas tm sido anulados,
quando examinados pelo Judicirio, pois h uma reite-
rada jurisprudncia determinada pelos tribunais sobre o
assunto, inclusive por parte do Tribunal de Contas do
Estado de So Paulo.
Falta de publicidade dos pagamentos efetuados
Normalmente, a Lei Orgnica do Municpio obriga o
prefeito a afxar diariamente na sede da prefeitura o mo-
vimento de caixa do dia anterior (o chamado boletim
de caixa), no qual devem estar discriminados todos os
pagamentos efetuados. A mesma lei exige tambm que,
mensalmente, seja tornado pblico o balancete resumido
com as receitas e despesas do municpio. A ausncia des-
ses procedimentos faz com que os cidados fquem impe-
didos de acompanhar e verifcar a movimentao fnan-
ceira da municipalidade, e assim pode ser indicao de
acobertamento de fatos ilcitos.
Comunicao por meio de cdigos sobre
transferncias de verbas oramentrias
Quando aprovado pela Cmara Municipal, o ora-
mento deve ser rigorosamente cumprido. As alteraes
posteriores devem ser novamente submetidas ao Legisla-
tivo local e tornadas pblicas, para que as razes do re-
manejamento possam ser entendidas pelos cidados. Al-
guns prefeitos burlam essas determinaes, publicando
de forma ininteligvel as transferncias de verbas do or-
amento. Por meio de cdigos, procuram esconder quais
contas esto sendo manipuladas e quais os elementos or-
amentrios remanejados. Esse esquema difculta a fsca-
lizao dos gastos pblicos.
Perseguio a vereadores que pedem
explicaes sobre gastos pblicos
H, por outro lado, vereadores honestos e incorrupt-
veis que exercem seus mandatos com dignidade e respon-
sabilidade. Esses, em geral, so marginalizados ou perse-
guidos pelo esquema de um prefeito corrupto, o qual se
utiliza de qualquer motivo para difcultar a atuao des-
ses vereadores, ou mesmo, para afast-los da Cmara
30 31
Municipal. No cumprimento de suas funes, os vereado-
res que se baseiam na tica encontram obstculos ao seu
desempenho, pois normalmente no so atendidos pelas
autoridades municipais em seus pedidos de informaes,
principalmente os relacionados a despesas pblicas.
os basti dores das fraudes
A engenhari a do desvio de recursos pblicos cria
instrumentos para dar corrupo aspectos de legitimi-
dade. Criaram-se mtodos mais ou menos padronizados
e utilizados com uma certa regularidade nas prefeituras
dirigidas por administradores corruptos. No cotidiano
da administrao, mesmo um olhar externo mais aten-
to pode ter difculdade em perceber irregularidades con-
tidas em coisas aparentemente banais, como o preenchi-
mento de uma nota fscal ou um pagamento em cheque
da prefeitura.
No entanto, a investigao mais aprofundada pode re-
velar como funciona, nos bastidores, o esquema desonesto.
Empresas constitudas s vsperas
do incio de um novo mandato
Nos perodos prximos mudana de governo nas
prefeituras, as quadrilhas comeam a agir no sentido de
implantar os sistemas de corrupo nas administraes
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futuras. Assim que o prefeito eleito conhecido, os frau-
dadores do incio montagem dos esquemas que sero
introduzidos aps a posse. Uma das primeiras e mais co-
muns providncias a criao de empresas, ou de empre-
sas-fantasmas que passaro a fornecer para a prefeitura.
Para descobrir se alguma frma foi constituda com
esse intuito, deve-se fazer um pesquisa na Junta Comer-
cial, levantando os protocolos e as datas de criao des-
sas empresas. preciso estar atento para a possibilidade
de os scios serem meros laranjas, que emprestaram
seus nomes para servirem de testas-de-ferro no esquema
de corrupo. Os grupos de fraudadores costumam tam-
bm manter um estoque de empresas fantasmas pron-
tas para serem utilizadas.
Nesses casos, o Tribunal de Contas poderia exercer
um importante papel. Ao detectar que uma empresa
fantasma, esse rgo poderia checar se em outras pre-
feituras do mesmo Estado houve o recebimento de notas
fscais iguais. Com isso, se estaria criando um mecanis-
mo mais poderoso de combate corrupo.
Licitaes dirigidas
Um dos mecanismos mais comuns para se devolverem
favores acertados durante a campanha eleitoral, bem
como de canalizar recursos pblicos para os bolsos dos
cmplices, o direcionamento de licitaes pblicas. De-
vido ao valor relativamente baixo das licitaes que se
realizam nas prefeituras de porte pequeno, a modalida-
de mais comum de licitao a carta-convite. O adminis-
trador mal-intencionado dirige essas licitaes a fornece-
dores amigos, por meio da especifcao de condies
impeditivas da livre concorrncia, incluindo exigncias
que os demais fornecedores em potencial no tm condi-
es de atender.
Um indcio da possibilidade de problemas em licita-
es a constncia de compras junto aos mesmos forne-
cedores, sem que haja um certo rodzio. Caso haja esse
indcio, vale uma investigao mais atenta. Sendo com-
provado que est havendo direcionamento de compras
a fornecedores privilegiados, o fato confgura formao
de quadrilha.
Outro mecanismo, s vezes empregado, realizar
compras junto a empresas de outras localidades, tornan-
do mais difcil aos integrantes da comunidade avaliar a
sua reputao e idoneidade.
Fraudes em licitaes
Um dos sistemas utilizados para justifcar a aquisio
fraudulenta de materiais e servios a montagem de con-
corrncias pblicas fctcias. Mesmo que haja vcio na
escolha, ou seja, mesmo que o prefeito corrupto j sai-
ba antes do processo qual frma vencer a concorrncia,
preciso dar ares legais disputa. A simulao comea
pela nomeao de uma comisso de licitao formada
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por funcionrios envolvidos no esquema. Depois, a co-
misso monta o processo de licitao, no qual condies
restritivas so defnidas. No raro, participam do certa-
me empresas acertadas com o esquema, que apresentam
propostas de antemo perdedoras, apenas para dar apa-
rncia de legitimidade ao processo.
Na investigao sobre possveis embustes em licita-
es, uma importante pista pode estar nos termos em-
pregados e mesmo nos caracteres grfcos das propos-
tas entregues pelas empresas. Muitas prefeituras ainda
se utilizam de formulrios que precisam ser preenchidos
a mquina. Um exame minucioso permite constatar se
uma mesma mquina de datilografa foi usada no preen-
chimento de propostas apresentadas por diferentes parti-
cipantes do processo. O exame estilstico dos textos, em
busca de termos, frases e pargrafos que se repetem em
diferentes propostas, tambm fornece indcios.
Se na lista de participantes de licitaes aparecem os
nomes de frmas idneas ou conhecidas, essencial que,
por meio de um contato direto, se confrme a sua par-
ticipao no processo. Isso porque alguns empresrios
se surpreenderam ao serem informados de que haviam
tomado parte em concorrncias sobre as quais no ti-
nham conhecimento. Suas empresas foram includas pe-
los fraudadores, que, para isso, empregaram documen-
tos falsifcados. Essa operao de inserir empresas com
boa reputao tem o objetivo de branquear o proces-
so licitatrio.
