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Prof Prof Prof Prof Ana Paula Garcia Ana Paula Garcia Ana Paula Garcia Ana Paula Garcia
anapbg23@gmail.com anapbg23@gmail.com anapbg23@gmail.com anapbg23@gmail.com
Governana de Tecnologia da Informao Governana de Tecnologia da Informao Governana de Tecnologia da Informao Governana de Tecnologia da Informao
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Em organizae! "ue apre!en#am um grau de
Governana $orpora#iva avanado% a governana
de TI #em grande in#erao com !i!#ema! de
con#role in#erno e de ge!#o de ri!co!
corpora#ivo!.
Podem e&i!#ir marco! reguladore!
Ag'ncia!( Ana#el% Aneel% An##% ...
)anco $en#ral
$omi!!o de *alore! +obili,rio!
-egulamen#ae! !o #ran!formada! em
ob.e#ivo! e en#idade! de con#role no con#e&#o da
Governana $orpora#iva.
2
/0i!#ema pelo "ual a! !ociedade! !o
dirigida!% moni#orada! e incen#ivada!%
envolvendo o relacionamen#o en#re
proprie#,rio!% $on!el1o de Admini!#rao%
2ire#oria e 3rgo! de con#role in#erno.4
In!#i#u#o )ra!ileiro de Governana $orpora#iva 5 I)G$ 627789
3
Tran!par'ncia
:brigao e de!e.o de informar re!ul#ado! e ae!
E"uidade
Tra#amen#o igual para #odo! o! acioni!#a!
Pre!#ao de con#a!
:! agen#e! da governana corpora#iva pre!#am con#a! e
!o re!pon!,vei! pelo! !eu! a#o! e omi!!e!
-e!pon!abilidade corpora#iva
:! agen#e! de governana devem zelar pela
!u!#en#abilidade da! organizae!% vi!ando a !ua
longevidade% com ae! de ordem !ocial e ambien#al.
;
Perpe#uao<
Ace!!o ao capi#al<
Performance acima da m=dia<
Agregar valor<
>
Perpe#uao da empre!a(
Acordo de acioni!#a!
Profi!!ionalizao
E!#ra#=gia cer#a
?
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Ace!!o ao capi#al(
Alin1amen#o ao! princ@pio! da organizao
Pre!!upe um !i!#ema de Governana $orpora#iva
maduro "ue po!!a(
E&plorar nova! fon#e! de financiamen#o%
Tril1ar um camin1o !eguro para a#rair novo!
inve!#idore! e re#er o! e&i!#en#e!
A
Performance acima da m=dia(
$omple&idade do mercado
$oncorr'ncia
Inovao
Aliana! E!#ra#=gica!
+el1orar o proce!!o de #omada de deci!o e ge!#o
do neg3cio
B
Agregar *alor(
)u!car comprome#imen#o do capi#al 1umano
+an#er o alin1amen#o C e!#ra#=gia do neg3cio
Promover o for#alecimen#o da marca
Aumen#ar o lucroD gerao de cai&aDcre!cimen#o
recorren#e
8 17
Profi!!ionalizao
0eparao en#re pa#rimEnio e neg3cio
Fu!e!% a"ui!ie!% aliana! e parceria!
-eorganizao !ocie#,ria
Proce!!o !uce!!3rio
Aber#ura de capi#al
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13
Principal modelo nor#eador da e!#ru#urao
de !i!#ema! de con#role in#erno e de ge!#o
de ri!co
$:0: 5 $ommi##ee of 0pon!oring
:rganiza#ion! of #1e TreadGaH $ommi!!ion
En#idade !em fin! lucra#ivo!
+el1oria do! rela#3rio! financeiro!
I#ica% efe#ividade do! con#role! in#erno!
E!#udar cau!a! de ocorr'ncia! de fraude! em
rela#3rio! financeiro! e con#,bei!
2e!envolver recomendae!
1;
Proce!!o realizado pelo $on!el1o de
Admini!#rao% e&ecu#ivo! ou "ual"uer ou#ro
:b.e#ivo!
Efici'ncia e efic,cia da! operae!
$onfiabilidade da! demon!#rae! financeira!
$onformidade com a! lei! e regulamen#o! vigen#e!
1> 1?
1A
Para a! ,rea! de con#role in#erno(
0arbane!J:&leH
A#inge empre!a! de capi#al aber#o 6ae! na! bol!a!
de valore! nor#eJamericana!9
A#inge !ub!idi,ria! de empre!a! #ran!nacionai!
Acordo da )a!ileia II
In!#i#uie! financeira! de forma geral
Pa#rocinada pelo )anK for In#erna#ional 0e##emen#!
