Orçamento Sebrae

0505
INSTRUMENTO
INSTRUMENTO DE
DE APOIO
APOIO GERENCIAL
GERENCIAL 04
IDENTIFICAO:
Ttulo: ORAMENTO EMPRESARIAL
Atributo: ADMINISTRAO EFICIENTE
Processo: PLANEJAMENTO E CONTROLE ORAMENTRIO
ORIENTAES SOBRE O INSTRUMENTO:

O QUE :
um instrumento de planejamento e controle das receitas, despesas e
resultados do empreendimento. O oramento parte do comportamento do
passado e olha para as possveis mudanas futuras, quanticando, em
termos econmicos e nanceiros, as atividades da empresa. Trata-se de
uma previso, uma meta, de acordo com a qual sero tomadas as decises na empresa.
PARA QUE SERVE:
Serve para orientar como planejar e controlar o oramento empresarial.
O oramento integra aspectos operacionais e nanceiros, servindo para
xar objetivos, polticas e estratgias, harmonizar os objetivos das partes
da empresa, quanticar as atividades e suas datas de realizao, melhorar a avaliao e a utilizao de recursos. O controle oramentrio se
presta ainda a comunicar, aos donos e administradores, as intenes
e realizaes da empresa e ecaz instrumento para se avaliar se a
realidade da empresa est de acordo com aquilo que seus proprietrios
desejam dela.
COMO SE UTILIZA:
Para criar um oramento, primeiramente necessrio levantar as origens
de recursos da empresa, isto , suas vendas, emprstimos obtidos e
outras fontes de receita e os usos e aplicaes no processo empresarial,
isto , seus custos, despesas e investimentos. A classicao das receitas e despesas deve levar em conta as necessidades gerenciais de cada
empresa para poder responder s perguntas do tomador de deciso. Os
passos a seguir descrevem um processo bsico de planejamento oramentrio:
Receitas:
- Determinar o volume atual de vendas e o preo mdio por produto;
- Determinar a taxa de crescimento esperada das vendas para o prximo ano, levando em considerao as taxas de crescimento passadas,
a situao econmica atual e futura do mercado consumidor, as prprias metas de resultados para o negcio e as variaes sazonais esperadas (perodo de festas e frias, entressafra etc.);
- Projetar o valor esperado de vendas para o prximo ano, ms a ms;
- Calcular os impostos sobre faturamento com base nas vendas
projetadas;
1
- Calcular a receita lquida do negcio.

Custos:
- Com base no volume de vendas esperado, calcular o custo de produtos vendidos (indstria), o custo de mercadorias vendidas (comrcio) ou
o custo de servios prestados (servios), contando com insumos diretos,
mo-de-obra direta, etc. importante prever se h expectativa de inao
nos itens de custo para se poder projetar, adequadamente, os gastos na
produo, comercializao e servio.
Despesas:
- Determinar o volume de despesas atuais, levando-se em conta as
despesas de vendas, de administrao e as despesas nanceiras;
- Com base nos oramentos de receitas e custos, avaliar se sero
necessrias ampliaes na estrutura atual de despesas, tais como
mais pessoal de vendas, prmios por atingimento de metas, gastos
com servios pblicos etc;
Resultados:
- Verique se os oramentos de receitas, custos e despesas esto consistentes ente si. No se pode esperar um aumento de receitas por
maior volume de produtos vendidos sem o respectivo aumento nos
custos de produo. No se deve esperar que a empresa tenha mais
produtividade, isto , produza mais com menos insumos, sem que haja
investimentos no processo produtivo ou no treinamento dos empregados;
-Verique se os resultados intermedirios (lucro bruto e lucro antes do
imposto de renda) esto compatveis com suas expectativas e objetivos.
Caso no estejam, refaa o oramento, pensando em aes e investimentos possveis para aumentar as vendas, diminuir os custos e despesas, aumentar a produtividade etc;
- Quando o oramento estiver consistente com suas necessidades, faa
a proviso para imposto de renda e calcule o resultado nal do exerccio
(lucro lquido).