Fornecedores profssionais de notas fscais frias
Uma pequena histria ocorrida no aeroporto de Con-
gonhas, em So Paulo, e testemunhada por um dos auto-
res desta cartilha, ilustra bem o que vem a ser a indstria
de notas fscais frias. Perguntado sobre sua atividades,
um conhecido falsrio do interior do Estado de So Pau-
lo, sem o menor constrangimento, respondeu: Eu ago-
ra estou no ramo de fornecimento de notas fscais frias.
De agulha a avio, forneo nota de qualquer coisa, a um
custo muito competitivo de 4% sobre o valor da nota.
Freqentemente, como no caso de Ribeiro Bonito,
notas de empresas diferentes, mas evidentemente im-
pressas com o mesmo layout e caractersticas e defeitos
grfcos, aparecem na contabilidade de diversas prefeitu-
ras de uma regio, indicando a existncia de quadrilhas
especializadas nessa modalidade de fraude.
Indcios de fraude no uso de notas
fscais de fornecimentos
O levantamento da documentao relativa s despesas
realizadas pela prefeitura pode revelar muitos indcios de
desvio de dinheiro pblico. De posse de notas fscais re-
lativas aos pagamentos efetuados, importante a verif-
cao de alguns detalhes, como os seguintes:
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notas fiscais com valores redondos
ou prximos do valor de R$ 8 mil
A prefeitura pode adquirir bens e servios por meio do
procedimento de carta-convite, quando se trata de gas-
tos de at R$ 80 mil reais ao ano. A partir desse valor,
obrigatria a abertura de licitao em uma modalidade
mais complexa e exigente, a tomada de preos. Porm,
servios e compras (desde que no sejam para obras e
servios de engenharia) com valor de at 10% do limite
de R$ 80 mil, isto , R$ 8 mil, esto desobrigados de lici-
tao (desde que essa quantia no se refra a parcelas de
um mesmo servio ou compra de maior vulto) e podem
ser realizados de uma s vez.
H indcios de atos ilegais quando se verifca que h
muitas notas fscais prximas do limite de R$ 8 mil. Isso
pode signifcar que, para maximizar a subtrao de re-
cursos, os autores procurem emitir notas com valores
prximos do limite.
Notas do mesmo valor ou de valores prximos, e que
se repetem todos os meses, podem representar um ardil
para partilhar os frutos da fraude: a quantia de uma nota
vai para o fornecedor, e o valor de outra destinado ao
administrador corrupto. Tambm acontece que compras
de grandes volumes do mesmo produto sejam subdividi-
das em notas fscais inferiores a R$ 8 mil para escapar s
exigncias de um processo de licitao mais complexo
o que proibido pela Lei de Licitaes e Contratos.
notas fiscais de fornecedores distantes e
desconhecidos para materiais e servios que
poderiam ser adquiridos na localidade
Em uma localidade pequena, a aquisio, em localida-
des fora do municpio, de bens de uso cotidiano (como
gasolina, leo diesel, material eltrico, alimentos para
merenda escolar) para os quais haja fornecedores locais,
uma indicao de irregularidades.
notas fiscais seqenciais, indicando que a
empresa s fornece para a prefeitura
Quando uma empresa tem a prefeitura como seu ni-
co cliente, existe possibilidade de que tenha sido mon-
tada ou preparada para esse fm. Isso, por sua vez, deve
levantar suspeitas. Mas no muito fcil descobrir esse
tipo de falcatrua, pois s vezes os falsrios simulam ven-
das e forjam notas fscais para outras empresas e/ou r-
gos s para disfarar a seqencialidade das notas.
Contando com a atuao do promotor pblico da
comarca, preciso obter o talo de notas da empresa
e verifcar se os outros clientes constantes no talonrio
realmente existem e se de fato fzeram as aquisies re-
gistradas.
Os fraudadores podem utilizar certos estratagemas para
evitar que as notas caiam nas mos da Justia. Houve, por
exemplo, o caso de um empresrio que forjou um incn-
dio no qual as notas fscais teriam sido destrudas. Com
isso, o boletim de ocorrncia do acidente foi utilizado
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para justifcar o desaparecimento de eventuais provas.
Simular roubos e registrar boletins de ocorrncia policial
artifcio muito utilizado por empresrios desonestos.
notas fiscais com visual simples,
quase todas com a mesma diagramao
Tambm motivo de suspeita a presena de notas fs-
cais padronizadas, com o mesmo layout, mas que perten-
cem a vrias empresas diferentes. H uma grande pro-
babilidade de que talonrios muito semelhantes tenham
sido impressos no mesmo local. Isso fcil de verifcar,
pois o nome da grfca que imprimiu o talonrio deve,
obrigatoriamente, constar do rodap das notas fscais.
Tambm vale a pena verifcar se a grfca que imprimiu
os tales existe legalmente. Se a grfca fctcia, as no-
tas fscais, obviamente, so ilegais.
notas fiscais de prestao de servio
preenchidas com informaes vagas
Essa uma maneira encontrada pelos fraudadores
para confundir a fscalizao e evitar que se comprove se
determinados servios foram executados ou no. Geral-
mente, utilizam-se expresses genricas e vagas, como:
servios de eletricidade prestados a ..., ou manuten-
o feita no ..., servios na praa principal etc. Esse
tipo de prtica no aceitvel, pois qualquer tipo de ser-
vio deve ser discriminado na nota, incluindo-se o que
foi feito, o tempo despendido e o material aplicado.
Alm disso, o funcionrio da prefeitura responsvel
pela fscalizao tem de atestar que o servio foi realmen-
te realizado. importante lembrar que quem atesta co-
responsvel pela legalidade do pagamento.
Falta de controle de estoque na prefeitura
Uma artimanha muito utilizada simular desorgani-
zao para justifcar ou encobrir desvios. Assim, os al-
moxarifados no registram entradas e sadas dos pro-
dutos adquiridos. Na mesma linha, faltam registros das
requisies feitas pelos diversos setores e no h iden-
tifcao dos responsveis pelos pedidos. A falta de um
controle rgido do estoque, de forma a impossibilitar a
apurao do movimento de materiais de consumo nos
depsitos das prefeituras, trao de fraude.
Consumo de combustvel, merenda escolar,
cabos eltricos, tubulaes etc.
A falta de qualidade da merenda escolar e o seu consu-
mo desproporcional ao nmero de alunos, a utilizao de
cabos, tubulaes e outros materiais de construo de for-
ma incompatvel com a dimenso e a propriedade de seu
emprego, alm de gastos com combustvel em quantidade
muito superior ao necessrio frota constituem prticas
de desvio de recursos muito usuais em certas prefeituras.