6)I09
Po!!uem for#e impac#o na ,rea de TI
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+o#ivadore!
E!cLndalo! financeiro! no! EMA. +inaram confiana
do! inve!#idore!.
:b.e#ivo! principai!
Pro#eger inve!#idore! do! mercado! de capi#ai!.
In!#i#uir penalidade! con#ra crime! relacionado!.
$on#role! in#erno! !obre rela#3rio! financeiro!.
Po!!ui 11 cap@#ulo!.
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Enron 5 EMA 5 2771.
Nuin#a maior empre!a americana.
Mma da! 177 mel1ore! empre!a! para !e
#rabal1ar no! EMA.
Em 2771% empre!a admi#iu #er inflado !eu!
lucro! em apro&imadamen#e M0O ?77
mil1e! no! ; ano! an#eriore!.
Pre!iden#e e membro! do $omi#' de
Audi#oria venderam mai! de M0O 1 bil1o em
ae!.
Pedido de fal'ncia.
27
Ar#1ur Ander!en 5 EMA 5 2772
Era empre!a modelo na ,rea de audi#oria
Ap3! ca!o Enron% empre!a acabou.
Funcion,rio! e clien#e! ab!orvido! pela
concorr'ncia.
2ocumen#o! e prova! do ca!o Enron foram
de!#ru@do!
Po!io independen#e .amai! foi #omada.
E&ecu#ivo! proce!!ado!.
21
:u#ro!
Porld$om 5 EMA 5 2772
Qero& 5 EMA 5 2772
+ercK 5 EMA 5 2771
THco 5 EMA 5 2772
Im$lone 0H!m#e! 5 EMA 5 2772
Parmala# 5 I#,lia J 2773
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0eo 372
$E: e $F: devem revi!ar rela#3rio! financeiro!<
2eve !er avaliada a efe#ividade do !i!#ema de con#role
!obre a emi!!o de rela#3rio! financeiro!<
2evem !er comunicada! mudana! no! con#role!
in#erno! !obre rela#3rio! financeiro!<
2eve !er comunicada! a! defici'ncia! do! !i!#ema! de
con#role in#erno "ue po!!am afe#ar 1abilidade da
empre!a em regi!#rar% proce!!ar% e comunicar
informae! financeira!<
2eve !er comunicada "ual"uer fraude "ue envolva a
ger'ncia ou ou#ro! "ue #en1am papel !ignifican#e no!
regi!#ro! de con#role in#erno !obre rela#3rio!
financeiro!<
....
23
0eo ;7;
A admini!#rao #em a re!pon!abilidade de
e!#abelecer e man#er uma e!#ru#ura ade"uada de
con#role in#erno e procedimen#o! para rela#3rio!
financeiro!<
A admini!#rao deve avaliar a efe#ividade do
!i!#ema de con#role in#erno !obre rela#3rio!
financeiro!<
2eve !er realizada audi#oria e&#erna e!pec@fica
!obre a avaliao in#erna da efe#ividade do !i!#ema
de con#role fei#a pela admini!#rao.
2;
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: con#eRdo da informao deve !er apropriado<
A informao deve e!#ar di!pon@vel no momen#o
em "ue for nece!!,ria<
A informao = a#ual ou pelo meno! a Rl#ima
di!pon@vel<
:! dado! e informae! e!#o corre#o!<
A informao = ace!!@vel ao! u!u,rio!
in#ere!!ado!<
S, um !i!#ema de con#role in#erno !obre
rela#3rio! financeiro! "ue garan#e #odo! o!
demai! i#en! an#eriore!.
2>
Nue!#e! rela#iva! a 0:Q devem !er #ra#ada! no
Plano de Tecnologia da Informao<
Tova! funcionalidade! em !i!#ema! legado!
devem !er implan#ado!<
Tova! aplicae! devem !er implan#ada!<
Proce!!o! e&i!#en#e! devem !er a.u!#ado! e
mel1orado! para mi#igar ri!co!<
:corr'ncia! de prov,vei! mudana! na e!#ru#ura
organizacional de TI<
Tovo! indicadore! de de!empen1o<
-i!co! moni#orado! con!#an#emen#e.
2?
E!#abelece re"ui!i#o! para in!#i#uie!
financeira!.
Impac#o! para a TI(
$apacidade de armazenamen#o de dado!<
In#egridade da! informae!<
0egurana da! informae!<
$on#ing'ncia! na operao<
Plane.amen#o de capacidade<
Plane.amen#o de de!a!#re e recuperao<
In#egridade no proce!!o de emi!!o de rela#3rio!
)anco $en#ral #em audi#ado banco! u!ando o
$obiT
2A