Planilha CUSTOFACIL.

XLS
Administrando Custos, Preos e Lucros no Excel
Elaborada por Adriano Leal Bruni. Esta planilha deve ser empregada
como ferramenta auxiliar do livro "Administrao de Custos, Preos e Lucros",
publicado pela Editora Atlas S.A. dentro da srie "Desvendando as Finanas".
Ponto de equilbrio
Calcula o ponto de equilbrio
Descrio $
Gastos Fixos Totais 6,000.00
Gasto Varivel Unitrio 12.00
Preo de Venda Unitrio 24.00
Vendas atuais (qtde) 600
Intervalo do grfico 50
Ponto de Equilbrio (q) 500
Ponto de Equilbrio ($) 12,000.00
Margem Segurana (Qtde) 100.00
Margem Segurana ($) 2,400.00
Margem Segurana (%) 17%
Qtde. GF GV
0 6,000.00 -
50 6,000.00 600.00
100 6,000.00 1,200.00
150 6,000.00 1,800.00
200 6,000.00 2,400.00
250 6,000.00 3,000.00
300 6,000.00 3,600.00
350 6,000.00 4,200.00
400 6,000.00 4,800.00
450 6,000.00 5,400.00
500 6,000.00 6,000.00
550 6,000.00 6,600.00
600 6,000.00 7,200.00
650 6,000.00 7,800.00
700 6,000.00 8,400.00
750 6,000.00 9,000.00
800 6,000.00 9,600.00
850 6,000.00 10,200.00
900 6,000.00 10,800.00
950 6,000.00 11,400.00
1000 6,000.00 12,000.00
-
5,000.00
10,000.00
15,000.00
20,000.00
25,000.00
30,000.00
0 500
GF GV
GT Receita
6,000.00 -
6,600.00 1,200.00
7,200.00 2,400.00
7,800.00 3,600.00
8,400.00 4,800.00
9,000.00 6,000.00
9,600.00 7,200.00
10,200.00 8,400.00
10,800.00 9,600.00
11,400.00 10,800.00
12,000.00 12,000.00
12,600.00 13,200.00
13,200.00 14,400.00
13,800.00 15,600.00
14,400.00 16,800.00
15,000.00 18,000.00
15,600.00 19,200.00
16,200.00 20,400.00
16,800.00 21,600.00
17,400.00 22,800.00
18,000.00 24,000.00
1000 1500
GT Receita
Materiais Diretos
Gerencia gastos com a gesto de MD
Dados fornecidos
Varivel Smbolo Valor Unidade
Custo do pedido Cp 200.00
Custo de manuteno Ce 0.20
Demanda D 320
Anlise de custos de pedido e estocagem
Q Cte Ctp CT Cte - Ctp
800.00 80.00 80.00 160.00 (0.00)
Varivel de deciso
Lote econmico: 800.00 (Q, quantidade do pedido)
Frmulas dos custos
Custo total de manuteno de estoques Cte = Ce x Q/2
Custo total dos pedidos Ctp = Cp x D/Q
Custo total CT = Cte + Ctp
Grficos Step 50
Q Cte Ctp CT Cte - Ctp
50 5.00 1,280.00 1,285.00 (1,275.00)
100 10.00 640.00 650.00 (630.00)
150 15.00 426.67 441.67 (411.67)
200 20.00 320.00 340.00 (300.00)
250 25.00 256.00 281.00 (231.00)
300 30.00 213.33 243.33 (183.33)
350 35.00 182.86 217.86 (147.86)
400 40.00 160.00 200.00 (120.00)
450 45.00 142.22 187.22 (97.22)
500 50.00 128.00 178.00 (78.00)
550 55.00 116.36 171.36 (61.36)
600 60.00 106.67 166.67 (46.67)
650 65.00 98.46 163.46 (33.46)
700 70.00 91.43 161.43 (21.43)
Note no grfico acima que, quando Ctp e Cte se igualam, CT mnimo.
