Memorando para planejamento de Auditoria

MEMORANDO PARA
PLANEJAMENTO DE AUDITORIA
MODELO DISPONIBILIZADO GRATUITAMENTE PELO PORTAL DE
AUDITORIA
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Memorando para planejamento de Auditoria
MEMORANDO PARA PLANEJAMENTO DE AUDITORIA
CDULA 01 PLANEJAMENTO DA AUDITORIA
MEMORANDO PARA PLANEJAMENTO DE AUDITORIA
CLIENTE: EXERCCIO FINDO
EM: ..../..../....
INICIAIS DATA
Preparado por:
Aprovado por:
Aprovado por:
Este formulro do!ume"ta o pro!esso de pla"e#ame"to do tra$al%o de audtora& se"do o seu pree"!%me"to o$r'at(ro
em !ada e)er!*!o a"te!ede"do ao "*!o da e)e!u+,o dos tra$al%os- Outrossm& vale sale"tar .ue para dese"volver o
pro!esso de pla"e#ame"to fa/0se "e!essro !o"#u'ar as "forma+1es& so$re o !le"te& !o"tdas "a Pasta Perma"e"te
2dados !adastras& a"lses& et!-3 e "a pr(pra pasta !orre"te relatva aos e)er!*!os !orre"te e a"teror& !o"forme o !aso-
Para os !asos ",o apl!ves& utl/a0se a refer4"!a N5A 2",o apl!vel3
O$serva+,o: este pla"o deve ser revsado a"ualme"te-
SEO 1 SEO OPERACIONAL DA AUDITORIA -
6-6 E7UIPE OPERACIONAL
0 S(!o respo"svel:
0 8ere"te respo"svel:
0 Supervsores:

E7UIPE DE CAMPO:
Nome 9u"+,o Tarefas a desempe"%ar
6-: REUNI;ES PARA PLANEJAMENTO DA AUDITORIA
DATAS DAS REUNI;ES:
MEM<ROS PRESENTES
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6-= RELAT>RIOS E5OU PARECERES A SEREM EMITIDOS
Des!r+,o dos Relat(ros e5ou
Pare!eres
Datas Lmtes
P5 e"tre'a
Datas Prevstas
P5 e"tre'a Dest"atros
Pare!er s5 DC?S
Relat(ro -----------
Relat(ro -----------
Relat(ro -----------
6-@ PREAISBO DA PRO8RAMACBO DE AISITAS 2 Pro'rama+,o Detal%ada Ade A"e)o --- 3
Espe!f!a+,o dos Tra$al%os Data 7ua"tdade de
Doras
0 Tra$al%os I"termedros ou de *"term:
0 A!ompa"%ame"to do I"ve"tro:
0 Tra$al%o prE0f"al:
0 9"al:
0 Outras:
6-F PRINCIPAIS CONTATOS JUNTO AO CLIENTE
Nome
Car'o 9u"+,o
6-G PESSOAL DO CLIENTE DESTACADO PARA COLA<ORAR C5 A E7UIPE THCNICA
Nome
Car'o59u"+,o
Nature/a Cola$ora+,o
6-I PRO<LEMAS DE ANOS ANTERIORES A SEREM CONSIDERADOS NO EJERCKCIO ATUAL
2O$serva+,o: Use as !Edulas pr(pras !omo eleme"to au)lar de mem(ra5re'stro3
6-L ASPECTOS ESPECIAIS DE ORDEM CONTM<IL& 9ISCAL& OPERACIONAL& ETC- 7UE PELOS E9EITOS
7UE AENDAM A PRODUNIR NAS D9?s RE7UEIRAM ATENCBO
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6-O PU<LICAC;ES COMERCIAIS OU THCNICAS& 8UIAS DE CONTA<ILIDADE E AUDITORIA&
LE8ISLACBO ESPECK9ICA E OUTRAS 9ONTES 7UE DEAEM SER CONSULTADAS PARA O<TENCBO
DE IN9ORMAC;ES 7UE SE RELACIONAM AO TRA<ALDO NO CLIENTE
6-6P ASSUNTOS 7UE EJI8EM CONSULTAS COM ESPECIALISTAS 2e)ter"os ou da pr(pra audtora3
O$serva+,o: A !o"sulta deve f!ar re'strada em !orrespo"d4"!a ou memora"do de reu",o& para efeto de
ar.uvame"to "a pasta perma"e"te-
6-66 TRA<ALDOS A SEREM DESENAOLAIDOS POR OUTROS ESCRIT>RIOS RE8IONAIS EM
CONTROLADORAS& CONTROLADAS E COLI8ADAS
O$serva+,o: I"!lur ap4"d!e de"tf!a"do os es!rt(ros e as !o"troladoras& !o"troladas e !ol'adas e
!ro"o'ramas para e)e!u+,o dos tra$al%os e emss,o do pare!er-
6-6:
OUTROS SERAICOS 9ORNECIDOS PELA AUDITORIA E OS RESULTADOS DE DISCUSSQES COM O
PESSOAL RESPONSMAEL POR TAIS SERAICOS& NO 7UE DIN RESPEITO A ASPECTOS 7UE POSSAM
A9ETAR O TRA<ALDO DE AUDITORIA& SE 9OR O CASO