No consumo de gasolina, diesel e lcool pela frota da
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prefeitura encontra-se uma das formas mais comuns de
fraude contra os recursos pblicos. Acontece, principal-
mente, quando no existe um controle de estoque ou
quando o funcionrio encarregado de monitorar as en-
tradas e sadas faz parte do esquema de corrupo. Dian-
te disso, s se justifca que uma prefeitura tenha seus pr-
prios depsitos de combustvel se os preos praticados
nos postos de gasolina instalados na cidade forem exor-
bitantes ou se inexistirem locais para o abastecimento.
No caso de Ribeiro Bonito, constatou-se que o en-
carregado no registrava medies nem mantinha qual-
quer tipo de controle. No incio, a fraude era feita com
a entrega de apenas uma parte do combustvel, enquan-
to a outra era armazenada em uma propriedade particu-
lar. Posteriormente, fazia-se a entrega do restante, como
se fosse uma outra carga completa, e assim era registra-
da pelo controlador do depsito.
Mais tarde, como se sentissem desimpedidos para con-
tinuarem com suas aes, e como consideraram que mo-
vimentar combustvel era muito trabalhoso e oferecia
riscos, os fraudadores resolveram simplifcar o mto-
do. Passaram ento a entregar apenas as notas fscais na
prefeitura. O responsvel pelo almoxarifado continuou
a atestar o recebimento do combustvel e a contabilidade
manteve os pagamentos.
Outro artifcio utilizado por algumas administraes
corruptas para tentar justifcar o alto consumo de com-
bustvel manter veculos sucateados nos registros da
prefeitura. Mesmo inadequados para o uso, so licencia-
dos anualmente para que faam parte dos registros da mu-
nicipalidade. Dessa forma se justifca o consumo de com-
bustvel acima das necessidades da frota real e se encobre
o desvio. No caso de Ribeiro Bonito, o Tribunal de Con-
tas do Estado computou os veculos fantasmas como
ativos, para o clculo mdio de consumo por veculo.
Promoo de festas pblicas para
acobertar desvios de recursos
As festas pblicas promovidas pela prefeitura mere-
cem uma ateno especial, pois algumas empresas de
eventos, pela prpria natureza dos servios que prestam,
tm sido grandes fornecedoras de notas frias. Isso se
deve ao fato de ser difcil checar a veracidade dos cachs
dos artistas e da comisso que cabe aos agentes. H oca-
sies em que as notas desses eventos so superfaturadas
e parte do dinheiro volta ao prefeito e sua equipe.
Pagamentos com cheques sem cruzamento
Os integrantes dos esquemas de desvio de verbas p-
blicas sempre procuram evitar que o dinheiro transite
por meio de depsitos bancrios. Por isso, em muitos
pagamentos feitos por administraes municipais deso-
nestas, utilizam-se cheques no cruzados, o que desobri-
ga o recebedor de deposit-los em uma conta bancria.
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Fazendo o resgate desse tipo de papel diretamente nos
caixas das agncias, evita-se que a circulao do dinhei-
ro obtido ilegalmente deixe muitos rastros. Uma vez em
espcie, as quantias podem ser divididas mais facilmente
entre os participantes das quadrilhas e sem que se conhe-
am os seus destinatrios fnais.
Alguns optam por deixar o dinheiro em suas casas, na
forma de papel-moeda, e o utilizam para o pagamento
de parte de suas despesas. Manipulando os resultados do
furto dessa forma, diminuem a possibilidade de ser ras-
treados pela Receita Federal e difcultam investigaes.
Outros fraudadores preferem transformar o dinheiro
roubado em dlares obtidos no mercado paralelo, at
como forma de investimento. As notas so, geralmente,
guardadas em cofres residenciais, ou alugados de ban-
cos. Em alguns casos, so feitos depsitos de moeda es-
trangeira em contas bancrias no exterior. Uma forma
que funcionrios municipais encontraram de auxiliar
nesse tipo de fraude facilitar a retirada de cheques da
prefeitura sem o registro claro de quem o est fazendo.
Publicaes ofciais
As publicaes ofciais das prefeituras em peridicos
locais ou regionais tambm podem ser instrumentos de
fraude. O padro de custeio de anncios publicitrios
o preo por centmetro de coluna.
A contratao de um veculo para publicao de ann-
cios ofciais precisa passar por licitao. Se esta mal fei-
ta (muitas vezes intencionalmente), usa-se como critrio
exclusivamente o preo por centmetro de coluna, e no
se faz meno ao volume total a ser licitado. Isso deixa
aberta a possibilidade de se superdimensionarem os es-
paos ocupados pelo material publicado (layouts gene-
rosos, tipografa exageradamente grande etc.).
Existem ainda revistas especializadas em promover
a publicidade de prefeitos e administraes municipais.
Isso onera os cofres pblicos e deve ser encarado no m-
nimo com desconfana.
Conluio em aes judiciais
Todo rgo pblico alvo de grande nmero de aes
judiciais, e as prefeituras no so diferentes. Por vezes
acontece de administradores inescrupulosos, em conluio
com outros interesses, causarem deliberadamente motivo
para aes na aparncia justas. Depois, em conluio com
os autores da ao, o prefeito e/ou seus auxiliares simu-
lam ou formulam acordos contrrios ao interesses pbli-
co. O resultado posteriormente partilhado entre os de-
mandantes e os membros da administrao municipal.
Notria especializao
Por vezes, prefeitos contratam advogados e outros
profssionais com dispensa de licitao, baseados no ar-
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gumento da notria especializao, a despeito da exis-
tncia de profssionais internos na administrao muni-
cipal. Alm de nem sempre os advogados contratados
deterem a notoriedade requerida pela lei, no raro a
contratao se faz a preos demasiadamente elevados
em face da tarefa a ser cumprida. Parte do valor dos con-
tratos pode retornar por vias transversas para o contra-
tante. Assim, sempre importante vigiar se a notria
especializao est de fato presente e se a contratao
excepcional realmente necessria.
Declarao de renda do prefeito
Quando um prefeito tem a inteno premeditada da
apropriar-se dos bens pblicos, manipula sua declarao
de renda antes mesmo de assumir o cargo. De modo a
se preparar para receber valores originrios de desvio de
dinheiro pblico, a declarao inclui uma srie de bens
semoventes, como obras de arte, ouro e gado. Como al-
guns desses objetos podem ser valorizados artifcialmen-
te, tm a funo de esquentar o dinheiro e de justifcar
um enriquecimento sbito.
Comprometimento de vereadores
com o esquema de corrupo
Uma forma de prefeitos corruptos obterem apoio aos
seus esquemas buscando, de forma explcita ou sutil-
mente, o comprometimento dos vereadores com o desvio
de dinheiro pblico.
O envolvimento pode dar-se de forma indireta, por
meio de compras nos estabelecimentos comerciais do ve-
reador, o qual por sua vez ameaado pela interrupo
dessas aquisies e por isso, muitas vezes, faz vistas gros-
sas aos atos do prefeito. Outras maneiras que o alcaide
usa para ganhar a simpatia de vereadores pelo ofe-
recimento de uma ajuda de custo, pela nomeao pa-
rentes dos membros do legislativo municipal para cargos
pblicos e outras prticas de suborno e nepotismo.