Investimentos:
- Verique se sero necessrias ampliaes na sua estrutura de capital,
tais como novas mquinas, prdios maiores, alteraes no processo
produtivo etc;
- Faa um oramento de investimento consistente com os resultados
esperados para a organizao. Os investimentos no so includos na
demonstrao de resultados, mas so necessrios para sua empresa
crescer e prosperar. Para que isso acontea, de forma saudvel, a empresa deve nanciar seus investimentos por meio dos lucros retidos e
no distribudos e, quando necessrio, buscar nanciamentos bancrios
com custos que possam ser pagos com os resultados da empresa.
O processo de planejamento oramentrio acrescenta valor s atividades
da empresa na medida em que faz com que todos os envolvidos pensem
no negcio e antevejam os resultados econmicos que podem ser gerados. Mais importante do que o oramento o processo oramentrio.
2
Nenhum oramento, por si, pode garantir que os resultados projetados

sero alcanados. Para que o oramento se cumpra, preciso disciplina
na execuo oramentria e isso depende da atitude do empreendedor
e do administrador do negcio, no acompanhamento e avaliao dos
resultados e desvios.
Para fazer o acompanhamento oramentrio dos resultados da empresa:
Registre sistematicamente as transaes da empresa atravs da contabilidade;
Compare o realizado com o orado, identicando as variaes;
Analise e entenda as causas das variaes;
Tome aes corretivas quando as variaes forem controlveis, para
que no reitam negativamente o negcio;
Reveja o oramento sempre que entender que as metas e objetivos
precisam ser alteradas em funo de eventos fora do seu controle ou de
ameaas e oportunidades que surgirem no ambiente.
Lembre-se que o empreendedor deve ter como caracterstica a iniciativa
e a busca de oportunidades, correndo riscos calculados e se comprometendo e persistindo na busca das metas estabelecidas. Fique atento ao
ambiente, de olho nas mudanas que acontecerem. E no faa do oramento uma pea rgida de co que, cedo ou tarde, vai para o fundo
da gaveta. Use o oramento a seu favor, para controlar os resultados e
manter o foco nos objetivos traados.
FERRAMENTA:
A planilha em anexo permite a elaborao oramentria e o registro dos
resultados realizados, calculando as variaes entre resultados orados e
realizados.
As tabelas que compem o instrumento de oramento empresarial so:
Oramento modelo geral de oramento empresarial para planejamento oramentrio;
DRE-Executado demonstrao de resultados do exerccio para registro dos resultados realizados;
Variao calcula a variao entre realizado e orado.
Receita bruta
Vendas
Outras receitas
( - ) Impostos sobre faturamento
ISS / IPI / ICMS
PIS
COFINS
Receita lquida
( - ) Custo do servio prestado
Mo-de-obra direta
Matria-prima
Energia
Materiais diversos
Depreciao de mquinas e equipamentos da produo
Lucro bruto
( - ) Despesas
Despesa de vendas
Publicidade e propaganda
Comisses de vendas
Proviso para devedores duvidosos
Salrios e encargos da equipe de vendas
Outros
Despesa administrativa
Salrios e encargos do pessoal de escritrio
Aluguis
Materiais de escritrio
Depreciao de imobilizado administrativo e geral
Servios pblicos (gua, luz, telefone)
Contador
Outros
Despesa financeira
Juros bancrios
Descontos por adiantamentos
Outros
Lucro antes do imposto de renda
( - ) Imposto de renda
CSLL
IRPJ
LUCRO LQUIDO
JANEIRO
FEVEREIRO
ABRIL
MAIO
JUNHO
JULHO
SETEMBRO
OUTUBRO
NOVEMBRO
DEZEMBRO
TOTAL
R$ -
R$ -
MARO
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
AGOSTO
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
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R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
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R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
EXEMPLO:
Uma empresa que presta servios de entrega em domiclio fez, no ano
anterior, 120 mil entregas, faturando R$ 500 mil reais com os servios
prestados. Com 4 motocicletas, oito entregadores e duas atendentes,
o servio est com sua capacidade produtiva quase no limite, trazendo
bons resultados para a empresa, que conseguiu lucrar 20% em relao
ao faturamento.