Grfico de perfil de demanda
Parmetros iniciais Parmetros do grfico
Demanda 5000 Step 0.25
Q 5000 Ponto mnimo 0
Est Inicial 5000
Est Seg 600
-
200.00
400.00
600.00
800.00
1,000.00
1,200.00
1,400.00
Tempo Sadas Compras Subtotal Estoque Seg Estoque
- 5,000.0 600.0 5,600.0
0.25 (1,250.0) - 3,750.0 600.0 4,350.0
0.50 (1,250.0) - 2,500.0 600.0 3,100.0
0.75 (1,250.0) - 1,250.0 600.0 1,850.0
1.00 (1,250.0) - - 600.0 600.0
1.00 - 5,000.0 5,000.0 600.0 5,600.0
1.25 (1,250.0) - 3,750.0 600.0 4,350.0
1.50 (1,250.0) - 2,500.0 600.0 3,100.0
1.75 (1,250.0) - 1,250.0 600.0 1,850.0
2.00 (1,250.0) - - 600.0 600.0
2.00 - 5,000.0 5,000.0 600.0 5,600.0
2.25 (1,250.0) - 3,750.0 600.0 4,350.0
2.50 (1,250.0) - 2,500.0 600.0 3,100.0
2.75 (1,250.0) - 1,250.0 600.0 1,850.0
3.00 (1,250.0) - - 600.0 600.0
3.00 - 5,000.0 5,000.0 600.0 5,600.0
3.25 (1,250.0) - 3,750.0 600.0 4,350.0
-
1,000
2,000
3,000
4,000
5,000
6,000
- 0.50 1.00 1.50 2.00 2.50 3.00
Q
u
a
n
t
i
d
a
d
e
s

Tempo
Perfil de estoque
3.50 (1,250.0) - 2,500.0 600.0 3,100.0
3.75 (1,250.0) - 1,250.0 600.0 1,850.0
4.00 (1,250.0) - - 600.0 600.0
4.00 - 5,000.0 5,000.0 600.0 5,600.0
(0.00)
Note no grfico acima que, quando Ctp e Cte se igualam, CT mnimo.
Resultados
Estoque Mdio (q) 3,100.00
Nmero de ressuprimentos 1
Intervalo 1
-
200.00
400.00
600.00
800.00
1,000.00
1,200.00
1,400.00
0 100 200 300 400 500 600 700 800
Cte Ctp CT
3.50 4.00 4.50
Rateio
Permite executar diferentes procedimentos de diviso de gastos indiretos
Produto Unidades Produto
QW 3000 ZZ
Total Unitrio Total
Receitas 18,000.00 6.00 72,000.00
Custos diretos Materiais diretos (1,500.00) (0.50) (6,000.00)
Mo-de-obra direta (6,000.00) (2.00) (18,000.00)
Subtotal Custos Diretos (7,500.00) (2.50) (24,000.00)
Custos Indiretos Depreciao industrial (2,250.00) (0.75) (6,750.00)
Salrios industriais indiretos (1,500.00) (0.50) (4,500.00)
Subtotal CIF (3,750.00) (1.25) (11,250.00)
Subtotal Custos (11,250.00) (3.75) (35,250.00)
Despesas diretas Comisses sobre vendas (540.00) (0.18) (2,160.00)
Subtotal Desp Var (540.00) (0.18) (2,160.00)
Depesas indiretas Salrios de vendedores (875.00) (0.29) (2,625.00)
Depreciao das lojas (375.00) (0.13) (1,125.00)
Subtotal Desp fixas (1,250.00) (0.42) (3,750.00)
Subtotal Despesas (1,790.00) (0.60) (5,910.00)
Total Gastos (13,040.00) (4.35) (41,160.00)
Resultado 4,960.00 1.65 30,840.00
2 QW ZZ Soma
Total (6,000.00) (18,000.00) (24,000.00)
Percentual 25% 75% 100%
18,000.00 72,000.00 90,000.00
(13,040.00) (41,160.00) (54,200.00)
4,960.00 30,840.00 35,800.00
Outro critrio de rateio :
Total 500.00 400.00 900.00
Mo-de-obra direta
Critrio de Rateio (1 a 4) =>
Horas mquina
Receitas
Gastos
Resultado
Descrio
Unidades
6000
Unitrio
12.00 90,000.00
(1.00) (7,500.00)
(3.00) (24,000.00)
(4.00) (31,500.00)
(1.13) (9,000.00)
(0.75) (6,000.00)
(1.88) (15,000.00)
(5.88) (46,500.00)
(0.36) (2,700.00)
0.00
0.00
(0.36) (2,700.00)
(0.44) (3,500.00)
(0.19) (1,500.00)
(0.63) (5,000.00)
(0.99) (7,700.00)
(6.86) (54,200.00)
5.14 35,800.00
Soma
Formao de Preos - Comrcio
Possibilita a formao quantitativa dos preos
Digite os cdigos da operao de C e V:
Cdigo da operao de compra 2
Cdigo da operao de venda 2
Consulte os cdigos: Alquotas interestaduais do ICMS