H, ainda, os casos em que os vereadores participam
diretamente do esquema de corrupo, sendo recom-
pensados por seu silncio com uma importncia men-
sal doada pelo prefeito. No de admirar, assim, que
tais vereadores sejam contrrios a qualquer tipo de in-
vestigao que se proponha contra o prefeito. Qualquer
apoio desses vereadores a processos que apurem irregu-
laridades na prefeitura (como criao de CPIs, processos
de cassao etc.) traria como conseqncia a revelao
do seu envolvimento.
Favorecimentos como contraprestao
Uma das formas indiretas de compensao pelo ser-
vio de desvio de recursos pblicos o oferecimento de
bens e servios para os uso particular dos administrado-
res corruptos por parte dos fornecedores benefciados.
46 47
Os favores consistem, muitas vezes, na cesso de ve-
culos e imveis em cidades tursticas para serem utiliza-
dos pelo prefeito e seus familiares, realizao de obras
em suas propriedades, alm de presentes. Existem ca-
sos, ainda, em que comerciantes abastecem a residncia
do prefeito com produtos (como por exemplo alimen-
tos) e incluem esse fornecimento indiretamente na con-
ta da prefeitura.
Algumas medidas podem ser tomadas para se certif-
car de que est havendo esses tipos de favorecimento. No
caso de veculos, pode-se obter os nomes dos seus verda-
deiros proprietrios fazendo uma consulta aos rgos de
trnsito, como o detran. Para isso, necessrio ape-
nas conhecer a placa do veculo. Nunca se esquecendo
de que o registro de propriedade pode ter sido feito em
nome de empresas dos fornecedores, de seus scios, ou
de laranjas.
Quando se trata de construes e reformas executa-
das em propriedades, uma prova cabal de irregularida-
des a demonstrao de que esto sendo realizados gas-
tos incompatveis com os vencimentos e subsdios dos
ocupantes dos cargos pblicos. Um registro fotogrfco
das obras pode ser importante para a anlise das despe-
sas realizadas.
i nvesti gaes,
provas e confronto
Exi stem vrias maneiras de dar incio s investigaes
para a confrmao da existncia de fraudes e a obteno
de provas. S aps iniciadas investigaes que se po-
dem mover processos visando responsabilizar os frauda-
dores. A partir desse estgio, em que comea o confronto
direto com os corruptos, preciso mobilizar a populao
contra os denunciados, que apelaro para qualquer meio
no sentido de deter os acusadores.
Formas de investigao de empresas-fantasmas
muito mais comum do que se imagina a fgura da
empresa-fantasma, que inexiste legalmente ou de fato, e
est envolvida no processo de corrupo.
O pagamento a uma empresa fctcia signifca que o
servio ou o produto especifcado no existiu,e que o
cheque emitido pela prefeitura foi diretamente para os
fraudadores. A comprovao de negcios com empresas
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fantasmas proporciona um fato contundente e relevan-
te que, por si s, pode levar condenao dos corruptos.
Esse tipo de fraude j motivo sufciente para se fa-
zer uma representao ao Ministrio Pblico, pedindo a
abertura de inqurito civil pblico, ou mesmo de ao ci-
vil pblica.
1
Associaes constitudas h pelo menos um
ano, nos termos da lei civil, e que tenham entre suas fna-
lidades a proteo ordem econmica e livre concor-
rncia, podem ajuizar diretamente uma ao civil pblica.
Quando, no exame das contas da prefeitura, surgirem
dvidas sobre a participao de empresas desonestas no
esquema de corrupo, segundo os indcios citados ante-
riormente quanto a notas fscais frias e empresas fan-
tasmas, deve-se recorrer a alguns meios de investigao:
junta comercial
Verifcar a existncia efetiva da empresa. Nisso, pre-
ciso levar em conta que o fato de uma frma estar re-
gistrada na Junta Comercial importante, mas in-
sufciente para comprovar sua existncia fsica ou sua
idoneidade. No h maiores difculdades em se registrar
uma empresa, e o registro acaba por ser usado para dar
aparncia de legitimidade aos negcios escusos que man-
tm com a prefeitura.
Caso a empresa no esteja registrada nesse rgo, ela
no existe, pois esse um requisito obrigatrio para to-
dos os estabelecimentos que atuem no mercado. As jun-
tas comerciais (estaduais ou regionais) informam sobre a
existncia de empresas por meio de requerimentos feitos
em suas sedes.
Em um dos casos analisados pela amarri bo, os frau-
dadores foram to displicentes que, durante o proces-
so de cassao do prefeito de Ribeiro Bonito, juntaram
cpia do contrato social de uma empresa cujo protocolo
emitido pela Junta Comercial tinha data anterior cons-
tituio da prpria frma. Isso mostra que no se deve
confar em cpias reprogrfcas (xerox) de contrato so-
cial, mesmo que tenham sido autenticadas em cartrio.
essencial verifcar a sua existncia por meio de certido
da Junta Comercial.
receita federal
Verifcar se a empresa registrada no Cadastro Nacio-
nal de Pessoa Jurdica (cnpj), da Receita Federal. Mas
deve-se estar atento, pois os fraudadores podem usar o
nmero do cnpj de frmas que realmente existem, mas
que nada tm a ver com o processo. A consulta pode ser
feita pela Internet, pelo endereo www.receita.fazenda.
gov.br.
1. Com o advento da lei n 10.628 de 24 de dezembro de 2002, a ao judi-
cial contra prefeito municipal por improbidade administrativa passou a ser
de competncia do Tribunal de Justia do Estado. Assim, representaes
pedindo a abertura de inqurito civil pblico por atos de improbidade ad-
ministrativa devem ser feitas diretamente ao procurador geral de Justia do
Estado, mas nada obsta que se faa a representao ao promotor pblico
da comarca.
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receita estadual
Verifcar o cadastro da receita estadual, junto Secre-
taria da Fazenda estadual.
Constatao da existncia fsica da empresa
Tarefa essencial para checar se uma empresa fantas-
ma consiste em verifcar a sua existncia fsica. neces-
srio ir ao endereo indicado na nota fscal e ver se a em-
presa est realmente instalada no local. Depois, preciso
conferir esse endereo com aqueles fornecidos aos outros
rgos em que a frma esteja registrada. Caso as instala-
es no sejam encontradas no lugar indicado, convm
averiguar com moradores e comerciantes das imediaes
se a empresa esteve instalada no local. O registro foto-
grfco pode servir como prova documental em um even-
tual processo.
Constatao de existncia fsica da
grfca emissora da nota fscal
Verifcar se, de fato, existe a grfca que imprimiu o ta-
lonrio de nota fscal da empresa, seguindo os mesmos
procedimentos do item anterior.
Percia nos servios prestados
Quando se desconfa que a prefeitura fez pagamentos
superfaturados ou de notas fscais frias, necessrio
solicitar ao Ministrio Pblico a instaurao de inquri-
to civil pblico e a realizao de percias sobre os servi-
os prestados. Com base nos resultados, instaura-se uma
ao civil pblica, visando a punio dos responsveis e
o ressarcimento dos recursos desviados.