No m do ano, seus scios comeam a se planejar para o ano seguinte.
Suas percepes de mercado os levam a crer que h oportunidades de
crescimento para a empresa, j que seu servio de convenincia atende
de 7 horas da manh s 11 horas da noite entregando qualquer produto
que esteja disponvel para compra no horrio de atividade e, nos ltimos
meses do ano, no est conseguindo atender a todos os pedidos. Eles
calculam que uma taxa de crescimento de 20% para o ano seguinte seria
uma projeo razovel e decidem planejar seu negcio com base nessa
expectativa.
Projetam, ento, uma receita mensal mdia de R$ 50 mil e uma carga
tributria sobre faturamento de 7%, dividida nos impostos incidentes. A
receita lquida projetada ca sendo de R$ 46.500.
Os custos dos servios prestados eram, no ano anterior de 40% das
vendas, divididos em salrios e encargos de entregadores, combustvel,
manuteno e depreciao das motocicletas. Os custos iriam aumentar quase que proporcionalmente ao aumento das vendas, j que seria
necessrio contratar mais dois entregadores para mais uma motocicleta a
ser comprada e esperava-se um aumento de 5% no preo da gasolina.
As despesas foram projetadas de forma a permanecerem com os mesmos valores absolutos. As despesas de vendas no seriam aumentadas
4
j que as atendentes continuariam a ser as mesmas e os gastos com

publicidade tambm estavam satisfazendo. O aumento das vendas no
viria de maiores divulgaes, mas sim de demanda reprimida. As despesas administrativas, na sua maior parte com o gerente geral e a secretria (pessoal de escritrio), e com aluguel da loja base no sofreriam
aumentos. Na prtica, os chamados custo xos no sofreriam aumentos e
a escala maior do negcio garantiria o aumento da lucratividade de 20%
para 25%.
O oramento, inicialmente elaborado pelo Gerente do negcio, foi discutido e aprovado pelos scios e comunicado aos empregados de forma a
esclarecer as metas e as aes que deveriam ser tomadas.
A previso de se comprar mais um veculo para as entregas implicou na
no distribuio de parte do lucro do ano anterior, que seria convertido
em investimento na produo. Desta forma, as expectativas dos scios
caram coerentes com o oramento empresarial (aumento das vendas e
aumento da lucratividade).
No decorrer do ano, o oramento executado sofreu variaes por conta
dos seguintes fatos:
1. Os salrios foram acrescidos em 3% por conta do dissdio dos empregados;
2. A conta de telefone subiu 4% por causa de aumento nas tarifas.
Os scios e os gerentes tomaram as seguintes aes:
1. Reajustaram o oramento de salrios, j que identicaram que houve
um erro de planejamento ao no considerarem o dissdio coletivo. Alm
disso, o aumento nos salrios era justicado, j que os funcionrios estavam trabalhando com anco e em sintonia com as metas da empresa;
2. Promoveram uma alterao nos turnos e procedimentos das atendentes, de forma a melhorar a produtividade desta atividade, reduzindo o
tempo de ligao com os fornecedores dos itens a serem entregues e,
com isso, trazendo de volta os gastos com telefonia.
A planilha anexada abaixo mostra como o oramento cou registrado no
controle oramentrio, comparando-se com o que foi realizado.
