UNIVERSIDADE DE FRANCA

(CURSO DE GRADUAO EM CINCIAS CONTBEIS)

NEAD POLO VARGINHA

Portflio da disciplina
Auditoria II
Tutor:

Aluna:
Cdigo:

2014
TEMA:

Caso prtico de elaborao de papel de trabalho para validao de saldos contbeis

e ndices.
EXERCCIOS AUDITORIA DAS DEMONSTRAES CONTBEIS
1 Durante a auditoria, voc detectou que recebimentos de clientes no valor de R$
150.000 e pagamentos a fornecedores no valor de R$ 130.000 foram realizados em
janeiro de 2008; entretanto, a empresa o contabilizou indevidamente em 2007
(esses valores estavam pendentes nas reconciliaes bancrias). Posteriormente,
voc ficou sabendo que a empresa procedeu dessa forma com o objetivo de dar
melhor apresentao do balano patrimonial junto aos leitores das demonstraes
contbeis.
A composio das contas do ativo e do passivo circulante para 31-12-2007 era a
seguinte:
Despesas antecipadas 30.000
Impostos a pagar 70.000
Caixa e bancos 70.000
Fornecedores 70.000
Contas a receber 150.000
Emprstimos 90.000
Estoques 70.000
Pede-se:
- determinar o saldo correto das contas trabalho para cada conta; do ativo e passivo
circulante.
determinar a influncia no capital circulante lquido (ativo circulante menos o
(Passivo circulante). Qual o ndice anterior e qual o ndice aps os ajustes,
analisando o motivo da alterao;
determinar a influncia no ndice de liquidez corrente (ativo circulante passivo
circulante). Qual o ndice anterior e qual o ndice aps os ajustes, analisando o
motivo da alterao;

Resoluo
Papel de trabalho:
Ativo Circulante

Saldos

antes

dos Ajustes

Saldos Ajustados

ajustes
Caixas e bancos

70.000

1- 150.000

50.000

2- 130.000
Contas a Receber

150.000

1-150.000

300.000

Estoques

70.000

70.000

Despesas

30.000

30.000

320.000

450.000

Antecipadas
TOTAL
Passivo
Circulante
Fornecedores

70.000

2-130.000

200.000

Emprstimos

90.000

90.000

Impostos a pagar

70.000

70.000

TOTAL

230.000

360.000

b) Determinao da influncia no Capital Circulante Liquido (CCL)

- Capital Circulante antes dos ajustes ( 320.000 230.000) = 90.000
- Capital Circulante aps os ajustes ( 450.000 360.000) = 90.000
Influncia = ZERO

c ) Determinao da Influncia no ndice de Liquidez Corrente ( ILC)

- ndice antes dos ajustes = 320.000 / 230.000 = 1,39

- ndice aps os ajustes = 450.000 / 360.000 = 1,25

Influncia (> aps os ajustes) = 0,14.