A percia tambm pode examinar servios prestados e
materiais empregados em obras. Pode haver, por exem-
plo, notas fscais de servios que na realidade no fo-
ram prestados; os 350 quilos de cabo que o empreiteiro
afrmou ter gasto em uma instalao podem ser, de fato,
apenas 50 quilos. Irregularidades desse tipo tambm so
sufcientes para se pedir ao Ministrio Pblico instaura-
o de inqurito e de ao civil por improbidade admi-
nistrativa.
Obteno de provas
A obteno de provas fundamental para qualquer
ao contra a corrupo. difcil iniciar qualquer pro-
cesso administrativo, judicial ou poltico na ausncia de
fatos comprobatrios. Quanto mais veementes os ind-
cios, mais fcil a abertura dos processos. Para tanto,
necessrio:
checar cuidadosamente as denncias, verifcando se
52
53
no consistem em meras desavenas polticas sem funda-
mentos slidos;
buscar informaes nos rgos pblicos (Junta Co-
mercial, Receita Federal, Receita Estadual);
identifcar colaboradores funcionrios da adminis-
trao municipal que no compactuam com os corrup-
tos -, a fm de se obterem informaes sobre fraudes ad-
ministrativas;
analisar transferncias e aplicaes de recursos,
como os provenientes do Fundo de Manuteno e De-
senvolvimento do Ensino Fundamental e de Valoriza-
o do Magistrio (fundef). Para esse caso, por exem-
plo, h manuais e cartilhas com informaes detalhadas,
no prprio fundef, rgo vinculado ao Ministrio da
Educao. Mais informaes podem ser encontradas no
endereo www.mec.gov.br/fundef.
documentar as provas, sempre que possvel, com
laudos, fotos e gravaes.
Mobilizao popular
Aps anos de abusos e impunidade, muitas comuni-
dades se tornaram indiferentes e alheias ao processo or-
amentrio e os cidados foram tomados de um grande
ceticismo em relao possibilidade de punio de po-
lticos desonestos. Por isso, para que a sociedade se mo-
bilize contra a corrupo, preciso que as pessoas sejam
estimuladas e provocadas. O comeo pode ser muito di-
fcil, pois as primeiras reaes so de incredulidade. De-
pois, surgem sentimentos de resignao e medo, e s mais
frente os cidados se indignam e reagem situao.
No processo de mobilizao, fundamental que a so-
ciedade esteja constantemente informada sobre os acon-
tecimentos. As notcias devem ser transmitidas pelos
meios de comunicao disponveis, como boletins infor-
mativos, jornais, programas de rdio e, se possvel, pelas
emissoras de televiso regionais e nacionais.
medida que as fraudes vo sendo comprovadas, de-
vem ser divulgadas para a populao, pois essas infor-
maes desenvolvem um sentimento de repulsa ao com-
portamento das autoridades corruptas e, ao mesmo
tempo, estimulam a continuidade das investigaes. Os
cidados devem ser convocados a freqentar as sesses
da Cmara Municipal e cobrar dos vereadores providn-
cias no sentido de interromper os atos ilcitos e de punir
os culpados. importante, tambm, estimular o debate
organizado e promover audincias pblicas de esclareci-
mento sociedade.
No entanto, deve-se evitar, sempre, a divulgao de
denncias inconsistentes, pois isso pode desacreditar
todo o processo.
rgos pblicos competentes para investigar e apurar
a corrupo no poder municipal devem, necessariamen-
te, ser envolvidos. Da lista devem fazer parte o Minist-
rio Pblico atravs do promotor pblico, o Tribunal de
Contas do Estado (ou do municpio, quando existir), a
54
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Cmara Municipal e, eventualmente, a Polcia Federal,
a Secretaria da Fazenda, o Ministrio do Planejamento
e as agncias reguladoras dos setores envolvidos). Vale,
ainda, pressionar os dirigentes dos partidos polticos,e
os Conselhos Profssionais Regionais, como a Ordem
dos Advogados do Brasil (oab), o Conselho Regional de
Medicina (crm), o Conselho Regional de Contabilidade
(crc), entre outros.
tambm essencial despertar o interesse do promo-
tor pblico para as investigaes, pois, sem o seu apoio,
tudo se torna muito mais difcil. Em cidades em que haja
comprometimento do promotor com a administrao
municipal, as investigaes fcam prejudicadas e difcil-
mente avanam. Para reverter situaes como essa, deve-
se pedir a instaurao de inqurito civil pblico, cujo ar-
quivamento depende de manifestao do Conselho da
Procuradoria Geral de Justia do Estado.
A melhor maneira de motivar as autoridades judi-
ciais no combate corrupo pela apresentao de fa-
tos comprovados e consistentes. Quando a promotoria
e o judicirio se mostram ativos na defesa do interesse
pblico, o processo fui e atinge-se o objetivo pretendi-
do. Uma investigao bem feita pode levar o promotor
pblico a requerer o afastamento imediato do prefeito.
No caso de Ribeiro Bonito, o judicirio aceitou o pedi-
do do promotor e os tribunais superiores confrmaram a
sua deciso.
Declaraes de inocncia e reao dos denunciados
Mesmo confrontados com provas contundentes, os
corruptos sempre negam o crime. Declaram inocncia
com muito cinismo e sem qualquer escrpulo.
medida que as denncias vo se acumulando e as
provas surgem, os administradores desonestos e seu gru-
po lanam mo de diversos mtodos de reao, procu-
rando impressionar a populao e silenciar os denun-
ciantes. Apelam para declaraes teatrais e assumem o
papel de vtimas de perseguio poltica. Tambm par-
tem para o constrangimento, por meio de ameaas e
mesmo pelo uso de violncia fsica.
Uma das formas usadas para abalar a convico de
parte das pessoas a utilizao de frases e temas religio-
sos. Com o intuito de provocar comiserao, os denun-
ciados recorrem a declaraes em que invocam a justia
divina e lem salmos e oraes antes de se pronunciar a
respeito das denncias. Essas atitudes levam muitos a f-
car em dvida, pois no conseguem identifcar nisso a
operao de uma estratgia concebida deliberadamente
para confundir o pblico.
No caso de Ribeiro Bonito, muitas vezes as pessoas
religiosas se mostraram estremecidas diante das palavras
do prefeito, que declarava inocncia apelando para ima-
gens de cunho religioso. Isso acontecia porque, quela
altura, a comunidade ainda no tinha acesso s provas e
aos documentos de que a amarri bo dispunha.
56 57
As provas, manipuladas pelos meios de informao
controlados pela autoridade municipal, no chegavam s
diferentes comunidades religiosas, as quais tendiam a es-
quivar-se da controvrsia que necessariamente se instalou.
As declaraes teatrais de inocncia, a posio de v-
tima perseguida, as ameaas claras e veladas feitas dire-
tamente ou por meio de emissrios ou parentes, ou at
mesmo a violncia fsica, podem constranger pessoas e
reduzi-las ao silncio.