Or;amento
JANEIRO
Receita bruta
Vendas
Outras receitas
Simples (5,5%)
Receita lquida
Mo-de-obra direta (salrios, encargos e benefcios)
Gasolina
Manuteno
Lucro bruto
( - ) Despesas
Despesa de vendas
Outros
Aluguis
Contador
Outros
Despesa financeira
Juros e taxas bancrias
Outros
CSLL Simples (1%)
IRPJ Simples (0,5%)
LUCRO LQUIDO
FEVEREIRO
MARO
JULHO
AGOSTO
SETEMBRO
OUTUBRO
NOVEMBRO
DEZEMBRO
R$ 50,000 R$ 50,000
R$ 50,000
R$ 50,000
ABRIL
R$ 50,000
MAIO
JUNHO
R$ 50,000
R$ 50,000
R$ 50,000
R$ 50,000
R$ 50,000
R$ 50,000
R$ 50,000
R$ 600,000
TOTAL
R$ 50,000 R$ 50,000
R$ 50,000
R$ 50,000
R$ 50,000
R$ 50,000
R$ 50,000
R$ 50,000
R$ 50,000
R$ 50,000
R$ 50,000
R$ 50,000
R$ 600,000
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ 2,750
R$ 2,750
R$ 2,750
R$ 2,750
R$ 2,750
R$ 2,750
R$ 2,750
R$ 2,750
R$ 2,750
R$ 2,750
R$ 2,750
R$ 2,750
R$ 33,000
R$ 2,750
R$ 2,750
R$ 2,750
R$ 2,750
R$ 2,750
R$ 2,750
R$ 2,750
R$ 2,750
R$ 2,750
R$ 2,750
R$ 2,750
R$ 2,750
R$ 33,000
R$ 47,250 R$ 47,250
R$ 47,250
R$ 47,250
R$ 47,250
R$ 47,250
R$ 47,250
R$ 47,250
R$ 47,250
R$ 47,250
R$ 47,250
R$ 47,250
R$ 567,000
R$ 20,000 R$ 20,000
R$ 20,000
R$ 20,000
R$ 20,000
R$ 20,000
R$ 20,000
R$ 20,000
R$ 20,000
R$ 20,000
R$ 20,000
R$ 20,000
R$ 240,000
R$ 13,200 R$ 13,200
R$ 13,200
R$ 13,200
R$ 13,200
R$ 13,200
R$ 13,200
R$ 13,200
R$ 13,200
R$ 13,200
R$ 13,200
R$ 13,200
R$ 158,400
R$ 5,400
R$ 5,400
R$ 5,400
R$ 5,400
R$ 5,400
R$ 5,400
R$ 5,400
R$ 5,400
R$ 5,400
R$ 5,400
R$ 5,400
R$ 5,400
R$ 64,800
R$ 1,200
R$ 1,200
R$ 1,200
R$ 1,200
R$ 1,200
R$ 1,200
R$ 1,200
R$ 1,200
R$ 1,200
R$ 1,200
R$ 1,200
R$ 1,200
R$ 14,400
R$ 200
R$ 200
R$ 200
R$ 200
R$ 200
R$ 200
R$ 200
R$ 200
R$ 200
R$ 200
R$ 200
R$ 200
R$ 2,400
R$ 27,250 R$ 27,250
R$ 27,250
R$ 27,250
R$ 27,250
R$ 27,250
R$ 27,250
R$ 27,250
R$ 27,250
R$ 27,250
R$ 27,250
R$ 27,250
R$ 327,000
R$ 14,000 R$ 14,000
R$ 14,000
R$ 14,000
R$ 14,000
R$ 14,000
R$ 14,000
R$ 14,000
R$ 14,000
R$ 14,000
R$ 14,000
R$ 14,000
R$ 168,000
R$ 3,000
R$ 3,000
R$ 3,000
R$ 3,000
R$ 3,000
R$ 3,000
R$ 3,000
R$ 3,000
R$ 3,000
R$ 3,000
R$ 3,000
R$ 3,000
R$ 36,000
R$ 1,000
R$ 1,000
R$ 1,000
R$ 1,000
R$ 1,000
R$ 1,000
R$ 1,000
R$ 1,000