Digite a forma de apurao do lucro:
Lucro Real (1) ou Presumido (2) 1
Composio do custo:
Gastos diretos
Preo pago ao fornecedor (sem IPI) 500.00
(+) IPI 50.00
(+) Outros (fretes, seguros) -
Subtotal 550.00
Crditos
ICMS Fornecedor, alquota de 17% 85.00
Ou Fornecedor calculado
(=) Valor considerado Fornecedor 85.00
(+) Outros (fretes, seguros)
Soma dos crditos de ICMS 85.00
PIS Fornecedor, alquota de 002% 8.25
Ou Fornecedor calculado
(=) Valor considerado Fornecedor 8.25
(+) Outros (fretes, seguros)
Soma dos crditos de PIS 8.25
COFINS Fornecedor, alquota de 000% 38.00
Ou Fornecedor calculado
(=) Valor considerado Fornecedor 38.00
(+) Outros (fretes, seguros)
Soma dos crditos de Cofins 38.00
Subtotal dos crditos 131.25
Sntese da composio do custo
Soma dos valores incorridos 550.00
(-) Soma dos crditos (131.25)
(=) Custo base 418.75
Rentabilidade, giro e lucro:
Investimento realizado 500,000.00
Retorno desejado 20% (em % a.a.)
Lucro anual desejado 100,000.00
Faturamento anual 4,000,000.00 (projetado ao ano)
Giro projetado 8 (x anuais)
Ou lucro % desejado
Lucro % 2.50% (projetado como % do faturamento)
Composio do mark-up:
Gastos indiretos
Descrio $ % % do faturamento
Aluguel 48,000.00 1.20%
Salrios 60,000.00 1.50%
Encargos 42,000.00 1.05%
Comisses 2.00% 2.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
Soma dos gastos indiretos em % do faturamento 5.75%
Impostos
Descrio Sugerido % Considerado
ICMS 17.00% 17.00%
PIS 1.65% 1.65%
Cofins 7.60% 7.60%
Outros: 4.62% 4.62%
Soma dos impostos em % do faturamento 30.87%
Sntese da composio do mark-up
Gastos % 5.75%
Impostos % 30.87%
Lucro % 2.50%
(=) Soma dos % 39.12%
Mark-up [1/(1-Soma%)] 1.6426
Composio do preo:
Lucro Real: considere o Retorno Bruto, antes do IR
Deve ser usada apenas se o usurio quiser digitar o lucro
em % do faturamento
Custo base 418.75
Mark-up 1.6426
Preo (custo base x mark-up) 687.84
Composio do preo financiado:
Preo a vista 687.84
Taxa de juros mensal 2%
Forma de financiamento: em mltiplas parcelas
Nmero de parcelas 3 Parcelas mensais, iguais
Sem entrada (0) ou Com entrada (1) 1 Com entrada
Valor de cada parcela 233.84
Forma de financiamento: em uma nica parcela
Prazo em meses 3 meses
Preo a prazo 729.94
Alquotas interestaduais do ICMS
Origem Destino % ICMS da operao
Estado (menos SP, MG ou RJ)Mesmo estado 17%
Crdito
Cod
Estado (menos SP, MG ou RJ)Mesmo estado 17%
Dbito
1
2
3
4
Lucro: Real 5
Impostos sobre compra PIS 1.65% 6
COFINS 7.60% 7
Impostos sobre venda PIS 1.65% Digitao de cdigos
COFINS 7.60%
Cod
1
2
3
(projetado como % do faturamento)
Lucro Real: considere o Retorno Bruto, antes do IR
Deve ser usada apenas se o usurio quiser digitar o lucro
em % do faturamento
Parcelas mensais, iguais Cod Tipo
0 Sem entrada
1 Com entrada
2 Erro
Alquotas interestaduais do ICMS
Origem Destino
SP, MG ou RJ Mesmo estado
Estado (menos SP, MG ou RJ) Mesmo estado
Sul, Sudeste Sul, Sudeste
Sul, Sudeste Norte, Nordeste, Centro-Oeste e Esprito Santo
Norte, Nordeste, Centro-Oeste e Esprito Santo Sul, Sudeste
Norte, Nordeste, Centro-Oeste e Esprito Santo Norte, Nordeste, Centro-Oeste e Esprito Santo
Brasil (para exportao) Exterior
Digitao de cdigos
Lucro PIS
Real 1.65%
Presumido 0.65%
Erro!!