Portanto, importante, sempre que possvel e sem
atrapalhar as investigaes, apresentar as provas dos de-
litos para desmascarar os fraudadores.
Alguns cuidados
Corruptos e fraudadores do errio pblico so pesso-
as sem qualquer escrpulo, capazes de qualquer coisa,
como forjar e destruir documentos e provas, subornar
ou ameaar testemunhas, intimidar os oponentes, atacar
a integridade dos acusadores e at mesmo atear fogo na
prefeitura, se julgarem necessrio.
Deles pode esperar-se todo tipo de bandidagem. No
se deve baixar a guarda e nem recuar, pois isso o que
eles esperam.
o exemplo de ri bei ro bonito
A ci dade de Ribeiro Bonito viveu uma experincia
singular em sua histria recente. Os Amigos Associados
de Ribeiro Bonito (amarri bo), organizao no go-
vernamental (ong) criada para promover o desenvolvi-
mento social e humano da cidade, acabou por assumir a
liderana de um processo para eliminar a corrupo no
poder pblico municipal. Alm de desviar recursos p-
blicos, o prefeito havia cometido inmeros atos de im-
probidade administrativa. A demonstrao dos ilcitos
desencadeou um movimento de repdio, por parte da
populao, a esse tipo de comportamento. A iniciativa
foi bem sucedida e culminou com o afastamento do che-
fe do executivo municipal. A partir desse exemplo, movi-
mentos semelhantes se espalharam pela regio e por nu-
merosas cidades do Brasil.
Sem fns poltico-partidrios, a ong percebeu que
seus objetivos sociais confitavam com as prticas de des-
vio de recursos pblicos observadas na cidade. Cidados
e associados da amarri bo consideraram que os esfor-
58
59
os da organizao seriam infrutferos caso a corrupo
continuasse a dominar a administrao pblica. Depois
de avaliarem seriamente a situao, os membros da ong
entenderam que no havia outra alternativa seno a de
coibir os abusos constatados.
No caso de Ribeiro Bonito, a eliminao da corrup-
o se tornou uma questo de sobrevivncia, porque
nada que se pudesse fazer pela cidade seria capaz de con-
sertar os danos causados pelo desvio de recursos. Os atos
ilcitos praticados pelo chefe do executivo se alastravam
por outros setores da prefeitura. E a desorganizao ge-
neralizada desmotivava os funcionrios honestos. A m-
quina administrativa municipal trabalhava para o seu
prprio benefcio,e no para o dos cidados. Diante des-
sa situao, a populao se sentia impotente para reagir.
A convico comum de que todo empenho associativo
em favor da melhoria das condies de vida no munic-
pio no pode prescindir das responsabilidades do poder
pblico, conduziu os associados deciso de promover
o saneamento do poder pblico municipal, eliminando,
como pr-condio, a apropriao dos bens pblicos e as
formas de corrupo que sustentam e perpetuam grupos
desonestos no poder pblico municipal.
O processo jurdico
Em 9 de novembro de 2001, a ong entrou com a pri-
meira representao junto Promotoria de Justia da
cidade de Ribeiro Bonito, pedindo abertura de inqu-
rito civil pblico para a investigao dos desvios de ver-
ba de merenda escolar, aquisio de combustvel,e notas
frias de fornecimento de servios. Cinco dias depois,
ingressou junto ao Tribunal de Contas do Estado de So
Paulo com pedido de uma auditoria especial antecipada,
tambm para investigar os mesmos desvios.
Em 24 de janeiro de 2002, o Tribunal de Contas emi-
tiu relatrio em que informa ter encontrado indcios de
irregularidades em parte das denncias. Afrmava ain-
da que no tinha como comprovar outras acusaes,
por no ter localizado alguns documentos na prefeitura.
Apesar disso, os conselheiros no tiveram a iniciativa de
ouvir ningum acusadores ou envolvidos.
Por ser excessivamente formal, o Tribunal de Contas
s conduz investigaes se o denunciante entregar pro-
vas evidentes de fatos relacionados a desvios oramen-
trios. Isso leva a questionar seriamente a efccia dos
procedimentos desse rgo na fscalizao dos gastos p-
blicos.
A parte do relatrio em que o Tribunal de Contas con-
clua que nada se apurou passou a ser usado publi-
camente pelo prefeito como prova de idoneidade. Con-
tudo, a regularidade dos procedimentos de licitaes
examinada apenas formalmente pelo tce. No se verif-
ca se as frmas cadastradas ou participantes das concor-
rncias existem fsica ou juridicamente. Quanto s no-
tas fscais, o tribunal faz um exame somente do ponto
60
61
de vista contbil, sem perquirir sobre a existncia das fr-
mas emitentes.
Apesar da omisso do tce, em 4 de abril de 2002 o
promotor pblico da cidade ingressou com uma ao ci-
vil pblica contra o prefeito e diversos de seus assessores,
solicitando o seu afastamento imediato do cargo. O pe-
dido foi deferido pela juza da comarca em 8 de abril de
2002, e posteriormente mantido pelo Tribunal de Justia.
Em 24 de abril de 2002, o prefeito renunciou ao man-
dato, teve a sua priso preventiva decretada e fugiu.
Mais tarde, acabou por ser preso no municpio de Chu-
pinguaia, estado de Rondnia.
O processo poltico
Logo aps a abertura dos inquritos judiciais no Mi-
nistrio Pblico e do procedimento administrativo junto
ao Tribunal de Contas do Estado, a amarri bo, com o
apoio dos cidados e de alguns vereadores, pediu na C-
mara Municipal a instaurao de uma Comisso Espe-
cial de Investigaes para apurar os fatos.
A Comisso apresentou o resultado das investigaes
em 13 de maro de 2002, anunciando que as denn-
cias eram verdadeiras. O relatrio da cei foi aprovado
em sesso da Cmara Municipal do dia 18 de maro de
2002. Com base no artigo 4 do decreto-lei n 201/67,
leu-se denncia de dois cidados, citando provas docu-
mentais das infraes poltico-administrativas cometidas
pelo prefeito, contidas no relatrio da Comisso. Outras
provas de desvios de recursos pblicos, surgidas poste-
riormente e que no eram objeto da cei , tambm fo-
ram levantadas. Na mesma sesso, pediu-se a cassao
do mandado do prefeito.
A Cmara Municipal acatou a denncia para o pro-
cesso de impeachment por unanimidade, com a excluso
de dois vereadores que, por estarem envolvidos nos des-
vios, no votaram. Criou-se, ento, a Comisso Proces-
sante que dirigiria o processo de cassao.
Antes da concluso dos trabalhos da Comisso Pro-
cessante, em 24 de abril de 2002, o prefeito renunciou
e logo aps fugiu, de forma a evitar a priso preventiva
que fora determinada pela juza da comarca. A Comisso
prosseguiu seus trabalhos e acabou por julgar a denn-
cia procedente, o que servir para a aplicao das penas
previstas na lei. A cassao do mandato deixou de ser
aplicvel em virtude da renncia do prefeito, mas as de-
mais penas, como a inelegibilidade, podem ser aplicadas.