R$ 1,000
R$ 1,000
R$ 1,000
R$ 1,000
R$ 12,000
R$ 2,000
R$ 2,000
R$ 2,000
R$ 2,000
R$ 2,000
R$ 2,000
R$ 2,000
R$ 2,000
R$ 2,000
R$ 2,000
R$ 2,000
R$ 2,000
R$ 24,000
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ 10,800 R$ 10,800
R$ 10,800
R$ 10,800
R$ 10,800
R$ 10,800
R$ 10,800
R$ 10,800
R$ 10,800
R$ 10,800
R$ 10,800
R$ 10,800
R$ 129,600
R$ 6,000
R$ 6,000
R$ 6,000
R$ 6,000
R$ 6,000
R$ 6,000
R$ 6,000
R$ 6,000
R$ 6,000
R$ 6,000
R$ 6,000
R$ 6,000
R$ 72,000
R$ 3,000
R$ 3,000
R$ 3,000
R$ 3,000
R$ 3,000
R$ 3,000
R$ 3,000
R$ 3,000
R$ 3,000
R$ 3,000
R$ 3,000
R$ 3,000
R$ 36,000
R$ 500
R$ 500
R$ 500
R$ 500
R$ 500
R$ 500
R$ 500
R$ 500
R$ 500
R$ 500
R$ 500
R$ 500
R$ 6,000
R$ 100
R$ 100
R$ 100
R$ 100
R$ 100
R$ 100
R$ 100
R$ 100
R$ 100
R$ 100
R$ 100
R$ 100
R$ 1,200
R$ 700
R$ 700
R$ 700
R$ 700
R$ 700
R$ 700
R$ 700
R$ 700
R$ 700
R$ 700
R$ 700
R$ 700
R$ 8,400
R$ 500
R$ 500
R$ 500
R$ 500
R$ 500
R$ 500
R$ 500
R$ 500
R$ 500
R$ 500
R$ 500
R$ 500
R$ 6,000
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ 200
R$ 200
R$ 200
R$ 200
R$ 200
R$ 200
R$ 200
R$ 200
R$ 200
R$ 200
R$ 200
R$ 200
R$ 2,400
R$ 200
R$ 200
R$ 200
R$ 200
R$ 200
R$ 200
R$ 200
R$ 200
R$ 200
R$ 200
R$ 200
R$ 200
R$ 2,400
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ 13,250 R$ 13,250
R$ 13,250
R$ 13,250
R$ 13,250
R$ 13,250
R$ 13,250
R$ 13,250
R$ 13,250
R$ 13,250
R$ 13,250
R$ 13,250
R$ 159,000
R$ 750
R$ 750
R$ 750
R$ 750
R$ 750
R$ 750
R$ 750
R$ 750
R$ 750
R$ 750
R$ 750
R$ 750
R$ 9,000
R$ 500
R$ 500
R$ 500
R$ 500
R$ 500
R$ 500
R$ 500
R$ 500
R$ 500
R$ 500
R$ 500
R$ 500
R$ 6,000
R$ 250
R$ 250
R$ 250
R$ 250
R$ 250
R$ 250
R$ 250
R$ 250
R$ 250
R$ 250
R$ 250
R$ 250
R$ 3,000
R$ 12,500
R$ 12,500
R$ 12,500
R$ 12,500
R$ 12,500
R$ 12,500
R$ 12,500
R$ 12,500
R$ 12,500
R$ 12,500
R$ 150,000
R$ 12,500 R$ 12,500
Realizado
JANEIRO
Receita bruta
Vendas
Outras receitas
Simples (5,5%)
Receita lquida
Gasolina
Manuteno
Lucro bruto
( - ) Despesas
Despesa de vendas
Outros
Aluguis
Contador
Outros
Despesa financeira
Outros
CSLL Simples (1%)
IRPJ Simples (0,5%)
LUCRO LQUIDO
FEVEREIRO
MARO
JULHO
AGOSTO
SETEMBRO
OUTUBRO
NOVEMBRO
DEZEMBRO
TOTAL
R$ 41,600 R$ 41,600
R$ 41,600
