DIREITO MATERIAL

LEGISLAO TRIBUTRIA ART. 96 A ART. 112

CF STN (COMPETNCIA, LIMITAES, REPARTIES)
EC
LEIS, TRATADOS INT, MP, DEC. LEGISL E RESOL SF.
DECRETOS
NORMAS COMPLEMENTARES

O tratado que isenta qualquer tributo no viola o princpio da vedao a

iseno heternoma previsto no artigo 151, III da CF, j que o presidente da repblica
faz como chefe de estado e no como chefe de governo.

SISTEMA TRIBUTRIO NACIONAL

1. COMPETENCIA TRIBUTRIA
2. LIMITAES
a. Princpios
b. Imunidades
c. Resoluo do Senado Federal
3. Repartio de Receitas (aula complementar)
1. COMPETNCIA TRIBUTRIA
- poder de instituir (criar) -> CF
- instituir -> Lei

Caractersticas
a. indelegvel art. 7 CTN

Obs. Capacidade tributria ativa (arrecadar/fiscalizar) -> delegvel.

b. Irrenuncivel ~> 18 CF
Obs. possvel renunciar receitas tributrias. ~>art.14 da L.R.F. (LC 101)

c. Incaducvel / Imprescritvel: no h prazo para instituir tributo.

Obs. Se o tributo for institudo, haver decadncia e prescrio do respectivo crdito
tributrio.

LIMITAES AO PODER DE TRIBUTAR

Princpios tributrios: orientam o exerccio da competncia tributria
1. LEGALIDADE ESTRITA (TIPICIDADE): ART 150, I, CF.
Maioria: Lei Ordinria / Medida Provisria
- U: ART 62 e 2, CF
OBS: 4 TRIBUTOS => LC
- E: ART 25 e 2, CF
Contribuio seguridade social residual 195,4 CF
- M: ART 29, CF
Emprstimo compulsrio 148, CF.
- DF: ART. 32, CF
IGF 153,VII, CF
Imposto residual 154,I, CF
Excees: - 153,1, CF
- 155, 4, IV, CF
- 177, 4, I, b, CF
OBS: Atualizao (correo) monetria da base de clculo de tributo no precisa de
lei, desde que com base em ndices oficiais. Pode ser por decreto, etc. art 97,2,
CTN
2. ISONOMIA = JUSTIA FISCAL: ART 150, II, CF
a. Capacidade contributiva: ART 145, 1, CF
b. Uniformidade geogrfica: ART 151, I, CF
c. No discriminao: ART 152, CF
3. IRRETROATIVIDADE: ART 150, III, a, CF
- segurana jurdica
- proteo da confiana
- boa f
REGRA: A lei tributria no retroage.
106, I, CTN
EXCEES:

106, II, CTN

144, 1, CTN