5/10/2014 Reteno de Impostos - InterSite Informtica SAT

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Reteno de Impostos
Reteno de INSS e IR na contratao de Terceiros
Deve-se cobrar obrigatoriamente do Terceiro o Nro. DO NIT (Numero do cadastro junto ao INSS) ou Numero do
PIS Contratao de Autnomo - Pessoa Fsica.
-Os tributos que incidem sobre o autnomo so: IRRF e INSS Reteno do INSS Conforme o disposto no art..
149 da IN 100//2003 da Diretoria Colegiada do INSS,, que entrou em vigor em 01//04//2004:
PIS e CONFINS
Para a tributao de PIS e COFINS deve ser levado em conta o tipo de recolhimento da empresa
Lucro Real Lucro Presumido
PIS 1,65% 0,65%
COFINS 7,00% Exemplo
Obs:. As informaes do quadro acima so apenas um exemplo , as informaes a serem utilizadas de
fato para tal devem ser consultadas com o seu contador.
Obs: Favor verificar os Parametros de Operadora de Carto qdo houver divergncias nos valores de
impostos deduzidos nas viagens
Reteno de INSS Transportador Autnomo
No caso de transportador autnomo (frete), a base de clculo da contribuio ser reduzida a 20% do valor bruto
pago ao terceiro. A reteno de INSS fica limitada ao valor mximo de R$ 375,82, ou a empresa no poder valor
maior que este.
Lembramos que no deve ser esquecida a contribuio j existente, transportador autnomo para SEST (1,5%) e
o SENAT (1,0%), que tambm retida pela empresa contratante e repassada ao INSS, com informaes na
GFIP no cdigo de terceiros 3072 (FPAS 620)
Salario de Contribuio Alquota de INSS %
At 1,024,97 8,00%
De 1.024,98 at 1.708,27 9,00%
De 1.708,28 at 3.416,54 11,00%
Acima de 3.416,55 Desconto max R$ 375,82
Obs:. As informaes do quadro acima so apenas um exemplo , as informaes a
serem utilizadas de fato para tal devem ser consultadas com o seu contador.
Obs: Favor verificar os Parametros de Operadora de Carto qdo houver divergncias
nos valores de impostos deduzidos nas viagens
Exemplo :
Frete Motorista = 5478,12
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Ache o Valor Sest-Senat: (5478,12 (Frete Motorista) x 20% (Base INSS)) x 2,5% = 27,39
Achar o Valor INSS: / 5478,12 X 20% (20% do frete motorista) = 1095,62 x 11%(padronizado) =
120,52
Ache a Base IRRF: 5478,12 X 40% = 2191,25 | 2191,25 (calculo IRRF) - 120,52 (valor de INSS) =
2070,73 Logo base de calculo de IRRF 2070,73
Pegue o valor da base e ache na segunda tabela acima o padro do valor e faa a operao =
(Valor INSS x Valor da Tabela ) = Valor que vai resultar da operao menos valor de deduo que Se
encontra na Segunda Tabela abaixo
2070,73 x 7,5% = 155,30 - 122,78 = 32,52
OBS: Dados obtidos no sitehttp://www.previdenciasocial.gov.br/conteudoDinamico.php?id=313 no
dia 29/03/2010
O imposto de renda tributado da seguinte forma:
O rendimento tributvel corresponder: a) 40% do rendimento decorrente do transporte de carga; e b) 60% do
rendimento quando relativo a transporte de passageiros. Art. 629 do RIR/99 e 4 do art. 21 da IN SRF n
15/2001 Ao prestar servios para pessoa jurdica, o tomador recolhe o imposto na fonte, cujo clculo feito com
base na tabela progressiva; sendo que a prestao de servio at o valor de R$ 1.499,15 isenta da reteno do
imposto de renda pessoa fsica. Tabela progressiva mensal abaixo reproduzida, para fatos geradores ocorridos
no ano-calendrio de 2010:
Faixa salarial para calculo base Aliquota IR % Valor Deduo R$
At 1.637,11 Isento 0
At 2453,50 7,50% 112,78
At 3271,38 15,00% 306,80
At 4087,45 22,50% 552,15
At 999999,99 27,50% 756,73
Obs:. As informaes do quadro acima so apenas um exemplo , as informaes a serem utilizadas de
fato para tal devem ser consultadas com o seu contador.
Obs: Favor verificar os Parametros de Operadora de Carto qdo houver divergncias nos valores de
impostos deduzidos nas viagens
OBS.: dispensada a reteno de IR nos valores menores que R$10,00
(dez reais), Na Carta Frete deve ser mencionado os Valores das Retenes
Na prtica:
Base de Clculo do IRF: 5.478,12 x 40% = 2.191,25
Reteno do IRF:
Base de Calculo = 2.191,25
(-) 11% INSS = (120,52)
B.C. = 2.070,73
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Como A base de clculo 2.191,25 no nosso exemplo abaixo ele entra na tabela de 7,5% com deduo de
122,68 sendo assim :
2.070,73 x 7,5% = 155,30
(-) deduo = 122,78
Total do IRF = 32,52