R$ 41,600
R$ 41,600
R$ 41,600
R$ 41,600
R$ 41,600
R$ 41,600
R$ 41,600
R$ 41,600
R$ 41,600
R$ 586,600
R$ 41,600 R$ 41,600
R$ 41,600
R$ 41,600
R$ 41,600
R$ 41,600
R$ 41,600
R$ 41,600
R$ 41,600
R$ 41,600
R$ 41,600
R$ 41,600
R$ 586,600
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ 2,288
R$ 2,288
R$ 2,288
R$ 2,288
R$ 2,288
R$ 2,288
R$ 2,288
R$ 2,288
R$ 2,288
R$ 2,288
R$ 2,288
R$ 2,288
R$ 32,263
R$ 2,288
R$ 2,288
R$ 2,288
R$ 2,288
R$ 2,288
R$ 2,288
R$ 2,288
R$ 2,288
R$ 2,288
R$ 2,288
R$ 2,288
R$ 2,288
R$ 32,263
R$ 39,312 R$ 39,312
R$ 39,312
R$ 39,312
R$ 39,312
R$ 39,312
R$ 39,312
R$ 39,312
R$ 39,312
R$ 39,312
R$ 39,312
R$ 39,312
R$ 554,337
R$ 20,000 R$ 20,000
R$ 20,000
R$ 20,000
R$ 20,000
R$ 20,000
R$ 20,000
R$ 20,000
R$ 20,000
R$ 20,000
R$ 20,000
R$ 20,000
R$ 243,600
R$ 13,200 R$ 13,200
R$ 13,200
R$ 13,200
R$ 13,200
R$ 13,200
R$ 13,200
R$ 13,200
R$ 13,200
R$ 13,200
R$ 13,200
R$ 13,200
R$ 162,000
R$ 5,400
R$ 5,400
R$ 5,400
R$ 5,400
R$ 5,400
R$ 5,400
R$ 5,400
R$ 5,400
R$ 5,400
R$ 5,400
R$ 5,400
R$ 5,400
R$ 64,800
R$ 1,200
R$ 1,200
R$ 1,200
R$ 1,200
R$ 1,200
R$ 1,200
R$ 1,200
R$ 1,200
R$ 1,200
R$ 1,200
R$ 1,200
R$ 1,200
R$ 14,400
R$ 200
R$ 200
R$ 200
R$ 200
R$ 200
R$ 200
R$ 200
R$ 200
R$ 200
R$ 200
R$ 200
R$ 200
R$ 2,400
R$ 19,312 R$ 19,312
R$ 19,312
R$ 19,312
R$ 19,312
R$ 19,312
R$ 19,312
R$ 19,312
R$ 19,312
R$ 19,312
R$ 19,312
R$ 19,312
R$ 310,737
R$ 13,950 R$ 13,950
R$ 13,950
R$ 13,950
R$ 13,950
R$ 13,950
R$ 13,950
R$ 13,950
R$ 13,950
R$ 13,950
R$ 13,950
R$ 13,950
R$ 170,360
R$ 3,000
R$ 3,000
R$ 3,000
R$ 3,000
R$ 3,000
R$ 3,000
R$ 3,000
R$ 3,000
R$ 3,000
R$ 3,000
R$ 3,000
R$ 3,000
R$ 36,900
R$ 1,000
R$ 1,000
R$ 1,000
R$ 1,000
R$ 1,000
R$ 1,000
R$ 1,000
R$ 1,000
R$ 1,000
R$ 1,000
R$ 1,000
R$ 1,000
R$ 12,000
R$ 2,000
R$ 2,000
R$ 2,000
R$ 2,000
R$ 2,000
R$ 2,000
R$ 2,000
R$ 2,000
R$ 2,000
R$ 2,000
R$ 2,000
R$ 2,000
R$ 24,900
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ 10,750 R$ 10,750
R$ 10,750
R$ 10,750
R$ 10,750
R$ 10,750
R$ 10,750
R$ 10,750
R$ 10,750
R$ 10,750
R$ 10,750
R$ 10,750
R$ 131,060
R$ 6,000
R$ 6,000
R$ 6,000
R$ 6,000
R$ 6,000
R$ 6,000
R$ 6,000
R$ 6,000
R$ 6,000
R$ 6,000
R$ 6,000