63
as ongs e o
combate corrupo
A justi a brasileira demasiadamente lenta. Muitas
vezes, processos judiciais por improbidade administrati-
va so iniciados, mas os acusados s so julgados aps
o cumprimento integral de seus mandatos. Durante esse
perodo, furtam o mximo que podem e acumulam recur-
sos para sua defesa futura. Quase sempre alcanam esse
objetivo, alimentando o crculo vicioso da impunidade.
Esse movimento acaba por frustrar a busca por justia.
O processo poltico de cassao do mandato pela C-
mara Municipal (impeachment) se desenvolve mais rapi-
damente. O mecanismo disciplinado pelo decreto-lei n
201/67, de mbito federal, e pela Lei Orgnica do Muni-
cpio, a qual, da mesma forma que o Regimento Interno
da Cmara de Vereadores, varia de cidade a cidade.
indispensvel aprofundar-se no exame desses ins-
trumentos legais, para informar o oferecimento de de-
nncias e para acompanhar o processo em todos os seu
trmites legais e formais. O domnio desses estatutos
essencial, pois, geralmente, os fraudadores contratam
64
65
advogados hbeis, que exploram os erros cometidos na
formalizao e tramitao de processos, conseguindo,
assim, a sua anulao.
Desse modo, recomendvel a orientao e o acom-
panhamento jurdico durante o processo, o que pode ser
viabilizado mais facilmente por meio da colaborao de
uma ong. Sem a assessoria de um advogado, a chance
de anulao do processo muito grande.
Em cidades pequenas, comum o prefeito cooptar a
maioria dos vereadores. Quando isso ocorre, preciso
mobilizar a sociedade para pression-los e alterar o cur-
so do processo. Tambm nessa questo, a ong pode vir
a ter papel fundamental, no sentido de promover a pres-
so popular e mudar a histria.
Em situaes em que no haja provas cabais dos des-
vios, ou quando o apoio poltico no sufciente para
desencadear um processo de cassao, aconselhvel
que a primeira providncia seja a de propor a criao de
uma Comisso Especial de Inqurito na Cmara Muni-
cipal, com o objetivo de apurar os fatos merecedores de
investigao. Essa comisso investiga as fraudes e poste-
riormente, com base em suas concluses, pode propor o
impeachment do prefeito.
preciso atentar para a formao da Comisso Pro-
cessante que dirigir o processo de cassao. Se a equi-
pe for subserviente ao prefeito, difcilmente encontrar
fraudes, e, ainda, passar atestado de idoneidade ao cor-
rupto. A, novamente, importante a presso de uma
ong e da sociedade para evitar a constituio de uma de
faz-de-conta, que acaba por nada apurar.
Deve-se observar que um vereador, ao apresentar a de-
nncia, fca impedido de votar na Comisso. E, no caso
de ser tambm acusado de fraudes, no pode votar no
processo. As regras para solicitar o seu impedimento e a
convocao dos suplentes variam de acordo com o regi-
mento de cada Cmara Municipal.
Qualquer eleitor pode entrar com denncia na Cma-
ra Municipal pedindo a abertura de uma Comisso Par-
lamentar de Inqurito para apurar atos de corrupo ou
de improbidade administrativa. Tambm tem o direito
de formalizar a denncia para a cassao do mandato.
As formalidades essenciais esto no decreto-lei 201/67 e
os detalhes podem variar em cada municpio. No con-
fronto entre o decreto-lei e a legislao municipal, o c-
digo federal tem precedncia.
Organizao das aes da ONG
Como em qualquer processo de gesto, importante
que a comunidade, por meio de uma ong ou de lideran-
as organizadas, estabelea responsabilidades e funes,
como, por exemplo:
quem far um levantamento de todos os recursos a
serem mobilizados junto populao: associaes de
bairro, de moradores, entidades de classe etc.;
66
67
quem estimular a formao de grupos de apoio atra-
vs de outras entidades;
quem redigir os boletins informativos e quem cuidar
de sua distribuio;
quem mobilizar as vilas no corpo-a-corpo;
quem ser o interlocutor com a Cmara Municipal;
quem falar com a imprensa.
O processos de coordenao central e comunicao
precisam ser conduzidos por um grupo reduzido, per-
feitamente afnado, e conectado on-line. A cada passo,
sempre devero ser tomadas providncias urgentes com
o objetivo de:
rebater imediatamente os boatos lanados pelos inves-
tigados e acusados;
no cair no jogo do inimigo, que tentar desqualifcar
os membros do grupo acusador, espalhando boatos e
tentando criar fatos que os desqualifquem;
insistir sempre no objetivo das denncias, pois a todo
instante os corruptos tentaro desviar a ateno para
outros temas e para outras gestes. Para isso, argu-
mentam que tudo sempre foi igual, buscando qualifcar
as denncias como uma iniciativa poltico-partidria.
Tentaro representar o papel de vtimas da persegui-
o de grupos de poderosos ou de injustiados pela po-
pulao. preciso, porm, no se deixar levar por dis-
cusses, pois desviar o assunto tcnica diversionista.
formar caixa para custear as despesas necessrias;
intervir sempre que o grupo apresentar algum tipo de
desentendimento e focar os esforos sempre no objeti-
vo maior para superar as divergncias internas.
A participao em um processo poltico de cassao
pressupe que os participantes tenham claros os objeti-
vos fnais e uma direo bem defnida. Durante o percur-
so, comum surgirem situaes complexas, divergncias
pessoais e suscetibilidades feridas, que podem compro-
meter a coeso do grupo. urgente aparar as arestas,
aproveitar os aspectos positivos de cada um e superar di-
ferenas, a fm de manter a unio e atingir a meta.
Em qualquer grupo ocorrem discordncias, alm de ego-
smos e vaidades. H pessoas mais, ou menos, suscetveis.
Ao se formar um conjunto de pessoas, importante saber
disso de antemo e se preparar para resolver as diferen-
as, aproveitando os aspectos positivos de cada membro.
De nada adianta desanimar-se com os atritos que acon-
tecem, pois so comuns a quaisquer grupos de pessoas.
conveniente que as eventuais crticas no sejam fei-
tas s pessoas, mas s suas aes. Crticas feitas direta-
mente personalidade dos indivduos tornam-se obst-
culos difceis de superar, na medida em que esse tipo de
julgamento pode difcultar a convivncia e provocar a
desagregao. O processo deve ser conduzido com ener-
gia, cooperao, pacincia e aceitao mtua, visando os
objetivos sociais que unem o grupo.
69
o recurso a leis e rgos
Um grande conjunto de leis e normas d respaldo s
aes anti-corrupo. H tambm uma srie de rgos
aos quais se pode recorrer desde as investigaes at o f-
nal do processo.