%
18%
17%
12%
7%
12%
12%
0%
COFINS
7.60%
3.00%
Formao de Preos - Servios
Possibilita a formao quantitativa dos preos
Composio dos gastos diretos:
Descrio $
Profissionais 12,000.00
Materiais 5,000.00
Subtotal 17,000.00
Considerao dos crditos fiscais:
Crditos $
PIS -
COFINS -
Outros
Subtotal -
(=) Custo base 17,000.00
Impostos sobre faturamento:
Descrio %
ISS 5.00%
PIS 3.00%
Cofins 0.65%
(=) Impostos % 8.65%
Rentabilidade, giro e lucro:
Investimento realizado 100,000.00
Retorno desejado 25% (em % a.a.)
Lucro anual desejado 25,000.00
Faturamento anual 500,000.00 (projetado ao ano)
Giro projetado 5 (x anuais)
Ou lucro % desejado 10.00%
Lucro % 10.00% (projetado como % do faturamento)
Lucro Real: considere o Retorno Bruto, antes do IR
Deve ser usada apenas se o usurio quiser digitar o
lucro em % do faturamento
Composio do mark-up:
Gastos indiretos
Descrio $ % % do faturamento
Aluguel 48,000.00 9.60%
Salrios 60,000.00 12.00%
Encargos 42,000.00 8.40%
Comisses 2.00% 2.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
Soma dos gastos indiretos em % do faturamento 32.00%
Sntese da composio do mark-up
Gastos % 32.00%
Impostos % 8.65%
Lucro % 10.00%
(=) Soma dos % 50.65%
Mark-up [1/(1-Soma%)] 2.0263
Composio do preo:
Custo base 17,000.00
Mark-up 2.0263
Preo (custo base x mark-up) 34,447.10
Composio do preo financiado:
Preo a vista 34,447.10
Taxa de juros mensal 2%
Forma de financiamento: em mltiplas parcelas
Nmero de parcelas 3 Parcelas mensais, iguais
Sem entrada (0) ou Com entrada (1) 1 Com entrada
Valor de cada parcela 11,710.48
Forma de financiamento: em uma nica parcela
Prazo em meses 3 meses
Preo a prazo 36,555.54
Alquotas interestaduais do ICMS
Cod
(projetado como % do faturamento)
Lucro Real: considere o Retorno Bruto, antes do IR
Deve ser usada apenas se o usurio quiser digitar o
lucro em % do faturamento
Parcelas mensais, iguais Cod Tipo
0 Sem entrada
1 Com entrada
2 Erro
Alquotas interestaduais do ICMS
Lucro PIS
COFINS
Formao de Preos - Indstria
Possibilita a formao quantitativa dos preos
Digite os cdigos da operao de C e V:
Cdigo da operao de compra 2
Cdigo da operao de venda 2
Consulte os cdigos: Alquotas interestaduais do ICMS
Digite a forma de apurao do lucro:
Lucro Real (1) ou Presumido (2) 1
Comprador (contribuinte de ICMS?):
Sim (1) ou No (2) 1
Composio do custo:
Gastos diretos
Preo pago ao fornecedor (sem IPI) 400.00
(+) IPI 40.00
(+) Outros (fretes, seguros) -
Subtotal 440.00
Crditos
IPI Fornecedor, alquota de 10% 40.00
Ou Fornecedor calculado
(=) Valor considerado Fornecedor 40.00
(+) Outros
Soma dos crditos de IPI 40.00
ICMS Fornecedor, alquota de 17% 68.00
Ou Fornecedor calculado
(=) Valor considerado Fornecedor 68.00
(+) Outros (fretes, seguros)
Soma dos crditos de ICMS 68.00
PIS Fornecedor, alquota de 002% 6.60
Ou Fornecedor calculado
(=) Valor considerado Fornecedor 6.60
(+) Outros (fretes, seguros)
Soma dos crditos de PIS 6.60
COFINS Fornecedor, alquota de 000% 30.40
Ou Fornecedor calculado
(=) Valor considerado Fornecedor 30.40
(+) Outros (fretes, seguros)
Soma dos crditos de Cofins 30.40
Subtotal dos crditos 145.00
Sntese da composio do custo
Soma dos valores incorridos 440.00
(-) Soma dos crditos (145.00)
(=) Custo base 295.00
Rentabilidade, giro e lucro:
Investimento realizado 100,000.00
Retorno desejado 25% (em % a.a.)