R$ 6,000
R$ 73,800
R$ 3,000
R$ 3,000
R$ 3,000
R$ 3,000
R$ 3,000
R$ 3,000
R$ 3,000
R$ 3,000
R$ 3,000
R$ 3,000
R$ 3,000
R$ 3,000
R$ 36,000
R$ 450
R$ 450
R$ 450
R$ 450
R$ 450
R$ 450
R$ 450
R$ 450
R$ 450
R$ 450
R$ 450
R$ 450
R$ 5,660
R$ 100
R$ 100
R$ 100
R$ 100
R$ 100
R$ 100
R$ 100
R$ 100
R$ 100
R$ 100
R$ 100
R$ 100
R$ 1,200
R$ 700
R$ 700
R$ 700
R$ 700
R$ 700
R$ 700
R$ 700
R$ 700
R$ 700
R$ 700
R$ 700
R$ 700
R$ 8,400
R$ 500
R$ 500
R$ 500
R$ 500
R$ 500
R$ 500
R$ 500
R$ 500
R$ 500
R$ 500
R$ 500
R$ 500
R$ 6,000
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ 200
R$ 200
R$ 200
R$ 200
R$ 200
R$ 200
R$ 200
R$ 200
R$ 200
R$ 200
R$ 200
R$ 200
R$ 2,400
R$ 200
R$ 200
R$ 200
R$ 200
R$ 200
R$ 200
R$ 200
R$ 200
R$ 200
R$ 200
R$ 200
R$ 200
R$ 2,400
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ 5,362
R$ 5,362
R$ 5,362
R$ 5,362
R$ 5,362
R$ 5,362
R$ 5,362
R$ 5,362
R$ 5,362
R$ 5,362
R$ 5,362
R$ 5,362
R$ 140,377
R$ 624
R$ 624
R$ 624
R$ 624
R$ 624
R$ 624
R$ 624
R$ 624
R$ 624
R$ 624
R$ 624
R$ 624
R$ 8,799
R$ 416
R$ 416
R$ 416
R$ 416
R$ 416
R$ 416
R$ 416
R$ 416
R$ 416
R$ 416
R$ 416
R$ 416
R$ 5,866
R$ 208
R$ 208
R$ 208
R$ 208
R$ 208
R$ 208
R$ 208
R$ 208
R$ 208
R$ 208
R$ 208
R$ 208
R$ 2,933
R$ 4,738
R$ 4,738
R$ 4,738
R$ 4,738
R$ 4,738
R$ 4,738
R$ 4,738
R$ 4,738
R$ 4,738
R$ 4,738
R$ 4,738
R$ 4,738
R$ 131,578
ABRIL
MAIO
JUNHO
Varia;ao
JANEIRO
Receita bruta
Vendas
Outras receitas
Simples (5,5%)
Receita lquida
Gasolina
Manuteno
Lucro bruto
( - ) Despesas
Despesa de vendas
Outros
Aluguis
Contador
Outros
Despesa financeira
Outros
CSLL Simples (1%)
IRPJ Simples (0,5%)
LUCRO LQUIDO
JULHO
AGOSTO
SETEMBRO
OUTUBRO
NOVEMBRO
DEZEMBRO
R$ (8,400)
FEVEREIRO
R$ (8,000)
R$ (5,000)
MARO
R$ (3,000)
ABRIL
R$ 1,000
R$ -
R$ (3,000)
R$ (1,000)
R$ 3,000
R$ 5,000
R$ 4,000
R$ 2,000
R$ (13,400)
R$ (8,400)
R$ (8,000)
R$ (5,000)
R$ (3,000)
R$ 1,000
R$ -
R$ (3,000)
R$ (1,000)
R$ 3,000
R$ 5,000
R$ 4,000
R$ 2,000
R$ (13,400)
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ (462)
R$ (440)
R$ (275)
R$ (165)
R$ 55
R$ -
R$ (165)
R$ (55)
R$ 165
R$ 275
R$ 220
R$ 110
R$ (737)
R$ (462)
R$ (440)
R$ (275)
R$ (165)
R$ 55
R$ -
R$ (165)
R$ (55)
R$ 165
R$ 275