Onde fazer denncias
tribunal de contas do estado
Apesar de o Tribunal de Contas se ater mais aos aspec-
tos formais dos procedimentos e da documentao quan-
do examina as contas dos prefeitos e das Cmaras Muni-
cipais, importante que, por meio de representao, se
faa a denncia a esse rgo. Algumas anlises compara-
tivas e partes do relatrio que realizam podem vir a ser
instrumentos importantes no decorrer do processo. Eles
podem ser usados em eventuais pedidos de abertura de
Comisso Especial de Investigao ou de Comisso Pro-
cessante, meios utilizados para pedir o afastamento pol-
tico do autoridade municipal corrupta.
70
71
Mas preciso saber lidar com os relatrios do Tribu-
nal de Contas, que podem levar a interpretaes dbias.
Assim, quando o Tribunal afrma que nada se apurou,
normalmente porque no investigou ou nada encon-
trou. E quando diz que no se comprovou a denncia,
isso no signifca que os fatos foram examinados e os
acusados inocentados, mas que o denunciante no apre-
sentou provas consistentes e convincentes. Geralmente
esses resultados so usados pelos fraudadores como
atestado de idoneidade.
ministrio pblico estadual
promotoria de justia da comarca
Em caso de suspeita fundamentada e de indcios con-
sistentes, a Promotoria de Justia o primeiro rgo ao
qual devem ser dirigidas as denncias, formuladas por
meio de representao. Caso julgue a denncia funda-
mentada, a Promotoria geralmente abre inqurito civil
pblico para investigar os fatos. Com a abertura desse
inqurito, o promotor passa a contar com uma srie de
facilidades para investigar as fraudes. Uma vez compro-
vadas, inicia-se uma ao civil pblica por improbidade
administrativa e aes criminais, quando for o caso.
cmara municipal
Qualquer cidado pode fazer uma denncia. Depen-
dendo da relevncia das provas existentes, pode-se so-
licitar a abertura de uma Comisso Especial de Inves-
tigao (CEI) para apurar fatos que impliquem atos de
improbidade administrativa ou de desvio de recursos p-
blicos. Se os fatos abrem a oportunidade de cassao do
mandato do prefeito, deve-se pedir a formao de uma
Comisso Processante, em que sero feitos a denncia e
o pedido de cassao. Para isso, preciso observar a lei
orgnica do municpio, o regimento interno da Cmara
Municipal e o decreto-lei 201/67 para os procedimentos
a serem seguidos.
procuradoria geral da repblica
Muitos delitos cometidos no mbito municipal, por
envolverem repasses de verbas da Unio, so da alada
da Justia Federal. Assim, o Ministrio Pblico Federal
tambm pode ser acionado para investigar fatos que es-
tejam em sua esfera de competncia.
O acionamento do MPF importante tambm por-
que, s vezes, o Ministrio Pblico Estadual no age com
a mesma presteza e desenvoltura apresentadas pela ins-
tncia federal.
A Procuradoria Geral da Repblica dispe de um stio
na Internet (www.pgr.mpf.gov.br) no qual se podem fa-
zer denncias, inclusive annimas. Fornece os endereos
das Procuradorias Regionais e os nomes e endereos dos
procuradores nos estados.
72 73
secretaria da receita federal
Os fraudadores, em geral, so afetados por problemas
com o imposto de renda, pois no tm como justifcar a
sua variao patrimonial e seu enriquecimento sbito.
importante que a Receita Federal investigue a situao
desses indivduos, porque, uma vez comprovadas as ir-
regularidades, elas servem de prova nos processos pol-
tico e judicial. Alm disso, se a Receita verifcar que h
impostos devidos, os corruptos fcam sujeitos acusao
de sonegao fscal, o que representa uma arma adicio-
nal contra eles.
imprensa
Procure os rgos de imprensa srios e comprome-
tidos com a moralidade. Informe-os sobre as fraudes,
principalmente quando estiver munido de documentos.
Denncias divulgadas pela mdia motivam as autorida-
des a tomarem providncias e mobilizam a populao
contra os fraudadores.
a legislao
bsi ca naci onal
Decreto-lei 201, de 27 de fevereiro de 1967.
Dispe sobre Crimes de Responsabilidade de Prefei-
tos e Vereadores.
Lei n 7.374, de 24 de julho de 1985, Lei n 8.429, de 02
de junho de 1992 , Medida Provisria n 2.225, de 4 de
setembro de 2001.
Disciplinam a Ao Civil Pblica -Dispe sobre as
sanes aplicveis aos agentes pblicos nos casos de enri-
quecimento ilcito no exerccio de mandato, cargo etc.
Lei Complementar n 101, 4 de maio de 2000
Lei de Responsabilidade Fiscal.
Lei 8666, de 21 de junho de 1993
Lei das Licitaes.
Lei Complementar n 64, de 18 de maio de 1990.
Lei que estabelece os casos de inelegibilidade.
74 75
Lei n 9.424, de 24 de dezembro de 1996.
Lei do Fundef
Lei Complementar n 75, de 20 de maio de 1993.
Organizao, Atribuies e o Estatuto do Ministrio
Pblico da Unio.
Lei n 8.625, de 12 de fevereiro de 1993.
Lei Orgnica Nacional do Ministrio Pblico.
Lei Complementar 734, de 26 de novembro de 1993.
Lei Orgnica do Ministrio Pblico Estadual.
Na internet:
bndes www.federativo.bndes.gov.br
O stio apresenta o conjunto da legislao que regula a
administrao pblica, propostas de nova legislao atu-
almente em discusso, alm de farta literatura relaciona-
da a transparncia na administrao pblica.
a legislao
bsi ca muni ci pal
Lei Orgnica do Municpio
Regimento Interno da Cmara Municipal
Embora apresentem diferenas, de acordo com cada
municpio, as leis orgnicas e os regimentos internos se-
guem, em geral, princpios comuns
A legislao subsidiria
Lei 1.079, de 10 de abril de 1950
Lei que defne os Crime de Responsabilidade e regu-
la o processo de julgamento do Presidente da Repblica
e os Ministros
76
77
j untas comerci ais
Acre
Av. Getlio Vargas, 1341 Ed. Abrahim.
Amazonas
Av. Eduardo Ribeiro, 898
Centro. Manaus Cep: 69010-001
www.jucea.am.gov.br
Bahia
Rua Blgica, 2, Comrcio, Tel. (71) 241-5953
Salvador - Cep: 40010-030 www.juceb.ba.gov.br
Cear
jucec
www.jucec.ce.gov.br
Gois
www.juceg.go.gov.br
Mato Grosso do Sul
www.jucems.ms.gov.br
Minas Gerais
www.jucemg.mg.gov.br
Par
jucepa
www.jucepa.pa.gov.br
Paran
www.acif.org.br/html/convenios/juntacomercial
Rio de Janeiro
www.jucerja.rj.gov.br
Rio Grande do Norte
www.jucern.com.br
Rio Grande do Sul
www.estado.rs.gov.br
Rondnia
www.jucer.ro.gov.br
Santa Catarina
Av. Rio Branco, 387
Florianpolis
www.sc.gov.br/jucesc
So Paulo
www.jucesp.sp.gov.br
Tocantins
jucenti ns
www.jucetins.to.gov.br

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