DIREITO TRIBUTRIO

IMPOSTOS EM ESPCIE
MAPAS MENTAIS
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Prof. Dalmiro Camanducaia

aspecto material
por homologao
bagagem acompanhada

por declarao

lanamento

consumo

aspecto temporal

CF, 153, I
CTN, 19 - 22
legalidade
anterioridade
noventena

data de registro da DI

remessa postal

data do lanamento

bagagem acompanhada

data do lanamento

fonte

II
princpios

entrada de produto estrangeiro

aspecto pessoal

sujeito ativo

Unio

sujeito passivo

excees

importador
arrematante
valor aduaneiro

extrafiscal

natureza

aspecto quantitativo

base de clculo
alquota

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unidade de medida
valor da arrematao

especfica
ad valorem

por unidade de medida

percentual sobre o valor

por homologao

lanamento

CF, 153, II
CTN, 23-28
no recepcionado
CTN, 28
legalidade
anterioridade
noventena

aspecto material

aspecto temporal

fonte

IE
princpios

extrafiscal

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nacionais
nacionalizados

sada de produtos

aspecto pessoal

data do registro da exportao

sujeito ativo

Unio

sujeito passivo

exportador

excees
natureza

aspecto quantitativo

base de clculo
alquota

preo normal
unidade de medida

especfica

ad valorem

por unidade de medida

percentual sobre o valor

econmica

disponibilidade
CF, 153, III
CTN, 43-45

fonte

aspecto material

jurdica
capital

renda

produto de

trabalho
capital + trabalho

noventena

princpios
fiscal

todas as rendas
todos os proventos
mais pode mais paga

no FG
no FG
FG

universalidade

aspecto temporal

natureza

IR

generalidade

todas as pessoas

proventos qq natureza

excees

princpios

aspecto pessoal

acrscimos patrimoniais

durante o ano calendrio

por fico
FG em 31/12
sujeito ativo
sujeito passivo

Unio
titular da disponibilidade

progressividade

aspecto quantitativo

dano moral
dano material

real

base de clculo

arbitrado
presumido

alquota

verbas indenizatrias

renda

ad valorem

progressivas

lucros cessantes

lanamento

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por homologao

por homologao

lanamento

CF, 153, IV
CTN, 46-51
anterioridade
legalidade

princpios

fiscal
efeitos extrafiscais

menos tributado

mais essencial

mais tributado

mais suprfluo

dignidade humana

parmetro

seletividade

dbitos

sistema de

arrematao

excees

levado a leilo

desembarao aduaneiro
arrematao

natureza

IPI

sujeito ativo

Unio

sujeito passivo

industrial
importador
arrematante

princpios

valor da operao

aspecto quantitativo

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bem apreendido

sada do estabelecimento contribuinte

no cumulatividade

produtos exportados

aperfeioamento consumo

importao

aspecto pessoal

ser seletivo!!
crditos

aspecto material

fonte

aspecto temporal

predominante

modificao natureza

industrializao

imunidade

base de clculo

na importao

preo + II + taxas + encargos cambiais

preo de arrematao

alquota

ad valorem

seletivas

montante

crdito

valor em R$

cmbio

valor do prmio

seguro

principal+juros

valor nominal + gio

emisso

base de clculo

preo
valor nominal

transmisso

TVM

crdito

aspecto quantitativo

aspecto material

operaes de

cotao
preo

cmbio
seguro
TVM

resgate

ad valorem

alquota
por homologao

lanamento

CF, 153, V
CTN, 63-67
no recepcionado
CTN, 67
anterioridade
legalidade

princpios

noventena

extrafiscal

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IOF

aspecto temporal

crdito

entrega
colocao disposio

cmbio

entrega

da moeda
instrumento que a represente

emisso da aplice

seguro

recebimento do prmio
emisso

fonte

TVM

transmisso
resgate

excees

aspecto pessoal

sujeito ativo
sujeito passivo

Unio
qq das partes na operao
definio por lei

natureza

propriedade

aspecto material
por homologao

extrafiscal
definio em lei
explorada pelo proprietrio
sem outro imvel

posse
domnio til

imvel em rea urbana com destinao agropecuria

lanamento

CF, 153, VI
CTN, 29-31

imvel por natureza em rea rural

aspecto temporal

01/01 de cada ano

DL 57/66

por fico

fonte

natureza

ITR

Unio

sujeito ativo

aspecto pessoal

Municpio

optante por CTA

proprietrio

sujeito passivo

possuidor
titular do domnio til

pequenas glebas rurais

imunidade

base de clculo

aspecto quantitativo

valor fundirio

terra nua

ad valorem

alquota

mais produtiva

progressivas

menos produtiva

menos paga
mais paga

desestimular propriedades improdutivas

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por declarao

lanamento

CF, 155, I
CTN, 35
fiscal
Estado da situao do bem

imveis

Estado onde se processar o inventrio

mveis