R$ 220
R$ 110
R$ (737)
R$ (7,938)
R$ (7,560)
R$ (4,725)
R$ (2,835)
R$ 945
R$ -
R$ (2,835)
R$ (945)
R$ 2,835
R$ 4,725
R$ 3,780
R$ 1,890
R$ (12,663)
R$ -
R$ -
R$ -
R$ 400
R$ 400
R$ 400
R$ 400
R$ 400
R$ 400
R$ 400
R$ 400
R$ 400
R$ 3,600
R$ -
R$ -
R$ -
R$ 400
R$ 400
R$ 400
R$ 400
R$ 400
R$ 400
R$ 400
R$ 400
R$ 400
R$ 3,600
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ (7,938)
R$ (7,560)
R$ (4,725)
R$ (3,235)
R$ 545
R$ (400)
R$ (3,235)
R$ (1,345)
R$ 2,435
R$ 4,325
R$ 3,380
R$ 1,490
R$ (16,263)
R$ (50)
R$ 50
R$ 60
R$ 100
R$ 50
R$ 300
R$ 300
R$ 200
R$ 400
R$ 350
R$ 300
R$ 300
R$ 2,360
R$ -
R$ -
R$ -
R$ 100
R$ 100
R$ 100
R$ 100
R$ 100
R$ 100
R$ 100
R$ 100
R$ 100
R$ 900
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ 100
R$ 100
R$ 100
R$ 100
R$ 100
R$ 100
R$ 100
R$ 100
R$ 100
R$ 900
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ (50)
R$ 50
R$ 60
R$ -
R$ (50)
R$ 200
R$ 200
R$ 100
R$ 300
R$ 250
R$ 200
R$ 200
R$ 1,460
R$ -
R$ -
R$ -
R$ 200
R$ 200
R$ 200
R$ 200
R$ 200
R$ 200
R$ 200
R$ 200
R$ 200
R$ 1,800
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ (50)
R$ 50
R$ 60
R$ (200)
R$ (250)
R$ -
R$ -
R$ (100)
R$ 100
R$ 50
R$ -
R$ -
R$ (340)
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ (7,888)
R$ (7,610)
R$ (4,785)
R$ (3,335)
R$ 495
R$ (700)
R$ (3,535)
R$ (1,545)
R$ 2,035
R$ 3,975
R$ 3,080
R$ 1,190
R$ (18,623)
R$ (126)
R$ (120)
R$ (75)
R$ (45)
R$ 15
R$ -
R$ (45)
R$ (15)
R$ 45
R$ 75
R$ 60
R$ 30
R$ (201)
R$ (84)
R$ (80)
R$ (50)
R$ (30)
R$ 10
R$ -
R$ (30)
R$ (10)
R$ 30
R$ 50
R$ 40
R$ 20
R$ (134)
R$ (42)
R$ (40)
R$ (25)
R$ (15)
R$ 5
R$ -
R$ (15)
R$ (5)
R$ 15
R$ 25
R$ 20
R$ 10
R$ (67)
R$ (7,762)
R$ (7,490)
R$ (4,710)
R$ (3,290)
R$ 480
R$ (700)
R$ (3,490)
R$ (1,530)
R$ 1,990
R$ 3,900
R$ 3,020
R$ 1,160
R$ (18,422)
MAIO
JUNHO
TOTAL

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0505

Processo: PLANEJAMENTO E CONTROLE ORAMENTRIO

ORIENTAES SOBRE O INSTRUMENTO:

- Calcular a receita lquida do negcio.

Nenhum oramento, por si, pode garantir que os resultados projetados

j que as atendentes continuariam a ser as mesmas e os gastos com

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