Lucro anual desejado 25,000.00
Faturamento anual 500,000.00 (projetado ao ano)
Giro projetado 5 (x anuais)
Ou lucro % desejado 10.00%
Lucro % 10.00% (projetado como % do faturamento)
Composio do mark-up:
Gastos indiretos
Descrio $ % % do faturamento
Aluguel 48,000.00 9.60%
Salrios 60,000.00 12.00%
Encargos 42,000.00 8.40%
Comisses 2.00% 2.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
Soma dos gastos indiretos em % do faturamento 32.00%
Impostos (sem IPI)
Descrio Sugerido ou Real Considerado
ICMS 17.00% 17.00%
PIS 1.65% 1.65%
Cofins 7.60% 7.60%
Outros: 4.62% 4.62%
Soma dos impostos em % do faturamento 30.87%
Impostos (IPI) 10%
Sntese da composio do mark-up
Lucro Real: considere o Retorno Bruto, antes do IR
Deve ser usada apenas se o usurio quiser digitar o
lucro em % do faturamento
Gastos % 32.00%
Impostos % 30.87%
Lucro % 10.00%
(=) Soma dos % 72.87%
Mark-up [1/(1-Soma%)] 3.686
Composio do preo:
Custo base 295.00
Mark-up 3.686
Preo sem IPI (custo base x mark-up) 1,087.37
IPI, com alquota de 10% 108.74
Preo com IPI 1,196.11
Composio do preo financiado:
Preo a vista 1,196.11
Taxa de juros mensal 2%
Forma de financiamento: em mltiplas parcelas
Nmero de parcelas 3 Parcelas mensais, iguais
Sem entrada (0) ou Com entrada (1) 1 Com entrada
Valor de cada parcela 406.62
Forma de financiamento: em uma nica parcela
Prazo em meses 3 meses
Preo a prazo 1,153.93
Alquotas interestaduais do ICMS
Origem Destino % ICMS da operao
Estado (menos SP, MG ou RJ) Mesmo estado 17%
Crdito
Cod
Estado (menos SP, MG ou RJ) Mesmo estado 17%
Dbito
1
2
3
4
Lucro: Real 5
Impostos sobre compra PIS 1.65% 6
COFINS 7.60% 7
Impostos sobre venda PIS 1.65% Digitao de cdigos
COFINS 7.60%
Cod
1
2
3
Quando o comprador no contribuinte de ICMS, o IPI
deve fazer parte da base de clculo do ICMS.
(projetado como % do faturamento)
Lucro Real: considere o Retorno Bruto, antes do IR
Deve ser usada apenas se o usurio quiser digitar o
lucro em % do faturamento
Parcelas mensais, iguais Cod Tipo
0 Sem entrada
1 Com entrada
2 Erro
Alquotas interestaduais do ICMS
Origem Destino
SP, MG ou RJ Mesmo estado
Estado (menos SP, MG ou RJ) Mesmo estado
Sul, Sudeste Sul, Sudeste
Sul, Sudeste Norte, Nordeste, Centro-Oeste e Esprito Santo
Norte, Nordeste, Centro-Oeste e Esprito Santo Sul, Sudeste
Norte, Nordeste, Centro-Oeste e Esprito Santo Norte, Nordeste, Centro-Oeste e Esprito Santo
Brasil (para exportao) Exterior
Digitao de cdigos
Lucro PIS
Real 1.65%
Presumido 0.65%
Erro!!
%
18%
17%
12%
7%
12%
12%
0%
COFINS
7.60%
3.00%