domiclio do de cujus

fonte

natureza

transmisso causa mortis

doaes

aspecto temporal

ITCMD

aspecto pessoal

competncia

doador
bens

aspecto material

no exterior

processamento do inventrio

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a ser regulada por LC

transmisso
doao

abertura da sucesso

registro imobilirio
mveis
tradio
Estado

sujeito ativo

Distrito Federal

sujeito passivo
base de clculo

aspecto quantitativo

alquota

qq das partes, na forma da lei

valor venal

ad valorem
mximas
fixa
Senado
no podem ser progressivas

circulao de mercadorias

aspecto material
por homologao

lanamento

CF, 155, II
LC 87/96
fiscal

ativo financeiro

sada de mercadoria do estabelecimento

aspecto temporal

incio do transporte
desembarao aduaneiro
LC 87/96, art. 12

ICMS
imunidade

qq importador
qq finalidade

servio de comunicao

natureza

ouro

rdio e TV abertas
petrleo
derivados de petrleo

entrada de mercadoria importada

fonte

exportaes

mantido o crdito

estadual
municipal

servio de transporte inter

Estado
Distrito Federal

sujeito ativo

aspecto pessoal

quem realiza atos comerciais com habitualidade

sujeito passivo

op. interestaduais

quem presta os servios

importador

energia eltrica

Convnio CONFAZ
LC 24/75
impedem o creditamento

base de clculo

benefcios fiscais

valor da operao
preo+II+IPI+IOF
na importao
no cumulativo

aspecto quantitativo

ad valorem

alquota

seletivas
Senado

podero ser!
fixa
fixa

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sistema de

mximas
mnimas
interestaduais

dbitos
crditos

valor venal

base de clculo

ad valorem
Senado
no podem ser progressivas
mnimas

tipo do veculo
uso

fixa

aspecto quantitativo

alquota

aspecto material

podem ser diferenciadas

propriedade veculos automotores

moto

STF
de ofcio

lanamento

CF, 155, III

fiscal

fixao da BC

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noventena

IPVA

aspecto temporal

no incide

embarcaes
aeronaves

01/01 de cada ano

fico

fonte
natureza

aspecto pessoal

carro
caminho

sujeito ativo
sujeito passivo

Estado
Distrito Federal
proprietrio

exceo

10

de ofcio

aspecto material

lanamento

bens imveis

propriedade
posse
domnio til
localizados na zona urbana
por

CF, 156, I
CTN 32-34
fiscal

fixao da BC

noventena

lei municipal
no mnimo

2 melhoramentos

lei municipal

natureza
acesso fsica

fonte
aspecto temporal

natureza
exceo

IPTU

01/01 de cada ano

fico

Municpio
Distrito Federal
proprietrio
possuidor
sujeito passivo
titular do domnio til

sujeito ativo

aspecto pessoal

zona urbana

rea de expanso urbana

base de clculo

valor venal

ad valorem

aspecto quantitativo

alquota

progressiva
diferenciadas

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em funo do valor
no tempo
uso
localizao

11

onerosa
inter vivos

aspecto material
por declarao

aspecto temporal

ITBI
aspecto pessoal

CF 156 2o, I
CF 184 5o

imunidades
aspecto quantitativo

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exceo

os de garantia

cesso de direitos sua aquisio

fonte

natureza

bens imveis
direitos reais

lanamento

CF, 156, II
fiscal

transmisso

registro imobilirio
Municpio
Distrito Federal

sujeito ativo
sujeito passivo

base de clculo
alquota

qq das partes, na forma da lei

valor venal

ad valorem
no podem ser progressivas

12

por homologao

lanamento

CF, 156, III

LC 116
fiscal
mximas
mnimas
benefcios fiscais

natureza

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no incide

aspecto temporal

fonte

ISS

aspecto pessoal

fixar alquotas

excluir incidncia
estabelecer formas e condies

servios para o exterior

aspecto material

prestao de servios

LC

taxativa
interpretao extensiva

locao de bens mveis

servio prestado
Municpio
Distrito Federal

sujeito ativo
sujeito passivo

base de clculo

aspecto quantitativo

lista anexa LC 116

alquota

prestador de servios

valor do servio

ad valorem
5%
mxima
2%
mnima
profissionais
fixa

13

base de clculo
Imposto sobre Transmisso Causa Mortis e Doaes
Imposto sobre Circulao de Mercadorias e Servios
Imposto sobre a Propriedade de Veculos Automotores
Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana

Abreviaturas

IPTU

por ato oneroso inter vivos

Imposto sobre Servios

Imposto de Exportao

IR

ICMS
IPVA

Imposto de Importao

IE

ITCMD

Imposto sobre Transmisso de Bens Imveis

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BC

II

Imposto de Renda

IPI

Imposto sobre Produtos Industrializados

IOF

Imposto sobre Operaes Financeiras

ITR

Imposto Territorial Rural

ITBI
DI
ISS

TVM

Declarao de Importao
Ttulos e Valores Mobilirios

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