6-6= ORCAMENTO DE DORAS PARA EJECUCBO DO TRA<ALDO 2E)trar da !Edula : R Co"trole de Doras e
de Pro'rama+,o 3
KNTERIM
9INAL TOTAL
Total de Doras prevstas "o e)er!*!o a"teror
Total de Doras efetvas "o e)er!*!o a"teror
Aara+,o "o e)er!*!o a"teror 2 S ou 0 3
0 em %oras
0 em per!e"tual
Total de %oras prevstas para o e)er!*!o atual
SEO 2 PLANEJAMENTO DA MATERIALIDADE
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SEO 3 SNTESE DA AALIAO PRELIMINAR DE CONTROLE INTERNO
Ide"tf!ar as pr"!pas !ara!ter*st!as da estrutura de !o"trole "ter"o do !le"te& as .uas& !om $ase "a avala+,o
prelm"ar real/ada atE a data& dever,o ser !o"sderadas para esta$ele!er uma estratE'a de audtora 'lo$al
=-6 AM<IENTE DE CONTROLE
O$serva+,o: Co"sderar& e"tre outros aspe!tos& o .ue se'ue: a flosofa adm"stratva e o estlo opera!o"al do !le"te
2p-e)-: suas attudes e ma"eras de a'r pera"te relat(ros f"a"!eros e assumr rs!os "os "e'(!os& mportT"!a dada a
at"'r metas f"a"!eras e ",o f"a"!eras& et!-3 5 Estrutura or'a"/a!o"al& o papel e a ef!!a do Co"sel%o 9s!al 2se
apl!vel3 5 mEtodos de !omu"!ar a dele'a+,o de audtora e respo"sa$ldade 5 mEtodos de !o"trole adm"stratvo
2pla"e#ame"to estratE'!o& or+ame"tos& a de"tf!a+,o de desvos do desempe"%o pla"e#ado& a de"tf!a+,o de
vara+1es& sstemas e mEtodos de mo"tora+,o& ma"ute"+,o de um sstema efetvo de re!rutame"to& tre"ame"to e
avala+,o de empre'ados et!-3 5 .uas.uer !o"troles e)ter"os so$re a e"tdade 2p5 e): e)'4"!as de (r',os
re'ulame"tadores3:
=-: SISTEMAS CONTM<EIS
O$serva+,o: Co"sderar& e"tre outros& os se'u"tes aspe!tos: mEtodos e re'stros f)ados para de"tf!ar& #u"tar&
!lassf!ar& a"alsar& re'strar e "formar as tra"sa+1es do !le"te e os mEtodos utl/ados para ma"ter a respo"sa$ldade
pelos atvos !orrespo"de"tes:
=-= MHTODOS DE CONTROLES ESPECK9ICOS
O$serva+,o: !o"sderar& e"tre outros& os se'u"tes aspe!tos: autor/a+1es para tra"sa+1es de atvdadesU ade.ua+,o da
se're'a+,o de o$r'a+1esU ade.ua+,o da salva'uarda so$re o a!esso& $em !omo o uso& de atvos& re'stros& do!ume"tos
e !o"troles 2 p- e)-: es!rturas& re!o"!la+1es& pro'ramas de !omputador& et!-3-
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SEO ! " AALIAO DO RISCO TOTAL DE AUDITORIA "
Com $ase "as "forma+1es o$tdas "o pro!esso de pla"e#ame"to& do!ume"tado "este formulro& o pote"!al de
respostas su$sta"!alme"te "!orretas e5ou "ade.uadas "as demo"stra+1es f"a"!eras E !o"sderado !omo se"do:
ALTO MHDIO <AIJO
Rs!os Correlatos:
Come"tros Ad!o"as:
SEO # " ESTRAT$IA DA AUDITORIA "
Es$o!e os pr"!pas eleme"tos da estratE'a 'lo$al da audtora& pla"e#ada para ate"der as "e!essdades apl!ves as
!r!u"stT"!as do pr(pro "e'(!o5atvdade do !le"te& V materaldade dos eleme"tos e"volvdos "os e)ames& rs!os e
outros fatores de"tf!ados 2p- e)-: se.W4"!a e 4"fase dos tra$al%os& utl/a+,o a"te!pada de pro!edme"tos a"al*t!os&
dest"ados a dar se'ura"+a su$sta"tva pro'rama+,o a"te!pada de pro!edme"tos& et!-3- Ide"tf.ue as reas se"s*ves a
audtora e outras reas e5ou !o"tas de !o"!e"tra+,o para a audtora& evde"!a"do a a$orda'em 'eral em !ada uma& e a
!ar'a %orra m*"ma prevsta para e)e!u+,o dos tra$al%os 2*"term& f"al e total3-
EstratE'a da audtora-
Car'a %orra m*"ma prevsta para e)e!u+,o dos tra$al%os
0 K"term:
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